PAGE公立醫(yī)院備用金管理制度及規(guī)范一、總則（一）目的為加強公立醫(yī)院備用金管理，規(guī)范備用金的使用、核算及監(jiān)督，確保資金安全、高效使用，保障醫(yī)院各項工作的順利開展，特制定本管理制度及規(guī)范。（二）適用范圍本制度適用于醫(yī)院各部門、科室因業(yè)務(wù)需要設(shè)立的備用金管理。（三）基本原則1.?？顚Ｓ迷瓌t：備用金應(yīng)嚴格按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。2.限額管理原則：根據(jù)各部門、科室業(yè)務(wù)量及實際需求，合理核定備用金限額，避免資金閑置或不足。3.定期盤點原則：定期對備用金進行盤點，確保賬實相符。4.風險可控原則：加強備用金管理過程中的風險防控，確保資金安全。二、備用金的設(shè)立與核定（一）設(shè)立條件各部門、科室因工作需要，確有臨時性、小額現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)，且支付頻率較高、金額較小，經(jīng)醫(yī)院財務(wù)部門審核同意后，可設(shè)立備用金。（二）核定依據(jù)財務(wù)部門根據(jù)各部門、科室的業(yè)務(wù)性質(zhì)、工作規(guī)模、以往現(xiàn)金使用情況等因素，綜合考慮業(yè)務(wù)發(fā)展需求，合理核定備用金限額。（三）核定流程1.各部門、科室填寫備用金申請表，詳細說明設(shè)立備用金的原因、預(yù)計使用金額、使用范圍等內(nèi)容，并提交至財務(wù)部門。2.財務(wù)部門收到申請表后，進行實地調(diào)研和評估，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)及業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢，提出備用金限額初步意見。3.初步意見經(jīng)財務(wù)負責人審核后，報醫(yī)院主管領(lǐng)導審批。4.經(jīng)審批同意設(shè)立的備用金，財務(wù)部門下達備用金核定通知，明確備用金限額及使用要求。三、備用金的使用（一）使用范圍1.門診收費找零：用于門診收費窗口日常找零業(yè)務(wù)。2.小額辦公用品采購：購買金額較小的辦公用品，如筆、紙、文件夾等。3.零星維修費用：支付金額較小的設(shè)備、設(shè)施零星維修費用。4.差旅費中的市內(nèi)交通及雜費：用于支付出差人員市內(nèi)交通費用及少量雜費。5.其他經(jīng)醫(yī)院批準的小額現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)。（二）使用審批1.備用金使用應(yīng)填寫備用金支出申請表，注明支出事由、金額、支付對象等信息。2.申請表由部門負責人或科室主任簽字審批，金額較大的支出還需報相關(guān)分管領(lǐng)導審批。3.財務(wù)部門對審批后的申請表進行審核，審核通過后方可支付。（三）支付方式1.原則上應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，確需現(xiàn)金支付的，應(yīng)嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定辦理。2.支付現(xiàn)金時，應(yīng)要求收款方出具合法有效的收款憑證，并加蓋收款單位公章或財務(wù)專用章。四、備用金保管（一）保管人員職責1.備用金保管人員應(yīng)由專人擔任，負責備用金的日常保管、收付及賬務(wù)記錄。2.保管人員應(yīng)嚴格遵守現(xiàn)金保管規(guī)定及醫(yī)院財務(wù)制度，確保備用金安全。3.定期對備用金進行盤點，編制備用金盤點表，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并處理。（二）保管地點及安全措施1.備用金應(yīng)存放在專門的保險柜內(nèi)，保險柜應(yīng)放置在安全、隱蔽的地點。2.保險柜應(yīng)配備必要的防盜、防火、防潮設(shè)施，確保備用金安全。3.備用金存放地點應(yīng)安裝監(jiān)控設(shè)備，監(jiān)控資料應(yīng)保存一定期限。五、備用金核算（一）賬務(wù)處理1.財務(wù)部門應(yīng)設(shè)立備用金明細賬，對各部門、科室備用金的收支情況進行詳細記錄。2.備用金增加時，借記“其他應(yīng)收款——備用金——[部門/科室名稱]”，貸記“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”；備用金減少時，借記相關(guān)費用科目，貸記“其他應(yīng)收款——備用金——[部門/科室名稱]”。3.定期核對備用金明細賬與總賬，確保賬賬相符。（二）報表編制1.每月末，財務(wù)部門應(yīng)編制備用金余額表，反映各部門、科室備用金的期末余額情況。2.備用金余額表應(yīng)與備用金明細賬核對一致，并報送醫(yī)院財務(wù)負責人及相關(guān)領(lǐng)導。六、備用金盤點（一）盤點周期1.每月末，保管人員應(yīng)對所保管的備用金進行全面盤點。2.每季度末，財務(wù)部門應(yīng)組織對各部門、科室備用金進行抽查盤點。3.每年年末，財務(wù)部門應(yīng)會同審計部門對所有備用金進行全面清查盤點。（二）盤點方法1.“賬實核對法”：將備用金明細賬余額與實際庫存現(xiàn)金進行核對，確保賬實相符。2.盤點時，保管人員應(yīng)在場，共同清點現(xiàn)金數(shù)量，并與備用金支出申請表及相關(guān)憑證進行核對。（三）盤點結(jié)果處理1.如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因，并編制備用金盤點差異表。2.屬于正常業(yè)務(wù)收支導致的差異，應(yīng)及時調(diào)整賬務(wù)；屬于現(xiàn)金短缺或溢余的，應(yīng)按照規(guī)定進行處理。3.現(xiàn)金短缺時，應(yīng)由保管人員說明原因，經(jīng)批準后，由保管人員賠償；無法查明原因的，經(jīng)批準后計入當期損益。4.現(xiàn)金溢余時，應(yīng)及時查明原因，屬于應(yīng)支付給其他單位或個人的，應(yīng)及時支付；無法查明原因的，經(jīng)批準后計入當期損益。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)定期對備用金管理情況進行檢查，檢查內(nèi)容包括備用金使用范圍、審批程序、保管情況、賬務(wù)處理等。2.審計部門應(yīng)定期對備用金進行審計監(jiān)督，檢查備用金管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如實提供備用金管理相關(guān)資料。2.按照相關(guān)法律法規(guī)要求，及時披露備用金管理信息，接受社會監(jiān)督。八、違規(guī)處理及責任追究（一）違規(guī)行為界定1.未經(jīng)批準擅自設(shè)立備用金或超過核定限額留存?zhèn)溆媒稹?.擅自擴大備用金使用范圍或改變用途。3.未按規(guī)定審批程序使用備用金。4.備用金保管人員未履行保管職責，導致備用金丟失、被盜或挪用。5.備用金賬務(wù)處理不規(guī)范，導致賬實不符或財務(wù)信息失真。（二）違規(guī)處理措施1.對違規(guī)設(shè)立或超限額留存?zhèn)溆媒鸬模熈钕奁谡模栈囟嘤鄠溆媒?，并對相關(guān)責任人進行批評教育。2.對擅自擴大使用范圍或改變用途的，責令立即糾正，追回違規(guī)使用資金，并視情節(jié)輕重給予相關(guān)責任人警告、罰款等處理。3.對未按規(guī)定審批程序使用備用金的，不予報銷相關(guān)費用，責令責任人自行承擔損失，并對責任人進行誡勉談話。4.對備用金保管人員未履行保管職責的，責令賠償損失，并視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的紀律處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。5.對備用金賬務(wù)處理不規(guī)范的，責令限期調(diào)整賬務(wù)，確保賬實相符，并對相關(guān)財務(wù)人員進行業(yè)務(wù)培訓和考核；情節(jié)嚴重的，給予相應(yīng)的紀律處分。（三）責任追究1.建立備用金管理責任追究制度，明確各部門、科室及相關(guān)人員在備用金管理中的責任。2.對因備用金管理不善導致醫(yī)院經(jīng)濟損失或其他不良后果的，按照責任大小追究相關(guān)人員的責任。3.責任追究方式包括批評教育、警告、罰款、降職、撤職等，構(gòu)成犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理。九、附則（一）解釋權(quán)本制度及規(guī)