PAGE成都鐵路局財(cái)務(wù)制度規(guī)范一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度規(guī)范旨在加強(qiáng)成都鐵路局財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障鐵路運(yùn)輸生產(chǎn)及各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，維護(hù)成都鐵路局的經(jīng)濟(jì)利益和財(cái)務(wù)安全。（二）適用范圍本制度適用于成都鐵路局及其所屬各單位、部門(mén)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)在法律框架內(nèi)進(jìn)行。2.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度、流程和操作規(guī)范，保證財(cái)務(wù)工作的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化。3.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映成都鐵路局的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。4.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益的有機(jī)統(tǒng)一。5.內(nèi)部控制原則：建立有效的內(nèi)部控制體系，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的安全與穩(wěn)健。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置成都鐵路局設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門(mén)，負(fù)責(zé)全局的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，明確各崗位職責(zé)。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員應(yīng)持有相應(yīng)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，并根據(jù)崗位要求具備相應(yīng)的專業(yè)職稱。2.定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，以適應(yīng)不斷變化的財(cái)務(wù)管理要求。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)成都鐵路局的財(cái)務(wù)管理工作，組織制定和實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)預(yù)算等。參與重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，確保決策的科學(xué)性和合理性。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的隊(duì)伍建設(shè)和管理，協(xié)調(diào)與其他部門(mén)的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和成都鐵路局財(cái)務(wù)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)各類會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的整理、歸檔和保管。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行審核監(jiān)督。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.成都鐵路局采用權(quán)責(zé)發(fā)生制作為會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)，以準(zhǔn)確反映各會(huì)計(jì)期間的收入、成本和費(fèi)用。2.按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。（二）會(huì)計(jì)憑證1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制。2.會(huì)計(jì)憑證的填制、審核、傳遞、保管應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定，并定期進(jìn)行整理和歸檔。（三）會(huì)計(jì)賬簿1.依法設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿，確保賬簿記錄的完整和準(zhǔn)確。2.定期進(jìn)行對(duì)賬，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表1.按照國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)表格式和編制要求，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字并加蓋單位公章后及時(shí)報(bào)送相關(guān)部門(mén)。四、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.堅(jiān)持以收定支、收支平衡、略有結(jié)余的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。2.結(jié)合成都鐵路局的發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計(jì)劃，統(tǒng)籌安排各項(xiàng)收支。（二）預(yù)算編制方法1.采用零基預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和前瞻性。2.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)職責(zé)范圍和工作任務(wù)，提出本部門(mén)的預(yù)算建議，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核匯總后形成全局預(yù)算草案。（三）預(yù)算審批與執(zhí)行1.預(yù)算草案經(jīng)成都鐵路局局長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。2.嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的預(yù)算，各部門(mén)不得擅自調(diào)整預(yù)算。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。（四）預(yù)算分析與考核1.定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。2.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果與部門(mén)績(jī)效掛鉤。五、收入管理（一）運(yùn)輸收入管理1.嚴(yán)格按照國(guó)家鐵路運(yùn)輸收入管理規(guī)定，準(zhǔn)確核算運(yùn)輸收入，確保運(yùn)輸收入足額、及時(shí)上繳。2.加強(qiáng)對(duì)客票發(fā)售、運(yùn)輸進(jìn)款結(jié)算等環(huán)節(jié)的管理，防止運(yùn)輸收入流失。（二）其他收入管理1.對(duì)成都鐵路局的其他收入，如固定資產(chǎn)出租收入、對(duì)外投資收益等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算。2.建立健全其他收入的管理制度和流程，確保收入的合法合規(guī)取得。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.成都鐵路局的成本費(fèi)用分為生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.生產(chǎn)成本主要包括運(yùn)輸生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用控制原則1.堅(jiān)持成本效益原則，在保證運(yùn)輸生產(chǎn)和服務(wù)質(zhì)量的前提下，合理控制成本費(fèi)用支出。2.實(shí)行全面成本管理，將成本控制貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程。（三）成本費(fèi)用核算與分析1.按照規(guī)定的成本核算方法，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)成本費(fèi)用，定期編制成本報(bào)表。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因，提出降低成本費(fèi)用的措施和建議。（四）成本費(fèi)用審批與報(bào)銷1.建立嚴(yán)格的成本費(fèi)用審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.各項(xiàng)成本費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)符合規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍，提供真實(shí)、合法的報(bào)銷憑證，經(jīng)審核批準(zhǔn)后予以報(bào)銷。七、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類、計(jì)價(jià)、折舊方法等。2.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因并按規(guī)定進(jìn)行處理。3.加強(qiáng)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)，提高固定資產(chǎn)的使用效益。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（存貨、貨幣資金等）管理1.存貨管理應(yīng)建立健全存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等管理制度，定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保存貨安全和賬實(shí)相符。2.加強(qiáng)貨幣資金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度，確保貨幣資金的安全。（三）無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.對(duì)成都鐵路局擁有的無(wú)形資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等應(yīng)進(jìn)行規(guī)范管理，按照規(guī)定進(jìn)行攤銷和核算。2.對(duì)其他資產(chǎn)，如長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算。八、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)成都鐵路局的發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和金融政策的要求，確保資金來(lái)源合法合規(guī)。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和審批權(quán)限。2.按照預(yù)算安排合理使用資金，提高資金使用效率。嚴(yán)格控制資金的流向和用途，確保資金安全。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，確保資金結(jié)算的準(zhǔn)確和及時(shí)。2.加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，保障資金結(jié)算業(yè)務(wù)的順利開(kāi)展。（四）資金監(jiān)控與風(fēng)險(xiǎn)防范1.建立資金監(jiān)控體系，實(shí)時(shí)監(jiān)控資金的收支情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警資金風(fēng)險(xiǎn)。2.制定資金風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案，對(duì)可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)采取有效的防范和應(yīng)對(duì)措施。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)確保成都鐵路局財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，提高財(cái)務(wù)管理效率和效果，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程和各個(gè)環(huán)節(jié)。2.重要性原則：關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。3.制衡性原則：確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：適應(yīng)成都鐵路局的經(jīng)營(yíng)管理特點(diǎn)和發(fā)展要求。（三）內(nèi)部控制措施1.建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)操作行為。2.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，定期對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并加以整改。3.強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與預(yù)警，對(duì)可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和預(yù)警，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.成都鐵路局內(nèi)部應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)所屬單位、部門(mén)的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。2.各單位、部門(mén)應(yīng)自覺(jué)接受財(cái)務(wù)監(jiān)督，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)情況。（二）外部監(jiān)督1.主動(dòng)接受國(guó)家財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門(mén)的監(jiān)督檢