會計實操文庫1/18記賬實操-批發(fā)零售公司會計賬務(wù)處理分錄一、商品采購入庫類（1-15）1.現(xiàn)款采購日用百貨（一般納稅人，取得專票）借：庫存商品—日用百貨（XX品類）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款2.賒購家電產(chǎn)品（未收到發(fā)票）借：庫存商品—家電類（XX型號）貸：應(yīng)付賬款—XX家電廠商3.預(yù)付食品類商品采購款借：預(yù)付賬款—XX食品供應(yīng)商貸：銀行存款4.收到預(yù)付采購的食品并取得發(fā)票，核銷預(yù)付款借：庫存商品—食品類（XX品牌）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：預(yù)付賬款—XX食品供應(yīng)商5.采購商品支付運(yùn)輸費(fèi)（計入采購成本）借：庫存商品—XX品類商品應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款6.采購商品發(fā)生合理損耗（如食品輕微破損）借：庫存商品—XX品類商品貸：在途物資—XX品類商品7.采購商品發(fā)生非正常損耗（如受潮變質(zhì)，待查明原因）借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢貸：在途物資—XX品類商品8.非正常損耗由運(yùn)輸公司賠償借：其他應(yīng)收款—XX運(yùn)輸公司貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢9.非正常損耗無法追責(zé)，計入管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用—存貨損耗貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢10.采購進(jìn)口商品，支付關(guān)稅及報關(guān)費(fèi)（計入成本）借：庫存商品—進(jìn)口商品（XX品類）貸：銀行存款11.門店零星采購網(wǎng)紅商品（現(xiàn)金支付，無票小額）借：庫存商品—網(wǎng)紅商品貸：庫存現(xiàn)金12.收到供應(yīng)商采購返利（沖減商品成本）借：銀行存款貸：庫存商品—XX品類商品（紅字）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）（紅字）13.采購商品驗收不合格，退貨退款借：銀行存款貸：庫存商品—XX品類商品14.采購商品包裝物（紙箱、塑料袋）借：周轉(zhuǎn)材料—包裝物應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：應(yīng)付賬款—XX包裝廠15.采購臨期商品（低價囤貨）借：庫存商品—臨期商品（XX品類）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款二、商品批發(fā)銷售類（16-35）16.批發(fā)日用百貨給經(jīng)銷商（賒銷，一般納稅人專票）借：應(yīng)收賬款—XX經(jīng)銷商貸：主營業(yè)務(wù)收入—批發(fā)收入（日用百貨）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）17.結(jié)轉(zhuǎn)批發(fā)日用百貨銷售成本借：主營業(yè)務(wù)成本—批發(fā)成本（日用百貨）貸：庫存商品—日用百貨（XX品類）18.預(yù)收連鎖超市季度采購款借：銀行存款貸：合同負(fù)債—預(yù)收批發(fā)款19.按合同發(fā)出家電產(chǎn)品，確認(rèn)收入借：合同負(fù)債—預(yù)收批發(fā)款應(yīng)收賬款—XX連鎖超市貸：主營業(yè)務(wù)收入—批發(fā)收入（家電類）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）20.收到經(jīng)銷商批發(fā)回款借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款—XX經(jīng)銷商21.批發(fā)商品代墊物流運(yùn)費(fèi)（向客戶收回）借：應(yīng)收賬款—XX經(jīng)銷商貸：銀行存款22.收到客戶支付的代墊運(yùn)費(fèi)借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款—XX經(jīng)銷商23.批發(fā)返利（按季度銷量，沖減收入）借：主營業(yè)務(wù)收入—批發(fā)收入（紅字）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（紅字）貸：應(yīng)收賬款—XX經(jīng)銷商24.經(jīng)銷商退貨（未過保質(zhì)期，沖減當(dāng)期收入）借：主營業(yè)務(wù)收入—批發(fā)收入（紅字）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（紅字）貸：銀行存款借：庫存商品—XX品類商品貸：主營業(yè)務(wù)成本—批發(fā)成本（紅字）25.批發(fā)臨期商品（低價處理）借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入—批發(fā)收入（臨期商品）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）26.結(jié)轉(zhuǎn)臨期商品批發(fā)成本借：主營業(yè)務(wù)成本—批發(fā)成本（臨期商品）貸：庫存商品—臨期商品（XX品類）27.批發(fā)商品搭贈包裝物（單獨計價收費(fèi)）借：應(yīng)收賬款—XX經(jīng)銷商貸：主營業(yè)務(wù)收入—批發(fā)收入其他業(yè)務(wù)收入—包裝物收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）28.結(jié)轉(zhuǎn)搭贈包裝物成本借：其他業(yè)務(wù)成本—包裝物成本貸：周轉(zhuǎn)材料—包裝物29.企業(yè)團(tuán)購商品作為員工福利（賒銷結(jié)算）借：應(yīng)收賬款—XX企業(yè)貸：主營業(yè)務(wù)收入—批發(fā)收入（團(tuán)購）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）30.收到企業(yè)團(tuán)購回款借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款—XX企業(yè)31.批發(fā)商品享受現(xiàn)金折扣（客戶提前付款）借：銀行存款財務(wù)費(fèi)用—現(xiàn)金折扣貸：應(yīng)收賬款—XX經(jīng)銷商32.出口批發(fā)商品（離岸價結(jié)算）借：應(yīng)收賬款—XX海外客戶貸：主營業(yè)務(wù)收入—出口批發(fā)收入33.結(jié)轉(zhuǎn)出口商品批發(fā)成本借：主營業(yè)務(wù)成本—出口批發(fā)成本貸：庫存商品—XX品類商品34.批發(fā)滯銷商品（低于成本價銷售）借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入—批發(fā)收入（滯銷商品）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）35.結(jié)轉(zhuǎn)滯銷商品批發(fā)成本借：主營業(yè)務(wù)成本—批發(fā)成本（滯銷商品）貸：庫存商品—XX品類商品三、商品零售銷售類（36-55）36.門店零售食品（客戶現(xiàn)金支付，小規(guī)模納稅人）借：庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入—零售收入（食品類）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅37.門店零售家電（客戶掃碼支付，一般納稅人）借：其他貨幣資金—微信/支付寶財務(wù)費(fèi)用—手續(xù)費(fèi)（平臺扣點）貸：主營業(yè)務(wù)收入—零售收入（家電類）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）38.電商平臺零售商品（扣除平臺傭金后收款）借：銀行存款銷售費(fèi)用—平臺傭金貸：主營業(yè)務(wù)收入—線上零售收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）39.結(jié)轉(zhuǎn)電商平臺零售商品成本借：主營業(yè)務(wù)成本—線上零售成本貸：庫存商品—XX品類商品40.直播帶貨零售商品，支付主播坑位費(fèi)借：銷售費(fèi)用—直播推廣費(fèi)貸：銀行存款41.直播預(yù)售商品，收取客戶定金借：銀行存款貸：合同負(fù)債—直播預(yù)售定金42.直播預(yù)售商品發(fā)貨，收取尾款并確認(rèn)收入借：合同負(fù)債—直播預(yù)售定金銀行存款（尾款）貸：主營業(yè)務(wù)收入—直播零售收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）43.零售商品滿贈活動（買一送一，視同銷售）借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入—零售收入（主商品）主營業(yè)務(wù)收入—零售收入（贈品）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）借：主營業(yè)務(wù)成本—零售成本（主商品+贈品）貸：庫存商品—主商品庫存商品—贈品44.門店零售提供免費(fèi)試用裝，領(lǐng)用商品借：銷售費(fèi)用—試用裝成本貸：庫存商品—XX品類商品45.零售客戶退貨（未確認(rèn)收入）借：庫存商品—XX品類商品貸：發(fā)出商品—XX品類商品46.零售客戶退貨（已確認(rèn)收入，沖減當(dāng)期）借：主營業(yè)務(wù)收入—零售收入（紅字）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（紅字）貸：銀行存款借：庫存商品—XX品類商品貸：主營業(yè)務(wù)成本—零售成本（紅字）47.零售商品包郵，支付快遞費(fèi)借：主營業(yè)務(wù)成本—快遞費(fèi)貸：銀行存款48.零售商品收取安裝費(fèi)（如家電安裝，單獨計價）借：庫存現(xiàn)金貸：其他業(yè)務(wù)收入—安裝服務(wù)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）49.支付家電安裝師傅勞務(wù)費(fèi)借：其他業(yè)務(wù)成本—安裝成本貸：庫存現(xiàn)金50.臨期商品門店清倉（折扣銷售）借：庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入—零售收入（臨期清倉）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）51.結(jié)轉(zhuǎn)臨期清倉商品成本借：主營業(yè)務(wù)成本—零售成本（臨期清倉）貸：庫存商品—臨期商品（XX品類）52.客戶投訴商品質(zhì)量，減免部分貨款借：主營業(yè)務(wù)收入—零售收入（紅字）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（紅字）貸：庫存現(xiàn)金53.零售殘次商品（外觀瑕疵，低價銷售）借：庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入—零售收入（殘次商品）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）54.結(jié)轉(zhuǎn)殘次商品零售成本借：主營業(yè)務(wù)成本—零售成本（殘次商品）貸：庫存商品—殘次商品（XX品類）55.結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月全部零售商品成本借：主營業(yè)務(wù)成本—零售成本（合計）貸：庫存商品—各品類商品四、庫存管理類（56-65）56.月末商品盤點盤盈（計量誤差）借：庫存商品—XX品類商品貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢57.商品盤盈沖減管理費(fèi)用借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢貸：管理費(fèi)用—存貨盤盈58.月末商品盤點盤虧（丟失）借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢貸：庫存商品—XX品類商品59.商品盤虧由員工賠償借：其他應(yīng)收款—XX員工貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢60.商品盤虧屬于正常損耗，計入成本借：主營業(yè)務(wù)成本—存貨損耗貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢61.臨期商品過期報廢（正常損耗）借：管理費(fèi)用—存貨報廢損失貸：庫存商品—臨期商品（XX品類）62.商品因火災(zāi)損毀（非正常損失）借：營業(yè)外支出—非常損失應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）貸：庫存商品—XX品類商品63.計提商品存貨跌價準(zhǔn)備（市價持續(xù)下跌）借：資產(chǎn)減值損失—存貨跌價損失貸：存貨跌價準(zhǔn)備—XX品類商品64.市價回升，轉(zhuǎn)回存貨跌價準(zhǔn)備借：存貨跌價準(zhǔn)備—XX品類商品貸：資產(chǎn)減值損失—存貨跌價損失（紅字）65.庫存商品調(diào)撥至分店借：庫存商品—分店庫存（XX品類）貸：庫存商品—總店庫存（XX品類）五、會員與促銷活動類（66-75）66.客戶辦理會員卡充值（儲值卡）借：銀行存款/庫存現(xiàn)金貸：合同負(fù)債—會員卡儲值67.會員刷卡消費(fèi)零售商品借：合同負(fù)債—會員卡儲值貸：主營業(yè)務(wù)收入—零售收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）68.會員消費(fèi)累計積分（1元積1分）借：主營業(yè)務(wù)收入—積分對應(yīng)收入貸：合同負(fù)債—會員積分69.會員積分兌換商品借：合同負(fù)債—會員積分貸：主營業(yè)務(wù)收入—積分兌換收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）借：主營業(yè)務(wù)成本—積分兌換成本貸：庫存商品—XX品類商品70.發(fā)放滿100減20優(yōu)惠券借：銷售費(fèi)用—優(yōu)惠券費(fèi)用貸：合同負(fù)債—商品優(yōu)惠券71.客戶使用優(yōu)惠券消費(fèi)借：銀行存款合同負(fù)債—商品優(yōu)惠券貸：主營業(yè)務(wù)收入—零售收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）72.會員日全場商品9折，折扣沖減收入借：主營業(yè)務(wù)收入—零售收入（紅字）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（紅字）貸：銷售費(fèi)用—會員折扣費(fèi)73.會員推薦新客戶，獎勵積分借：銷售費(fèi)用—推薦獎勵費(fèi)貸：合同負(fù)債—會員積分74.會員積分兌換禮品（外購贈品）借：合同負(fù)債—會員積分貸：其他業(yè)務(wù)收入—積分兌換收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）借：其他業(yè)務(wù)成本—禮品成本貸：庫存商品—促銷禮品75.儲值卡過期未消費(fèi)，結(jié)轉(zhuǎn)收入借：合同負(fù)債—會員卡儲值貸：營業(yè)外收入—儲值卡過期收入六、固定資產(chǎn)與低值易耗品類（76-85）76.購置門店貨架（固定資產(chǎn)）借：固定資產(chǎn)—倉儲設(shè)備（貨架）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款77.賒購收銀機(jī)借：固定資產(chǎn)—辦公設(shè)備（收銀機(jī)）貸：應(yīng)付賬款—XX設(shè)備廠商78.預(yù)付冷鏈冰柜采購款借：預(yù)付賬款—XX冰柜廠商貸：銀行存款79.冷鏈冰柜到貨驗收，取得發(fā)票借：固定資產(chǎn)—倉儲設(shè)備（冰柜）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：預(yù)付賬款—XX冰柜廠商80.領(lǐng)用掃碼槍（低值易耗品，一次性攤銷）借：銷售費(fèi)用—低值易耗品攤銷貸：周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品（掃碼槍）81.計提貨架折舊（年限平均法，5年折舊）借：銷售費(fèi)用—折舊費(fèi)貸：累計折舊—倉儲設(shè)備82.計提辦公電腦折舊借：管理費(fèi)用—折舊費(fèi)貸：累計折舊—辦公設(shè)備83.固定資產(chǎn)日常維修，支付維修費(fèi)借：銷售費(fèi)用—設(shè)備維修費(fèi)（貨架/冰柜）管理費(fèi)用—設(shè)備維修費(fèi)（電腦）貸：銀行存款84.報廢舊收銀機(jī)，轉(zhuǎn)入清理借：固定資產(chǎn)清理累計折舊—辦公設(shè)備貸：固定資產(chǎn)—辦公設(shè)備（收銀機(jī)）85.報廢收銀機(jī)處置凈損失借：營業(yè)外支出—非流動資產(chǎn)處置損失貸：固定資產(chǎn)清理七、日常運(yùn)營管理類（86-90）86.計提管理人員工資借：管理費(fèi)用—工資貸：應(yīng)付職工薪酬—工資87.計提銷售人員工資及提成借：銷售費(fèi)用—工資及提成貸：應(yīng)付職工薪酬—工資88.支付門店房租及物業(yè)費(fèi)借：銷售費(fèi)用—房租銷售費(fèi)用—物業(yè)費(fèi)貸：銀行存款89.支付商品廣告