PAGE反洗錢行業(yè)會計制度規(guī)范一、總則（一）制定目的本會計制度規(guī)范旨在加強反洗錢行業(yè)財務(wù)管理，規(guī)范會計核算，確保財務(wù)信息真實、準確、完整，有效防范洗錢風(fēng)險，維護金融秩序穩(wěn)定，保障反洗錢工作的順利開展。（二）適用范圍本制度適用于從事反洗錢相關(guān)業(yè)務(wù)的各類公司、組織及機構(gòu)（以下統(tǒng)稱“本單位”）。（三）基本原則1.合規(guī)性原則：嚴格遵循國家有關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)管要求以及反洗錢行業(yè)標準，確保會計核算和財務(wù)管理合法合規(guī)。2.真實性原則：以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)進行會計核算，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：會計記錄和財務(wù)報表應(yīng)準確無誤，數(shù)據(jù)計算、科目使用等符合規(guī)定。4.完整性原則：全面涵蓋反洗錢業(yè)務(wù)涉及的各項經(jīng)濟活動，確保財務(wù)信息不遺漏。5.及時性原則：及時進行會計核算和財務(wù)報告，以便為反洗錢決策提供及時有效的信息支持。（四）主要依據(jù)1.《中華人民共和國會計法》2.《企業(yè)會計準則》3.相關(guān)反洗錢法律法規(guī)及監(jiān)管規(guī)定二、會計機構(gòu)與人員（一）會計機構(gòu)設(shè)置本單位應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求，設(shè)置獨立的會計機構(gòu)，配備相應(yīng)的會計人員。會計機構(gòu)應(yīng)具備完善的內(nèi)部控制制度，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限，確保會計工作的有序進行。（二）會計人員配備1.會計人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉反洗錢業(yè)務(wù)流程和會計法規(guī)。2.會計人員應(yīng)保持職業(yè)道德，誠實守信，保守本單位財務(wù)秘密。3.定期對會計人員進行培訓(xùn)，包括反洗錢業(yè)務(wù)知識、會計準則更新等方面，以提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）會計人員職責(zé)1.會計主管職責(zé)負責(zé)組織和管理本單位的會計工作，制定會計工作計劃和制度。審核重要財務(wù)事項，確保財務(wù)決策符合法律法規(guī)和本單位利益。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，提供財務(wù)支持和建議。2.會計核算人員職責(zé)按照會計準則和本制度規(guī)定，進行日常會計核算，編制記賬憑證、登記賬簿等。負責(zé)財務(wù)報表的編制和報送，確保數(shù)據(jù)準確、及時。對會計憑證、賬簿等會計資料進行整理和歸檔。3.資金管理人員職責(zé)負責(zé)資金的收付、結(jié)算和管理，確保資金安全。監(jiān)控資金流動情況，防范資金風(fēng)險。編制資金報表，為管理層提供資金信息。三、會計核算基礎(chǔ)（一）會計期間本單位會計年度采用公歷年度，即自每年1月1日起至12月31日止。（二）記賬本位幣以人民幣為記賬本位幣。業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但編制的財務(wù)會計報告應(yīng)當折算為人民幣。（三）會計計量屬性1.歷史成本：各項資產(chǎn)按照取得時的實際成本計量。2.重置成本：在某些情況下（如盤盈資產(chǎn)等），按照現(xiàn)在購買相同或者相似資產(chǎn)所需支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價物的金額計量。3.可變現(xiàn)凈值：資產(chǎn)按照其正常對外銷售所能收到現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價物的金額扣減該資產(chǎn)至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用以及相關(guān)稅費后的金額計量。4.現(xiàn)值：對資產(chǎn)和負債按照預(yù)計從其持續(xù)使用和最終處置中所產(chǎn)生的未來凈現(xiàn)金流入量的折現(xiàn)金額計量。5.公允價值：在公平交易中，熟悉情況的交易雙方自愿進行資產(chǎn)交換或者債務(wù)清償?shù)慕痤~計量。（四）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。2.原始憑證應(yīng)真實可靠、內(nèi)容完整，具備憑證名稱、填制日期、填制單位或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等要素。3.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，注明經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)等，并由制證、審核、記賬、會計主管等人員簽名或蓋章。（五）會計賬簿1.本單位應(yīng)設(shè)置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.總賬應(yīng)按照會計科目分類登記，明細賬應(yīng)根據(jù)明細科目詳細記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，日記賬應(yīng)序時逐筆登記現(xiàn)金和銀行存款收支情況。3.會計賬簿應(yīng)定期核對，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。四、反洗錢業(yè)務(wù)相關(guān)會計核算（一）客戶身份識別費用1.在客戶身份識別過程中發(fā)生的各項費用，如客戶身份資料收集費、背景調(diào)查費等，應(yīng)計入“業(yè)務(wù)及管理費反洗錢客戶身份識別費”科目。2.該科目應(yīng)按費用項目進行明細核算，準確反映各項費用支出情況。（二）客戶身份資料和交易記錄保存費用1.用于客戶身份資料和交易記錄保存的設(shè)備購置、存儲介質(zhì)購買、場地租賃等費用，計入“業(yè)務(wù)及管理費反洗錢客戶身份資料和交易記錄保存費”科目。2.對該科目進行核算時，應(yīng)區(qū)分不同的保存方式和期限，合理分攤費用。（三）大額交易和可疑交易報告費用1.包括數(shù)據(jù)監(jiān)測系統(tǒng)維護費、報告生成及報送費等，列入“業(yè)務(wù)及管理費反洗錢大額交易和可疑交易報告費”科目。2.定期對該科目費用進行分析，評估報告成本效益，優(yōu)化費用支出。（四）反洗錢培訓(xùn)費用1.組織內(nèi)部員工參加反洗錢培訓(xùn)的師資費、教材費、場地費等，計入“業(yè)務(wù)及管理費反洗錢培訓(xùn)費”科目。2.鼓勵員工自學(xué)反洗錢知識，對員工參加外部專業(yè)培訓(xùn)取得相關(guān)證書的費用，經(jīng)審核后可按規(guī)定報銷并計入該科目。（五）反洗錢檢查與審計費用1.配合監(jiān)管機構(gòu)反洗錢檢查以及內(nèi)部審計部門開展反洗錢審計工作所發(fā)生的費用，如聘請外部審計機構(gòu)費用、自查整改費用等，計入“業(yè)務(wù)及管理費反洗錢檢查與審計費”科目。2.對檢查與審計中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改，并記錄整改費用支出情況。（六）反洗錢系統(tǒng)建設(shè)與維護費用1.反洗錢系統(tǒng)的開發(fā)、升級、維護等費用，根據(jù)系統(tǒng)功能和用途分別計入“固定資產(chǎn)”（如服務(wù)器等硬件設(shè)備）、“無形資產(chǎn)”（如軟件系統(tǒng)）或“業(yè)務(wù)及管理費反洗錢系統(tǒng)維護費”科目。2.對于計入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的部分，應(yīng)按照相關(guān)會計準則進行折舊和攤銷處理。（七）反洗錢獎勵與賠償費用1.對在反洗錢工作中表現(xiàn)突出的員工或部門給予的獎勵，計入“業(yè)務(wù)及管理費反洗錢獎勵費”科目。2.因反洗錢工作失誤導(dǎo)致的賠償支出，計入“營業(yè)外支出反洗錢賠償費”科目。五、財務(wù)報告（一）財務(wù)報表種類1.資產(chǎn)負債表：反映本單位在某一特定日期的財務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的情況。2.利潤表：展示本單位在一定會計期間的經(jīng)營成果，包括收入、成本、費用和利潤等項目。3.現(xiàn)金流量表：反映本單位在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的情況。4.所有者權(quán)益變動表：說明本單位所有者權(quán)益各組成部分當期增減變動情況。5.附注：對財務(wù)報表中列示項目的文字描述或明細資料，以及對未能在這些報表中列示項目的說明等。（二）財務(wù)報表編制要求1.財務(wù)報表應(yīng)按照會計準則和本制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。2.報表編制過程中應(yīng)進行賬賬核對、賬實核對等工作，確保數(shù)據(jù)準確無誤，并對重要事項進行充分披露。（三）財務(wù)報表報送與審批1.月度財務(wù)報表應(yīng)在月度終了后規(guī)定時間內(nèi)報送至管理層和相關(guān)部門。2.年度財務(wù)報表應(yīng)經(jīng)本單位負責(zé)人、會計主管等審核簽字，并加蓋單位公章后報送外部監(jiān)管機構(gòu)和其他相關(guān)部門。六、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全反洗錢會計內(nèi)部控制制度，明確各崗位在反洗錢財務(wù)工作中的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。2.制定反洗錢財務(wù)流程規(guī)范，包括資金收付、會計核算、財務(wù)報告等環(huán)節(jié)，防范財務(wù)風(fēng)險和洗錢風(fēng)險。（二）內(nèi)部審計監(jiān)督1.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對反洗錢財務(wù)工作進行審計，檢查會計核算的合規(guī)性、財務(wù)報表的真實性、內(nèi)部控制制度的有效性等。2.對審計中發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況，確保反洗錢財務(wù)工作規(guī)范運行。（三）外部監(jiān)管監(jiān)督1.積極配合監(jiān)管機構(gòu)的反洗錢監(jiān)