會計實操文庫1/18記賬實操-汽車零部件銷售公司會計賬務(wù)處理分錄一、零部件采購入庫類（1-15）1.現(xiàn)款采購原廠發(fā)動機配件（一般納稅人，專票）借：庫存商品—原廠件（發(fā)動機濾芯）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款2.賒購副廠保險杠、車門（未收票）借：庫存商品—副廠件（保險杠）貸：應(yīng)付賬款—XX汽配廠商3.預(yù)付拆車件采購款（合規(guī)報廢車拆解件）借：預(yù)付賬款—XX拆車廠貸：銀行存款4.收到預(yù)付拆車件（變速箱）并取得發(fā)票借：庫存商品—拆車件（變速箱）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：預(yù)付賬款—XX拆車廠5.采購進口零部件，支付關(guān)稅+報關(guān)費（計入成本）借：庫存商品—進口件（博世火花塞）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款6.采購橡膠件（密封圈/減震膠），運費計入成本借：庫存商品—易損件（密封圈）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款7.采購零部件包裝物（紙箱/泡沫）借：周轉(zhuǎn)材料—包裝物（汽配專用箱）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：應(yīng)付賬款—XX包裝廠8.采購合理損耗（小零件運輸遺失，免賠額度內(nèi)）借：庫存商品—易損件（螺絲）貸：在途物資—螺絲9.采購非正常損耗（零部件銹蝕報廢，待查明）借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢貸：在途物資—原廠剎車片10.非正常損耗由物流公司賠償借：其他應(yīng)收款—XX物流公司貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢11.損耗無法追責，計入管理費用借：管理費用—存貨損耗貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢12.收到廠商批量采購返利（沖減庫存成本）借：銀行存款貸：庫存商品—原廠件（機油）（紅字）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）（紅字）13.零部件驗收不合格（型號錯配），退貨退款借：銀行存款貸：庫存商品—副廠件（大燈）14.采購臨期零部件（低價囤貨，質(zhì)保期臨近）借：庫存商品—臨期件（電瓶）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款15.零星采購小配件（卡扣/扎帶，現(xiàn)金無票小額）借：庫存商品—易損件（卡扣）貸：庫存現(xiàn)金二、零部件批發(fā)銷售類（16-35）16.批發(fā)原廠機油給4S店（賒銷，專票）借：應(yīng)收賬款—XX4S店貸：主營業(yè)務(wù)收入—零部件批發(fā)收入（原廠件）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）17.結(jié)轉(zhuǎn)批發(fā)機油銷售成本借：主營業(yè)務(wù)成本—零部件批發(fā)成本（原廠件）貸：庫存商品—原廠件（機油）18.預(yù)收修理廠季度零部件采購款借：銀行存款貸：合同負債—預(yù)收修理廠采購款19.按合同發(fā)出副廠保險杠，確認收入借：合同負債—預(yù)收修理廠采購款應(yīng)收賬款—XX修理廠貸：主營業(yè)務(wù)收入—零部件批發(fā)收入（副廠件）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）20.收到修理廠批發(fā)回款借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款—XX修理廠21.批發(fā)拆車件給二手車商（合規(guī)處置）借：應(yīng)收賬款—XX二手車商貸：主營業(yè)務(wù)收入—零部件批發(fā)收入（拆車件）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）22.批發(fā)零部件代墊物流運費（向客戶收回）借：應(yīng)收賬款—XX4S店貸：銀行存款23.收到客戶支付的代墊運費借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款—XX4S店24.批量銷售返利（按季度銷量，沖減收入）借：主營業(yè)務(wù)收入—零部件批發(fā)收入（紅字）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（紅字）貸：應(yīng)收賬款—XX修理廠25.修理廠退貨（型號不符，未安裝）借：主營業(yè)務(wù)收入—零部件批發(fā)收入（紅字）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（紅字）貸：銀行存款借：庫存商品—副廠件（減震器）貸：主營業(yè)務(wù)成本—零部件批發(fā)成本（紅字）26.批發(fā)臨期電瓶（低價清倉）借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入—零部件批發(fā)收入（臨期件）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）27.結(jié)轉(zhuǎn)臨期電瓶批發(fā)成本借：主營業(yè)務(wù)成本—零部件批發(fā)成本（臨期件）貸：庫存商品—臨期件（電瓶）28.批發(fā)零部件搭贈密封圈（單獨計價收費）借：應(yīng)收賬款—XX修理廠貸：主營業(yè)務(wù)收入—零部件批發(fā)收入其他業(yè)務(wù)收入—小配件收入應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）29.結(jié)轉(zhuǎn)搭贈密封圈成本借：其他業(yè)務(wù)成本—小配件成本貸：庫存商品—易損件（密封圈）30.企業(yè)團購零部件作為售后備件（賒銷）借：應(yīng)收賬款—XX企業(yè)貸：主營業(yè)務(wù)收入—零部件批發(fā)收入（團購）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）31.收到企業(yè)團購回款借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款—XX企業(yè)32.批發(fā)進口火花塞，收取關(guān)稅轉(zhuǎn)嫁費（并入收入）借：應(yīng)收賬款—XX4S店貸：主營業(yè)務(wù)收入—零部件批發(fā)收入（進口件）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）33.結(jié)轉(zhuǎn)進口火花塞成本（含關(guān)稅）借：主營業(yè)務(wù)成本—零部件批發(fā)成本（進口件）貸：庫存商品—進口件（火花塞）34.積壓零部件折價批發(fā)（低于成本價）借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入—零部件批發(fā)收入（積壓件）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）35.結(jié)轉(zhuǎn)積壓零部件成本借：主營業(yè)務(wù)成本—零部件批發(fā)成本（積壓件）貸：庫存商品—積壓件（發(fā)電機）三、零部件零售業(yè)務(wù)類（36-55）36.零售火花塞給個人車主（現(xiàn)金支付，小規(guī)模納稅人）借：庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入—零部件零售收入應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅37.零售原廠剎車片（客戶掃碼支付，一般納稅人）借：其他貨幣資金—微信/支付寶財務(wù)費用—手續(xù)費（平臺扣點）貸：主營業(yè)務(wù)收入—零部件零售收入（原廠件）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）38.電商平臺零售汽車濾芯（扣除傭金后收款）借：銀行存款銷售費用—平臺傭金貸：主營業(yè)務(wù)收入—線上零售收入應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）39.結(jié)轉(zhuǎn)電商濾芯銷售成本借：主營業(yè)務(wù)成本—線上零售成本貸：庫存商品—易損件（濾芯）40.直播帶貨零售輪胎，支付主播坑位費借：銷售費用—直播推廣費貸：銀行存款41.直播預(yù)售輪胎，收取客戶定金借：銀行存款貸：合同負債—直播預(yù)售輪胎定金42.直播預(yù)售輪胎發(fā)貨，收取尾款并確認收入借：合同負債—直播預(yù)售輪胎定金銀行存款（尾款）貸：主營業(yè)務(wù)收入—直播零售收入應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）43.零售買機油送機濾（視同銷售）借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入—零部件零售收入（機油）主營業(yè)務(wù)收入—零部件零售收入（機濾）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）借：主營業(yè)務(wù)成本—零售成本（機油+機濾）貸：庫存商品—原廠件（機油）庫存商品—易損件（機濾）44.客戶購買剎車片，提供免費安裝服務(wù)（領(lǐng)用工具）借：銷售費用—安裝耗材費貸：周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品（扳手）45.零售客戶退貨（剎車片型號錯配，未使用）借：主營業(yè)務(wù)收入—零部件零售收入（紅字）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（紅字）貸：銀行存款借：庫存商品—原廠件（剎車片）貸：主營業(yè)務(wù)成本—零售成本（紅字）46.線上零售包郵，支付快遞費借：主營業(yè)務(wù)成本—快遞費貸：銀行存款47.提供零部件安裝服務(wù)，單獨收取工時費借：庫存現(xiàn)金貸：其他業(yè)務(wù)收入—安裝工時費應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）48.支付安裝師傅勞務(wù)費借：其他業(yè)務(wù)成本—安裝勞務(wù)費貸：庫存現(xiàn)金49.殘次零部件（輕微劃痕）折價零售借：庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入—零部件零售收入（殘次件）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）50.結(jié)轉(zhuǎn)殘次零部件成本借：主營業(yè)務(wù)成本—零售成本（殘次件）貸：庫存商品—殘次件（后視鏡）51.車主購買電瓶，收取舊電瓶回收抵價款借：庫存現(xiàn)金庫存商品—回收件（舊電瓶）貸：主營業(yè)務(wù)收入—零部件零售收入（電瓶）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）52.舊電瓶轉(zhuǎn)售給回收廠，收款入賬借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入—回收件銷售收入應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）53.結(jié)轉(zhuǎn)舊電瓶成本借：其他業(yè)務(wù)成本—回收件成本貸：庫存商品—回收件（舊電瓶）54.客戶投訴配件質(zhì)量問題，全額退款借：主營業(yè)務(wù)收入—零部件零售收入（紅字）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（紅字）貸：銀行存款55.客戶投訴賠償濾芯，結(jié)轉(zhuǎn)成本借：營業(yè)外支出—客戶賠償貸：庫存商品—易損件（濾芯）四、庫存管理類（56-65）56.月末零部件盤點盤盈（卡扣多計量）借：庫存商品—易損件（卡扣）貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢57.盤盈沖減管理費用借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢貸：管理費用—存貨盤盈58.月末輪胎盤點盤虧（丟失）借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢貸：庫存商品—原廠件（輪胎）59.輪胎盤虧由員工賠償（保管不善）借：其他應(yīng)收款—XX員工貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢60.零部件盤虧屬于正常損耗（橡膠老化），計入成本借：主營業(yè)務(wù)成本—存貨損耗貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢61.臨期零部件過期報廢（質(zhì)保期失效）借：管理費用—存貨報廢損失貸：庫存商品—臨期件（雨刮器）62.零部件因倉庫漏水銹蝕報廢（非正常損失）借：營業(yè)外支出—非常損失應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）貸：庫存商品—副廠件（水箱）63.計提積壓零部件存貨跌價準備（市價下跌）借：資產(chǎn)減值損失—存貨跌價損失貸：存貨跌價準備—積壓件（發(fā)電機）64.市價回升，轉(zhuǎn)回存貨跌價準備借：存貨跌價準備—積壓件（發(fā)電機）貸：資產(chǎn)減值損失—存貨跌價損失（紅字）65.總部門店零部件調(diào)撥至分店借：庫存商品—分店庫存（機油）貸：庫存商品—總店庫存（機油）五、會員與促銷活動類（66-75）66.客戶辦理汽配會員卡充值（儲值卡）借：銀行存款/庫存現(xiàn)金貸：合同負債—會員卡儲值67.會員刷卡消費濾芯借：合同負債—會員卡儲值貸：主營業(yè)務(wù)收入—零部件零售收入應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）68.會員消費累計積分（1元積1分）借：主營業(yè)務(wù)收入—積分對應(yīng)收入貸：合同負債—會員積分69.會員積分兌換機油借：合同負債—會員積分貸：主營業(yè)務(wù)收入—積分兌換收入應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）借：主營業(yè)務(wù)成本—積分兌換成本貸：庫存商品—原廠件（機油）70.發(fā)放滿300減50零部件優(yōu)惠券借：銷售費用—優(yōu)惠券費用貸：合同負債—汽配優(yōu)惠券71.客戶使用優(yōu)惠券消費輪胎借：銀行存款合同負債—汽配優(yōu)惠券貸：主營業(yè)務(wù)收入—零部件零售收入應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）72.會員日全場零部件9折，折扣沖減收入借：主營業(yè)務(wù)收入—零部件零售收入（紅字）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（紅字）貸：銷售費用—會員折扣費73.會員推薦新客戶（修理廠），獎勵積分借：銷售費用—推薦獎勵費貸：合同負債—會員積分74.會員積分兌換汽修工具（外購贈品）借：合同負債—會員積分貸：其他業(yè)務(wù)收入—積分兌換收入應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）借：其他業(yè)務(wù)成本—贈品成本貸：庫存商品—促銷贈品（工具）75.儲值卡過期未消費，結(jié)轉(zhuǎn)收入借：合同負債—會員卡儲值貸：營業(yè)外收入—儲值卡過期收入六、固定資產(chǎn)與低值易耗品類（76-85）76.購置倉儲貨架（固定資產(chǎn)）借：固定資產(chǎn)—倉儲設(shè)備（貨架）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款77.賒購收銀機借：固定資產(chǎn)—辦公設(shè)備（收銀機）貸：應(yīng)付賬款—XX設(shè)備廠商78.預(yù)付倉儲叉車采購款借：預(yù)付賬款—XX叉車廠商貸：銀行存款79.叉車到貨驗收，取得發(fā)票借：固定資產(chǎn)—倉儲設(shè)備（叉車）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：預(yù)付賬款—XX叉車廠商80.領(lǐng)用零部件標簽、扎帶（一次性攤銷）借：銷售費用—低值易耗品攤銷貸：周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品（標簽）81.計提貨架折舊（年限平均法，5年折舊）借：銷售費用—折舊費貸：累計折舊—倉儲設(shè)備82.計提辦公電腦折舊借：管理費用—折舊費貸：累計折舊—辦公設(shè)備83.叉車日常維修，支付維修費借：銷售費用—設(shè)備維修費貸：銀行存款84.報廢舊收銀機，轉(zhuǎn)入清理借：固定資產(chǎn)清理累計折舊—辦公設(shè)備貸：固定資產(chǎn)—辦公設(shè)備（收銀機）85.報廢收銀機變賣收款，凈損失入賬借：庫存現(xiàn)金營業(yè)外支出—非流動資產(chǎn)處置損失貸：固定資產(chǎn)清理七、日常運營管理類（86-90）86.計提店長及管理人員工資借：管理費用—工資貸：應(yīng)付職工薪酬—工資87.計提銷售人員工資及提成借：銷售費用—工資及提成貸：應(yīng)付職工薪酬—工資88.發(fā)放員工工資（代扣個稅/社保個人部分）借：應(yīng)付職工薪酬—工資貸：銀行存款應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅其他應(yīng)付款—個人社保89.支付門店房租及物業(yè)費借：銷售費用—房租銷售費用—物業(yè)費貸：銀行