2025年高職第三學(xué)年（稅務(wù)基礎(chǔ)）企業(yè)所得稅申報(bào)階段測(cè)試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題，共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的。請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。1.企業(yè)所得稅的納稅人不包括以下哪種類型？（）A.國(guó)有企業(yè)B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C.股份制企業(yè)D.外商投資企業(yè)2.以下關(guān)于企業(yè)所得稅稅率的說(shuō)法，正確的是（）A.一般稅率為25%B.小型微利企業(yè)稅率為15%C.高新技術(shù)企業(yè)稅率為10%D.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，稅率為30%3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%4.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式為（）A.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損B.應(yīng)納稅所得額=收入總額-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損C.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損D.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-以前年度虧損5.企業(yè)的下列收入中，屬于免稅收入的是（）A.國(guó)債利息收入B.租金收入C.特許權(quán)使用費(fèi)收入D.銷售貨物收入6.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予扣除。A.10%B.12%C.14%D.15%7.企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資、薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予扣除。A.2%B.3%C.4%D.5%8.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的（）扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。A.30%B.40%C.50%D.60%9.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳。預(yù)繳期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小具體核定。一般情況下，企業(yè)應(yīng)在月份或者季度終了之日起（）內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。A.10日B.15日C.20日D.30日10.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起（）內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。A.3個(gè)月B.4個(gè)月C.5個(gè)月D.6個(gè)月11.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起（）內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。A.30日B.45日C.60日D.90日12.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)一般為（）A.納稅人的登記注冊(cè)地B.納稅人的實(shí)際經(jīng)營(yíng)地C.納稅人的核算地D.納稅人的總部所在地13.以下關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）A.對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅B.對(duì)國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅C.企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免D.企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅14.企業(yè)所得稅的納稅年度是（）A.公歷1月1日起至12月31日止B.農(nóng)歷1月1日起至12月31日止C.公歷4月1日起至次年3月31日止D.農(nóng)歷4月1日起至次年3月31日止15.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是（）A.合理的工資、薪金支出B.企業(yè)所得稅稅款C.公益性捐贈(zèng)支出D.按照規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)16.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，對(duì)于固定資產(chǎn)的折舊方法，一般采用（）A.直線法B.雙倍余額遞減法C.年數(shù)總和法D.加速折舊法17.企業(yè)所得稅的征收方式不包括以下哪種？（）A.查賬征收B.核定征收C.定期定額征收D.代扣代繳1８.企業(yè)取得的下列收入中，應(yīng)計(jì)入收入總額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅的是（）A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.接受捐贈(zèng)收入D.政府性基金1９.企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，企業(yè)應(yīng)報(bào)送的資料不包括（）A.年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及其附表B.財(cái)務(wù)報(bào)表C.與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議及憑證D.增值稅專用發(fā)票2０.企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，以下屬于居民企業(yè)的是（）A.依照中國(guó)法律、法規(guī)在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)B.依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民企業(yè)第II卷（非選擇題，共60分）（一）填空題（共10分）答題要求：請(qǐng)?jiān)诿款}的空格中填上正確答案。每空1分。1.企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和（）征收的一種稅。2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。3.企業(yè)發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)（）年。4.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠形式包括免稅收入、減稅、（）、加速折舊、減計(jì)收入、稅額抵免等。5.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起（）內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。6.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括（）申報(bào)和網(wǎng)上申報(bào)等。7.企業(yè)所得稅的納稅期限分為（）和匯算清繳。8.企業(yè)所得稅納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、（）以及其他取得收入的組織。9.企業(yè)所得稅稅率一般為（），但小型微利企業(yè)等有優(yōu)惠稅率。10.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=（）×適用稅率-減免稅額-抵免稅額。（二）判斷題（共10分）答題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在括號(hào)內(nèi)打“√”，錯(cuò)誤的打“×”。每題1分。1.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)也是企業(yè)所得稅的納稅人。（）2.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、其他所得和清算所得。（）3.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）4.企業(yè)所得稅按季預(yù)繳，年終匯算清繳時(shí)多退少補(bǔ)。（）5.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表中的收入總額包括不征稅收入和免稅收入。（）6.企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。（）7.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的目的是鼓勵(lì)企業(yè)發(fā)展，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整。（）8.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度。（）9.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則。（）10.企業(yè)所得稅的納稅人在納稅年度內(nèi)無(wú)論盈利或者虧損，都應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定期限，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)資料。（）（三）簡(jiǎn)答題（共20分）答題要求：簡(jiǎn)要回答問(wèn)題，每題10分。1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人及征稅對(duì)象。2.請(qǐng)說(shuō)明企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有哪些。（四）綜合分析題（共１5分）材料：某企業(yè)為居民企業(yè)，2024年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）取得銷售收入2500萬(wàn)元。（2）銷售成本1100萬(wàn)元。（3）發(fā)生銷售費(fèi)用670萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)450萬(wàn)元）；管理費(fèi)用480萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元。（4）銷售稅金160萬(wàn)元（含增值稅120萬(wàn)元）。（5）營(yíng)業(yè)外收入70萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬(wàn)元，支付稅收滯納金6萬(wàn)元）。（6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元、支出職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)29萬(wàn)元。要求：計(jì)算該企業(yè)2024年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。（五）案例分析題（共15分）材料：甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物銷售業(yè)務(wù)。2024年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）取得銷售收入5000萬(wàn)元，銷售成本3500萬(wàn)元。（2）發(fā)生銷售費(fèi)用1000萬(wàn)元，其中包括廣告費(fèi)800萬(wàn)元；管理費(fèi)用500萬(wàn)元，其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元。（3）繳納增值稅300萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加30萬(wàn)元。（4）營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元，其中包括通過(guò)公益性社會(huì)組織向?yàn)?zāi)區(qū)捐款30萬(wàn)元，支付稅收滯納金5萬(wàn)元。（5）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)30萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元。已知：甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰；公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。要求：1.計(jì)算甲公司2024年度應(yīng)納稅所得額。2.計(jì)算甲公司2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。答案：1.B2.A3.B4.A5.A6.C7.A8.D9.B10.C11.C12.A13.D14.A15.B16.A17.D18.C19.D20.AB填空題答案：1.其他所得2.應(yīng)納稅所得額3.54.加計(jì)扣除5.15日6.上門7.預(yù)繳8.民辦非企業(yè)單位9.25%10.應(yīng)納稅所得額判斷題答案：1.×2.√3.√4.×5.√6.√7.√8.√9.√10.√簡(jiǎn)答題答案：1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織。包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位以及其他取得收入的組織。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法。征稅對(duì)象是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、其他所得和清算所得。2.準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目包括：（1）成本，即生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)成本；（2）費(fèi)用，即銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用；（3）稅金，即納稅人按規(guī)定繳納的消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、土地增值稅、關(guān)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等產(chǎn)品銷售稅金及附加，以及發(fā)生的房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等；（4）損失，即納稅人生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外支出，已發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損和投資損失以及其他損失。綜合分析題答案：1.（1）會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額=2500+70-1100-670-480-60-（160-120）-50=170（萬(wàn)元）（2）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)增所得額=450-2500×15%=450-375=75（萬(wàn)元）（3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增所得額=15-15×60%=15-9=6（萬(wàn)元）2500×5‰=（萬(wàn)元）＞15×60%=9（萬(wàn)元）（4）捐贈(zèng)支出應(yīng)調(diào)增所得額=30-170×12%=30-20.4=9.6（萬(wàn)元）（5）工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增所得額=3-150×2%=3-3=0（萬(wàn)元）（6）職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增所得額=29-150×（14%+8%）=29-33=-4（萬(wàn)元），無(wú)需調(diào)增。（7）應(yīng)納稅所得額=170+75+6+9.6-4=256.6（萬(wàn)元）（8）2024年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=256.6×25%=64.15（萬(wàn)元）案例分析題答案：1.（1）廣告費(fèi)扣除限額=5000×15%=750（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生800萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=800-750=50（萬(wàn)元）（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=30×60%=18（萬(wàn)元），扣除限額2=5000×5‰=25（萬(wàn)元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=30-18=12（萬(wàn)元）（3）捐贈(zèng)扣除限額=（5000-3500-1000-50-30）×12%=420×12%=50.4（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生30萬(wàn)元，