全國經(jīng)濟(jì)師考試中級(jí)財(cái)政稅收題目及題庫及參考答案考試時(shí)長：120分鐘滿分：100分全國經(jīng)濟(jì)師考試中級(jí)財(cái)政稅收題目及題庫及參考答案考核對象：全國經(jīng)濟(jì)師考試中級(jí)財(cái)政稅收考生難度等級(jí)：中等級(jí)別總分：100分---題型分值分布1.單選題（10題，每題2分，共20分）2.多選題（10題，每題2分，共20分）3.判斷題（10題，每題2分，共20分）4.簡答題（3題，每題4分，共12分）5.案例分析題（2題，每題9分，共18分）---一、單選題（每題2分，共20分）1.中央政府征收的稅種中，屬于中央與地方共享稅的是（）。A.增值稅B.營業(yè)稅（已取消）C.企業(yè)所得稅D.個(gè)人所得稅參考答案：C2.下列關(guān)于稅收管轄權(quán)的表述，正確的是（）。A.地方政府有權(quán)征收全部稅種B.中央政府只負(fù)責(zé)征收中央稅C.中央與地方政府共同管理共享稅D.稅收管轄權(quán)僅限于國內(nèi)稅種參考答案：C3.稅收的基本特征不包括（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.靈活性D.固定性參考答案：C4.以下稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.增值稅B.個(gè)人所得稅C.資源稅D.土地增值稅參考答案：A5.納稅人通過隱瞞收入的方式減少納稅，屬于（）。A.避稅B.逃稅C.減稅D.轉(zhuǎn)讓定價(jià)參考答案：B6.稅收法定原則的核心是（）。A.稅收優(yōu)先B.稅收公平C.稅收明確D.稅收效率參考答案：C7.以下項(xiàng)目中，不屬于免稅收入的是（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入C.股票轉(zhuǎn)讓所得D.符合條件的非營利組織的收入?yún)⒖即鸢福篊8.企業(yè)所得稅的稅率為（）。A.10%B.15%C.25%D.33%參考答案：C9.下列關(guān)于稅收滯納金的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.滯納金從滯納稅款之日起計(jì)算B.滯納金按日加收萬分之五C.滯納金可以免除D.滯納金是納稅人違約的懲罰措施參考答案：C10.稅收籌劃的核心目標(biāo)是（）。A.減少稅收負(fù)擔(dān)B.避免稅收違法C.提高稅收收入D.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長參考答案：A---二、多選題（每題2分，共20分）1.中央稅包括（）。A.增值稅B.關(guān)稅C.資源稅D.個(gè)人所得稅E.車船稅參考答案：B、D2.稅收的職能包括（）。A.調(diào)節(jié)收入分配B.組織財(cái)政收入C.維護(hù)國家政權(quán)D.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長E.規(guī)范市場秩序參考答案：A、B、C、D、E3.流轉(zhuǎn)稅的特點(diǎn)包括（）。A.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁性B.稅率單一性C.征收廣泛性D.計(jì)稅依據(jù)多樣性E.稅收負(fù)擔(dān)穩(wěn)定性參考答案：A、C、D4.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括（）。A.工資薪金支出B.資產(chǎn)折舊費(fèi)用C.營業(yè)外支出D.稅收滯納金E.捐贈(zèng)支出（符合條件）參考答案：A、B、C、E5.稅收籌劃的原則包括（）。A.合法性原則B.效益性原則C.風(fēng)險(xiǎn)性原則D.公平性原則E.靈活性原則參考答案：A、B、C6.以下屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的有（）。A.拍賣財(cái)產(chǎn)B.限制出境C.通知銀行劃撥稅款D.暫停辦理涉稅業(yè)務(wù)E.限制消費(fèi)參考答案：A、C、E7.稅收公平原則包括（）。A.納稅能力相等原則B.稅收負(fù)擔(dān)合理原則C.稅收機(jī)會(huì)均等原則D.稅收效率優(yōu)先原則E.稅收法定原則參考答案：A、B、C8.增值稅的納稅人分為（）。A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.營業(yè)稅納稅人D.個(gè)人所得稅納稅人E.企業(yè)所得稅納稅人參考答案：A、B9.稅收征收管理法的原則包括（）。A.依法征收原則B.公平稅負(fù)原則C.保障納稅人權(quán)益原則D.效率原則E.國際協(xié)調(diào)原則參考答案：A、C、D10.逃稅行為的常見手段包括（）。A.隱瞞收入B.虛列成本C.轉(zhuǎn)移資產(chǎn)D.利用稅收優(yōu)惠政策不當(dāng)E.漏報(bào)應(yīng)稅項(xiàng)目參考答案：A、B、C、E---三、判斷題（每題2分，共20分）1.所得稅屬于流轉(zhuǎn)稅。（×）2.稅收法定原則要求所有稅收都必須由法律明確規(guī)定。（√）3.稅收籌劃等同于逃稅。（×）4.滯納金可以免除。（×）5.企業(yè)所得稅的稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)可享受優(yōu)惠稅率。（√）6.稅收管轄權(quán)僅限于國內(nèi)稅種。（×）7.中央與地方政府共享稅的征收管理由中央政府負(fù)責(zé)。（×）8.稅收的強(qiáng)制性是指納稅人必須按時(shí)足額繳納稅款。（√）9.稅收籌劃的核心目標(biāo)是減少稅收負(fù)擔(dān)。（√）10.稅收公平原則要求所有納稅人承擔(dān)相同的稅負(fù)。（×）答案：1.×2.√3.×4.×5.√6.×7.×8.√9.√10.×---四、簡答題（每題4分，共12分）1.簡述稅收的基本特征。答案：稅收的基本特征包括：-強(qiáng)制性：國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅，納稅人必須遵守。-無償性：納稅人繳納稅款后，國家無需直接償還。-固定性：稅收的征收標(biāo)準(zhǔn)（稅率、稅基等）由法律明確規(guī)定。2.簡述增值稅的計(jì)稅方法。答案：增值稅的計(jì)稅方法包括：-一般計(jì)稅方法：納稅人按銷售額乘以適用稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額，再減去進(jìn)項(xiàng)稅額。-簡易計(jì)稅方法：小規(guī)模納稅人按銷售額乘以征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。3.簡述稅收籌劃與逃稅的區(qū)別。答案：-稅收籌劃：在合法范圍內(nèi)，通過合理安排經(jīng)營活動(dòng)減少稅負(fù)。-逃稅：隱瞞收入、虛列成本等違法行為，逃避納稅義務(wù)。---五、案例分析題（每題9分，共18分）案例一某制造業(yè)企業(yè)2023年銷售收入5000萬元，成本3000萬元，期間費(fèi)用800萬元，享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠。計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅（稅率25%，小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，超過100萬元的部分減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額）。解題步驟：1.計(jì)算應(yīng)納稅所得額：銷售收入-成本-期間費(fèi)用=5000-3000-800=1200萬元。2.小型微利企業(yè)優(yōu)惠：-100萬元部分減按12.5%：100×12.5%=12.5萬元。-超過100萬元部分減按50%：200萬元×50%=100萬元。-總優(yōu)惠金額：12.5+100=112.5萬元。3.應(yīng)納稅所得額：1200-112.5=1087.5萬元。4.應(yīng)納稅額：1087.5×25%=271.875萬元。答案：該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅271.875萬元。案例二某貿(mào)易公司2023年銷售額2000萬元，適用增值稅稅率13%，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額300萬元。計(jì)算該公司應(yīng)繳納的增值稅。解題步驟：1.銷項(xiàng)稅額：2000×13%=260萬元。2.應(yīng)納稅額：銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=260-300=-40萬元（即抵扣后無需繳稅）。答案：該公司應(yīng)繳納增值稅0萬元（抵扣后無應(yīng)納稅額）。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、單選題1.C（中央與地方共享稅包括企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等。）2.C（中央稅由中央政府征收，共享稅由中央與地方共同管理。）3.C（稅收的基本特征包括強(qiáng)制性、無償性、固定性。）4.A（增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅。）5.B（逃稅是指隱瞞收入或虛列成本等違法行為。）6.C（稅收法定原則要求稅收必須由法律明確規(guī)定。）7.C（股票轉(zhuǎn)讓所得不屬于免稅收入。）8.C（企業(yè)所得稅的稅率為25%。）9.C（滯納金不可免除。）10.A（稅收籌劃的核心目標(biāo)是減少稅收負(fù)擔(dān)。）二、多選題1.B、D（中央稅包括個(gè)人所得稅、關(guān)稅。）2.A、B、C、D、E（稅收的職能包括組織財(cái)政收入、調(diào)節(jié)收入分配等。）3.A、C、D（流轉(zhuǎn)稅的特點(diǎn)包括稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁性、征收廣泛性。）4.A、B、C、E（稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金、資產(chǎn)折舊等。）5.A、B、C（稅收籌劃原則包括合法性、效益性、風(fēng)險(xiǎn)性。）6.A、C、E（強(qiáng)制執(zhí)行措施包括拍賣財(cái)產(chǎn)、限制消費(fèi)。）7.A、B、C（稅收公平原則包括納稅能力相等、稅負(fù)合理。）8.A、B（增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。）9.A、C、D（稅收征收管理法原則包括依法征收、保障納稅人權(quán)益。）10.A、B、C、E（逃稅手段包括隱瞞收入、虛列成本等。）三、判斷題1.×（所得稅屬于收益稅，與流轉(zhuǎn)稅不同。）2.√（稅收法定原則要求稅收必須由法律明確規(guī)定。）3.×（稅收籌劃合法，逃稅違法。）4.×（滯納金不可免除。）5.√（小型微利企業(yè)可享受優(yōu)惠稅率。）6.×（稅收管轄權(quán)包括國際稅。）7.×（共享稅由中央與地方共同管理。）8.√（稅收的強(qiáng)制性要求納稅人必須繳納稅款。）9.√（稅收籌劃的核心目標(biāo)是減少稅負(fù)。）10.×（稅收公平原則要求稅負(fù)合理，而非相同。）四、簡答題1.稅收的基本特征：-強(qiáng)制性：國家憑借政治權(quán)力征稅，納稅人必須遵守。-無償性：納稅人繳納稅款后，國家無需直接償還。-固定性：稅收的征收標(biāo)準(zhǔn)（稅率、稅基等）由法律明確規(guī)定。2.增值稅的計(jì)稅方法：-一般計(jì)稅方法：納稅人按銷售額乘以適用稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額，再減去進(jìn)項(xiàng)稅額。-簡易計(jì)稅方法：小規(guī)模納稅人按