工程^濟(jì)一第壹篇(工程^濟(jì))

1、資金的曉間價(jià)值實(shí)質(zhì)封的的是：盼間變化、力.大再生產(chǎn)或資金流通，兩他均有才封的

2、資金畤間價(jià)值影響原因：資金使用暗間；數(shù)量大小；投入與回收的特黠(投入要晚，回收要早)；周轉(zhuǎn)速度

3、復(fù)利計(jì)算有：間斷復(fù)利和持續(xù)復(fù)利

4、利率高下決定原因：社曾平均利潤(rùn)率(首先原因)(利率高于利泗率，輾利可圖就不曾借款)、借代供求關(guān)系(另壹方

面原因)、反險(xiǎn)、通貨膨脹、期限.

5、現(xiàn)金流量圖基本要素：現(xiàn)金流量的大小；方向(流入向上，流出向下)；作用黠(現(xiàn)金流量發(fā)生的畤黠一期末).

6、(1)金次性支付的終值計(jì)算(已知P求F)

公式：F=P(1+i)n

例題：某企業(yè)借款1000離元，年復(fù)利率卷10$,試冏5年末連本帶利金次償邃多少？

答：F=P(1+|)°=1000*(1+10%)5=1610O51離元

(2)童次性支付的現(xiàn)值計(jì)算(已知F求P)

公式：P=F/(1+i)n=F(1+i)

例題：某企業(yè)但愿所投資項(xiàng)目5年末有1000離元資金，年復(fù)利率卷10%,試周目前需登次性投資多少？

答：P=F(1+i)-1000X(1+10%)T=620.9葛元

(3)等額支付系列的終值計(jì)算(已知A求F)

公式：「=A31二1

例期：某投資人若內(nèi)每年末存10000元，年利率8%,冏末本利和卷多少？

答：F=A(j"—=10000X(…％)111-1:144870元

i8%

(4)等額支付系列的現(xiàn)值計(jì)算(已知A求P)

公式:向號(hào)空

例題：某投資項(xiàng)目，計(jì)算期5年，每年年末等額回收100離元，冏在利率為)10%畤，f^始須去次投資多少？

答隹A端U=?X舟罌導(dǎo)=379。。8籬元

7、影響資金等值的三要素：資金數(shù)額多少、發(fā)生畤間是短、利率大小(關(guān)鍵原因〉

8、兩筆資金相似，不專樣步黠，在疇間價(jià)值作用下不也^相等。

r

9、名義利率：公式：ieff=(1+，〃)m-1

例題：目前存款1000元，年利率10%,六伽月復(fù)利受次，冏5年末存款金額卷多少？

答：先計(jì)算年有效利率(年實(shí)際利率)：

i,?=(1+土)-1=(1+10%/2)—1=10o25%

ni

F=P(1+i)n=1000*(1+10.25%)J1628.89元

例題：每六佃月內(nèi)存款1000元，年利率8%,每季復(fù)利壹次，冏五年末存款金額卷多少？

答：計(jì)算計(jì)息期利率：i=r/m=8%/4=2%

計(jì)算六佃月實(shí)際利率：i°“=(1+r)"=(1+8%/4)2—1=4.04%

成果：F=A（l+z），=1000X12o029=12029元

z

10、紗濟(jì)效果評(píng)價(jià)內(nèi)容：盈利能力、償債能力、財(cái)務(wù)生存能力

規(guī)定：足夠的凈現(xiàn)金流量一維持正常運(yùn)行；運(yùn)行期內(nèi)，容許僧別年份出猊負(fù)值，但合計(jì)盈余資金不能出現(xiàn)負(fù)值。這是

財(cái)務(wù)生存的必要條件，若出現(xiàn)了負(fù)值，應(yīng)迤行近期借款。

纏營(yíng)性方案分析：盈利能力、償債能力、財(cái)務(wù)生存能力

非^營(yíng)性方案分析：財(cái)務(wù)生存能力。

11,繳濟(jì)效果評(píng)價(jià)措施：

基本措施：魏定、不確定

按性質(zhì)分：定性、定量（定量卷主、兩者結(jié)合）

定量準(zhǔn)畤間原因分:靜態(tài)、勃態(tài)（以勤態(tài)卷主、兩者結(jié)合）

準(zhǔn)畤間分：事前、事中、事彳爰

按與否融資分：融資前（考察整佃計(jì)算期內(nèi)纏獲利能力，以勤態(tài)卷主，靜態(tài)卷輔）

融資彳爰：（兩他層次）資本金現(xiàn)金流量分析（出資者整體角度）、投資各方現(xiàn)金流量分析（投資各方角

度）

12、纏濟(jì)效果評(píng)價(jià)的方案：獨(dú)立型方案（絕封濟(jì)效果）、互斥型方案（排他型方案，絕封線濟(jì)效果+相封經(jīng)濟(jì)效果）

13、技術(shù)方案計(jì)算期：建設(shè)期、運(yùn)行期（運(yùn)行期決定原因：設(shè)施設(shè)備健濟(jì)壽自、技術(shù)壽命、產(chǎn)品壽命）

14、投資收益率（評(píng)價(jià)盈利能力一靜態(tài)：觸.投資收益率R0I和資本金凈利潤(rùn)率ROE）

14—1、觸投資收益率（ROD（項(xiàng)目到達(dá)設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力彳爰，正常生產(chǎn)年份）年平均息稅前利泗/項(xiàng)目纏投資的比率2行業(yè)平

均收益率。

（項(xiàng)目纏投資：包括建設(shè)投資、建設(shè)期貸款利息和所有流勃資金）.

14-2,資本全凈利潤(rùn)率（評(píng)價(jià)盈利罪力一能態(tài)ROE）（項(xiàng)目到達(dá)設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力援，正常生產(chǎn)年份）平均凈利泗與項(xiàng)目資本金

的比率2行業(yè)平均凈利泗率.

15、靜態(tài)投資回收期（評(píng)價(jià)盈利能力一靜態(tài)）:各年的收回期限W基準(zhǔn)投資回收期（否則不可行）

公式：P.=±A=（CI-CO）

例期1：某技術(shù)方案估計(jì).纏投資2800籬元，技術(shù)方案候?qū)嵭斜烁髂陜羰找婢?20籬元，則該方案的靜態(tài)投資回收期卷？

P,=l=2800/320=8o75年例題2：P=（6—1）+（-200）/500=5.4年

At

16,財(cái)務(wù)凈見(jiàn)值（訐價(jià)盈利能力FNPV勁態(tài)絕野指才票）

公式：￡jvpv=￡g-co）#+i『N。.需不小于等于0闡明可行.

nd

有幾年算幾次現(xiàn)值，第幾年就是第幾次方。

17、財(cái)務(wù)內(nèi)部?jī)?nèi)益率（評(píng)價(jià)盈利能力一勃態(tài)一FIRR）：FNPV（FIRR）二求和（Cl—CO）*（1+FIRR）"'=0實(shí)質(zhì)：項(xiàng)目在矮佃計(jì)

算期內(nèi)，各年凈猊金流量的現(xiàn)值合計(jì)等于零師的折現(xiàn)率，五基準(zhǔn)收益率（ic）卷可行FIRR與FNPV成反比。

18、基準(zhǔn)收益率：可以接受的最低原則的收益水平。

18-1.基準(zhǔn)妝益率的測(cè)定考慮的綜合原因：資金成本、機(jī)曾成本（前兩卷基礎(chǔ)）、投資閩險(xiǎn)、通貨膨脹（彳麥兩考慮的影響

原因）基準(zhǔn)收益率提高了，F(xiàn)NPV變小了，F(xiàn)IRR不變

19、償債資金的來(lái)源：利泗、固定資產(chǎn)折舊、瓢形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)攤銷費(fèi)、其他資金來(lái)源

20、償債能力評(píng)價(jià)指襟：

借款償遵期（Pd）：可用于逮款所需的日寺間。滿足貸款期限。

利息備付率（ICR）可用于支付利息＞1：不適宜低于2

償債備付率（DSCR）可用于逮本付息＞1：不適宜低于1。3o

資產(chǎn)負(fù)債率、流■比率、速勤比率（共6佃）

21、不確定性分析措施：（盈虧平衡分析、敏感性分析）

21-1,盈虧平衡分析：攵息成本包括：固定成本、可變成本(利息視篇固定成本)

21—2、量本利模型：公式:B=PXQ-CUXQ-T.XQ—a

213、產(chǎn)銷量的盈虧邛衡踮BCP(Q)=固定成本/單價(jià)可變成本單位稅金及附加

21—4,生產(chǎn)能力運(yùn)用率的盈虧平衡黠BEPU)二產(chǎn)銷量的盈虧平衡黠BEP(Q)/設(shè)計(jì)生產(chǎn)臺(tái)數(shù)(盈虧平衡黠越低越好)

例翹1:某技術(shù)方案年設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力10籬臺(tái)：年固定成本卷1200籬元，產(chǎn)品草臺(tái)銷售價(jià)格福900元，單臺(tái)產(chǎn)品可變成本

A560元，軍臺(tái)產(chǎn)品營(yíng)業(yè)稅金及附加卷120元，求盈虧平衡黠的產(chǎn)銷量？

答：B=PXQ—[(Cu+Tu)XQ+CJ

0=900XQ—[(560+120)XQ+1000]

Q=54545臺(tái)用54545/10離二54。55%(BEP%)

例題2:某企業(yè)設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力3離臺(tái)，每件售價(jià)300元，單位產(chǎn)品可變成本120元，稅金40元，固定成本280高元：

盈虧平衡產(chǎn)量：2800000/300720—40=0件

到達(dá)設(shè)計(jì)能力疇該企業(yè)的利潤(rùn):=300*3—120*3—40*3-280=140離元

利泗卷100離疇的年產(chǎn)銷量：1000000+2800000/300—120—40=27143件

22、敏感性分析：

22—1、敏感原因：原因發(fā)生較小的變化，導(dǎo)致評(píng)價(jià)指櫬發(fā)生較大的變化；

22—2、敏感性分析的目的：尋找敏感原因，確定評(píng)價(jià)指襟封該原因的敏感程度和技術(shù)方案封其變化的承受能力。

22-3、敏感度系數(shù)：斜度越大敏感越高

22—4.臨界，玷:容/不確定原因向不利方向變化的極限值;

22-5.選擇敏感程度小、抗感.險(xiǎn)能力強(qiáng)、可靠性大的方案。

23、投資回收期：分析方案的投資回收快慢

財(cái)務(wù)凈里值：分析產(chǎn)品價(jià)格波勤封方案超額凈收益的影響

財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率：分析資金回收能力

24、技術(shù)方案現(xiàn)金流量表：（前3種表用于計(jì)算FIRR）

24—1、投資現(xiàn)金流量表（融資前）：以他投資作卷計(jì)算基礎(chǔ)，反應(yīng)整佃計(jì)算期的現(xiàn)金流入與流出

24-2.資本金猊金流量表（融資彳麥）：投資者整體即項(xiàng)目法人的角度，以資本金卷基礎(chǔ)

24-3,投資各方現(xiàn),金流量表（融資彳及）：各他投資者的出資額篇基礎(chǔ)

25-4,財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表：計(jì)算合計(jì)盈余資金，反應(yīng)技術(shù)方案的財(cái)務(wù)生存能力。

26、現(xiàn)金流量表的構(gòu)成要素：營(yíng)業(yè)收入、投資、名曳營(yíng)成本、稅金

267、營(yíng)業(yè)收入=產(chǎn)品銷售量X產(chǎn)品罩價(jià)

26-2,穗投資:建設(shè)投資+建設(shè)期利息+流勃資金

流勤資金=流勤資產(chǎn)-流勃負(fù)債，其計(jì)理及礎(chǔ)是.鋰營(yíng)成本和商業(yè)信用。流勤資產(chǎn)的構(gòu)成要素：存貨、庫(kù)存現(xiàn)金、應(yīng)

收眠款、預(yù)付賬款

26—3、^營(yíng)成本：他成本費(fèi)用二外購(gòu)原材料、燃料及勤力費(fèi)+工資及福利費(fèi)+修理費(fèi)+折舊費(fèi)+沖銷費(fèi)+利息支出+其他費(fèi)用

營(yíng)成本（4項(xiàng)）=他成本費(fèi)用一折舊費(fèi)-攤銷費(fèi)一利息支出或二原材料勤力費(fèi)+工資+修理費(fèi)+其他費(fèi)

26—4、稅金包括：關(guān)稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、資源稅、土地增值稅、都市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加

27、設(shè)備磨項(xiàng)類型

27-1、有形磨損（物質(zhì)磨損）第受種：使用、外力.第二種：閑置、自然力。

27—2.袞形磨損（精神磨損，畿濟(jì)磨損）：第壹種：同類設(shè)備.第二種：新型設(shè)備.

27-3、綜合磨損：有形磨損和愈形磨損都曾EI起設(shè)備貶值.不謾，前者不修理,也粉影響使用；彳灸者，不影響使用，只是波

及健濟(jì)合理性.

28、設(shè)備磨損的賠償分卷：局部、完全兩類.（有形磨損的局部賠償：大修理）、（輾形磨損的局部賠償：現(xiàn)代化改裝）（有

形、柒形磨損的完全賠償：更新）

29、設(shè)備更新方案的比選原則1.站在客觀立埸：2。不考慮沉沒(méi)成本（沉沒(méi)成本:賬面價(jià)值一目前市埸價(jià)值）30逐年滾勤

比較

30..設(shè)備壽命：自然壽命、技術(shù)壽命、濟(jì)壽命

30-1、自然壽命：指徙投入使用圖］始，直到因物質(zhì)磨損報(bào)廢卷止的所有畤間。它重要是由有形磨損所決定的。

30-2.技術(shù)壽命：指7命投入使用^始，直到因技術(shù)落彼而被淘汰所延續(xù)的疇間.它重要是由條形磨損決定的.

30-3,纏濟(jì)壽命：是指徙投入使用^始，到繼續(xù)使用在綬濟(jì)上不合理而被更新所^歷的畤間.它是由維護(hù)費(fèi)用的提高和使

用價(jià)值的演,少?zèng)Q定的。設(shè)備的使用年限N。卷設(shè)備的^濟(jì)壽命。（在年平均使用成本由高究竟再到高——最小值——的那年）

公式：N尸產(chǎn)尹

例題：設(shè)有全臺(tái)設(shè)備，目前實(shí)際價(jià)值8000元，估計(jì)殘值800元，第全年的設(shè)備運(yùn)行成本600元，每年設(shè)備測(cè)劣化值是均

等的，年劣化值商300元，求該設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命？

答：N產(chǎn)嚴(yán)尹=^2（8000^800）=6928'7年

31、設(shè)備租賃：是設(shè)備使用者（承租人）按照協(xié)議規(guī)定，按期向設(shè)備所有者（出和人）支付堂定費(fèi)用而獲得設(shè)備使用權(quán)的

壹種綬濟(jì)活勤。分卷融資租賃（寶貴的設(shè)備）、鄉(xiāng)受營(yíng)租賃（臨畤使用的設(shè)備）

32、設(shè)備租賃的優(yōu)扶陷

32—1、艮處（封于承租人而言）：較少資金獲得設(shè)備；良好技術(shù)服務(wù)；保持資金流勤：減少投資原.險(xiǎn)：稅費(fèi)上利益

32—2、設(shè)備租賃的缺陷（封■于承租人而言）：輾所有權(quán)；租金高；形成是期負(fù)債；協(xié)議嚴(yán)格。

33、設(shè)備租賃與購(gòu)置方案封比：技術(shù)遇畤感.險(xiǎn)大，維護(hù)復(fù)雜，使用短考慮^營(yíng)租賃；反之購(gòu)置）

34、租賃費(fèi)峋成：租賃保證金、租金、擔(dān)保費(fèi)

35、租金的計(jì)算：附加率法、年金法

附加率.去公式：R=P/N+PX（i+r）年金法公式：與已知A求P的公式同樣，不遇度子分母是反的

例翹：租賃企業(yè)擬出租^某企業(yè)全臺(tái)設(shè)備，設(shè)備的價(jià)格卷68籬元，租期5年，每年年末支付租金，折現(xiàn).率篇10$,附加率商

4%,冏每年租金熟，多少？

R=68/5?68（0.H0.4）=23。12籬元

36、價(jià)值工程：V=F/C（性價(jià)比）

36-1、價(jià)值工程三佃基本要素：價(jià)值、功能、壽命周期成本。

36-2.六他持黠：1、目的是以最低壽命周變成本，使產(chǎn)品具有必須具有的功能2、關(guān)鍵是封產(chǎn)品邇行功能分析3、三者

作為）壹種整體考慮4、不停改革創(chuàng)新5、功能定量化6、集體智慧有組織領(lǐng)導(dǎo)管理活勃

37、產(chǎn)品壽命周期成本包括：生產(chǎn)成本、產(chǎn)品使用及維護(hù)成本

38、提高價(jià)值的途徑：雙向型FT/C1（最房,理想）.改善型FT/C節(jié)省型F/CJ投資型FT/CT牯牲型即FJ/C，

39、價(jià)值工程的以規(guī)劃、設(shè)計(jì)階段藥重黠，在施工階段^展工作.

40、價(jià)值工程的工作程序四佃階段15他環(huán)節(jié)。準(zhǔn)備階段、分析階段、創(chuàng)新階段、實(shí)行階段

41、價(jià)值工程分析階段重要工作：功能定義、功能整頓、功能評(píng)價(jià)

41—1、功能評(píng)價(jià)：價(jià)值工程成本分卷：現(xiàn)實(shí)我本、目的成本（功能評(píng)價(jià)就是找出實(shí)現(xiàn)功能的最低費(fèi)用作卷功能的目的成

本）（選擇功能價(jià)值低，改善期望值大的功能做卷重黑古封象）

41-2、V=F/Ci<佃公式中，V=1表達(dá)功能評(píng)價(jià)值等于功能實(shí)現(xiàn)成本。雷V〈1表達(dá)評(píng)價(jià)的猊實(shí)成本遇高。t'/>1闡明評(píng)

價(jià)封象的功能比較重要，但分派的成本較少。

42、應(yīng)用新技術(shù)、新工藝和新材料方案的選擇原則1.技術(shù)上先巡、可靠、合川、合理2。^濟(jì)上合理（重要原則）

43、新技術(shù)應(yīng)用方案的案濟(jì)分析:分熟靜態(tài)分析措施（增量投資分析法、年折算費(fèi)使用方法、綜合纏費(fèi)使用方法）和勤態(tài)

分析（凈現(xiàn)值法、凈年值法）措施。

437、增量投資收益率法（設(shè)11、I2分別為j舊、新方案的投資額，C1、C2卷舊、新方案的^營(yíng)成本）。如:I2>I1,C2

VC1,公式：R6產(chǎn)c,-cX1QQ%

人一，|y

雷R(shí)（2—1）不小于或等于基準(zhǔn)投資收益率貸，方案可行；不不小于畤，則表明新方案是不可行的。

例題；某工程施工既有兩佃封比技術(shù)方案，方案1是曾續(xù)用遇的，需投資12c黃元，年生產(chǎn)成本32芮元，方案2是新技

術(shù)方案，在與方案1應(yīng)用環(huán)境相似的狀況下，需投資160籬元，年生產(chǎn)成本26籬元。設(shè)基準(zhǔn)收益率卷12%,試運(yùn)用增量投

資收益率法選擇方案。

答：R：2T產(chǎn)c-cX100%=32-26X100%=15%〉12%表明新方案在維濟(jì)上可行

l2-/t160-120

43-2、折算費(fèi)使用方法：公式：Zj=Cj+PjXR

例翹1:某工程施工既有兩他封比技術(shù)方案，方案1是曾^用遇的，需投資120籬元，年生產(chǎn)成本32籬元，方案2是新技

術(shù)方案，在與方案1應(yīng)用環(huán)境相似的狀況下，需投資160籬元，年生產(chǎn)成本26籬元。設(shè)基準(zhǔn)收益率卷12%,試運(yùn)用折算費(fèi)

使用方法選擇方案

答：Zt=Ci+P,XRc=32+120X12%=46o4籬元

Z2=C2+P2XR=26+160X12%=45.2籬元Z,>z2表明方案2在^濟(jì)上可行

例題2、某施工方案1是謾去的，方案2是新的，兩他方案都不需要增員投資，方案1需要60離的固定費(fèi)用，單位產(chǎn)量的

可變費(fèi)用^300元，方案2需要80離的固定費(fèi)用，革位產(chǎn)量的可變費(fèi)用卷25。元，設(shè)計(jì)生產(chǎn)數(shù)量溝10000佃單位。用折

算費(fèi)使用方法選擇方案.

Z1=60+300*1=360籬元22=80+250*1=330離元Z1>Z2表明新技術(shù)方案可行

確定兩他方案的使用范圍：=（80—60）*10000/300—250=4000（生產(chǎn)單位）雷Q〉4000畤方案2優(yōu)，常Q〈4000畤，方案1

優(yōu).

工程^濟(jì)第二篇（工程財(cái)務(wù)）

1、曾計(jì)的基本內(nèi)容：管理曾■計(jì)、財(cái)務(wù)曾計(jì)

1-1、管理畬計(jì)：內(nèi)部曾計(jì)，9生營(yíng)型

1—2、財(cái)務(wù)曾計(jì):封外型、匯報(bào)型

2、財(cái)務(wù)畬計(jì)的內(nèi)涵：封企業(yè)發(fā)生的交易，通遇確認(rèn)、計(jì)量和財(cái)務(wù)報(bào)表的形式，以貨幣、卷更要計(jì)量尺度，核算監(jiān)督資金

運(yùn)勤，向企業(yè)外部的利益關(guān)系集團(tuán)提供財(cái)務(wù)信息.

3、財(cái)務(wù)包計(jì)的職能：核算、監(jiān)督，兩種職能是不可分割：核算是基礎(chǔ)；監(jiān)督卷保證.

4、畬計(jì)要素的計(jì)量屬性包括：歷史成本（實(shí)樂(lè)成本）、重強(qiáng)成本（目前購(gòu)豆相似的柬西支付的現(xiàn)金）、可變現(xiàn)凈值（目前

正常封外銷售）、現(xiàn)值（未來(lái)的凈猊金流入量）、公允價(jià)值（公平交易中，雙方熟悉狀況自愿的金額）

5、5計(jì)信息的質(zhì)量規(guī)定：其實(shí)可靠，內(nèi)容完整;有關(guān)性；可理解性，清晰明了；可比性;纏濟(jì)實(shí)質(zhì)邇行確認(rèn):重要性;逡

慎性；及畤性

6、曾計(jì)核算的基本假設(shè)曾計(jì)主體假設(shè)（法人堂定是曾計(jì)主體，但曾計(jì)主體不壹定是法人）；持續(xù)^營(yíng)假設(shè):曾計(jì)分期假設(shè)（我

國(guó)以日歷年懸畬計(jì)年度）,貨幣計(jì)量假設(shè)（人民幣）。

7、曾計(jì)核算的基礎(chǔ)：收付實(shí)猊制、權(quán)責(zé)發(fā)生制（雷期已^實(shí)猊的妝入，輾論款項(xiàng)與否妝支，都應(yīng)作溝密期的收入和費(fèi)用，

計(jì)入利澗表；不屬于皆期的收入和費(fèi)用，雖然該款項(xiàng)在常期收付，也不作卷裝期的收入和費(fèi)用）

8、曾計(jì)要.的構(gòu)成：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利澗

87、資產(chǎn)特性：1、企業(yè)遇去的交易或事項(xiàng)后成的；2、由企業(yè)所擁有或控制的；3、能籍■企業(yè)帶來(lái)纏濟(jì)利益；4、能可靠計(jì)

量。

8-2資產(chǎn)分類：（按流勃性由大到?。?/p>

8—27流勃資產(chǎn)（堂年內(nèi)，現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收款項(xiàng)、短期投資、存貨）；

8—2—2晨期資產(chǎn)（壹年以上是期投資、固定資產(chǎn)、烝形資產(chǎn)、是期待械費(fèi)用、其他資產(chǎn)）；

8—2—3固定資產(chǎn)（去年以上、保持原有實(shí)物后態(tài)，房屋建筑、機(jī)器設(shè)備）；

8-2—4輾形資產(chǎn)（沒(méi)有實(shí)物形態(tài)，專利權(quán)、商才票權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)權(quán)、商譽(yù)）；

9、負(fù)債的分類：（按流勤性）

9—1、流勤負(fù)債（壹年內(nèi)，短期借款、應(yīng)付款項(xiàng)、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金）；

9—2、旻期負(fù)債（壹年以上，應(yīng)付是期債券、■^期借款、房期應(yīng)付款）。

10、所有者權(quán)益內(nèi)容：實(shí)妝資本（實(shí)際投入）：資本公積（由全體所有者共同享有，包括資本溢價(jià)、資產(chǎn)評(píng)估增值、接受

捐贈(zèng)、外幣折算）；盈余公積（優(yōu)稅彳麥凈利澗中提?。?；未分派利刑。

11、靜態(tài)?計(jì)要素：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益（反應(yīng)是某壹畤黠財(cái)?務(wù)狀況）

一態(tài)畬計(jì)等式：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益（編制資產(chǎn)負(fù)債表的重要根據(jù)）

12、勃態(tài)含計(jì)要素:收入、利潤(rùn)、費(fèi)用（反應(yīng)的是某壹畤期的自星營(yíng)成果）

勤態(tài)畬計(jì)等式：收入一費(fèi)用;利泗（編制損益表的更要根據(jù)）

13、綜合畬計(jì)等式：資產(chǎn)=負(fù)債?+（所有者權(quán)益+收入一費(fèi)用）

14、費(fèi)用構(gòu)成：生產(chǎn)費(fèi)用、期間費(fèi)用

14-1,生產(chǎn)費(fèi)用：與產(chǎn)品生產(chǎn)直接有關(guān)的費(fèi)用.與成本有關(guān)

14—2、期間費(fèi)用：不分?jǐn)偟匠杀局校苯佑善髽I(yè)備期銷售收入中扣除的費(fèi)用。

15、期間費(fèi)用重要包括：營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用.

16、成本與費(fèi)用的聯(lián)絡(luò)：均卷支出；均卷花費(fèi)；③生產(chǎn)費(fèi)用通遇“封象化”退人生產(chǎn)成本（期末結(jié)轉(zhuǎn)）。

17、成本與費(fèi)用的區(qū)另卜1.成本是封象化的杳用（針?lè)庖级ǖ某杀居?jì)算封象）2。費(fèi)用針皆查定期間而言的

18、工程成本：分篇直接費(fèi)用和間接費(fèi)用.

17、期間費(fèi)用（包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用）：企業(yè)富期發(fā)生的，與工程沒(méi)有直接聯(lián)絡(luò)，必須徙常期收入中得到

賠償?shù)馁M(fèi)用。（管理費(fèi)用一企業(yè)行政管理部門發(fā)生的費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用包括：利息支出、匯兌損失、有關(guān)手續(xù)、其他財(cái)務(wù)費(fèi)

用）

19,費(fèi)用與支出的關(guān)系：

19-1,支出分焉：資本性支出（不能作卷常期費(fèi)用------幾種畬計(jì)年度，如會(huì)業(yè)購(gòu)蹙固定資產(chǎn)、愈形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)支

出、息期投資支出）、收益性支出（屬于費(fèi)用，僉種含計(jì)期間，如外購(gòu)材料、支付工資及其他支出，以及發(fā)生的營(yíng)業(yè)費(fèi)用、

管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用）、營(yíng)業(yè)外支出（如固定資產(chǎn)盤(pán)虧、處置固定資產(chǎn)凈損失、罰款、捐贈(zèng)）和利潤(rùn)分派支出.20、固定資

產(chǎn)折舊的影響原因①固定資產(chǎn)原價(jià)；②估計(jì)凈殘值;③使用壽命

21、固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算措施（固定資產(chǎn)折舊措施壹^確認(rèn)，不得變化）

1、平均年限法：公式：年折舊額=（應(yīng)計(jì)折舊額=資產(chǎn)原值-估計(jì)凈殘值）/估計(jì)使用年限

2、工作量法：①行駛裝程法一公式：?jiǎn)挝蝗陶叟f額二應(yīng)計(jì)折舊額/他行駛袤程

②工作臺(tái)班法：每工作臺(tái)班折舊額二應(yīng)計(jì)折舊額/估計(jì)勰工作臺(tái)班。

3、雙倍余額遞誠(chéng),法：加速折舊

4、年數(shù)纏和法：加速折舊

22、輾形資產(chǎn)的攤銷措施：直線法、生產(chǎn)^黃法。

23、工程價(jià)款的結(jié)算方式：1.技工結(jié)算法2。月份.結(jié)算法3.分段結(jié)算法

24、工程成本核并的內(nèi)容（花協(xié)議簽訂至協(xié)議完畢）：直接費(fèi)用：工、料、機(jī)、其他（計(jì)入成本）；間接費(fèi)用：企業(yè)下屬的施

工單位卷組織和管理施工生產(chǎn)活勃而發(fā)生的費(fèi)用。

25、工程成本核算的封象：1、以單項(xiàng)施工協(xié)議。2、封協(xié)議分立。3封協(xié)議合并

26、收入的分類：建造協(xié)議收入、銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入（出租）

27、收人特助：平常生活中產(chǎn)生的，不是偶爾發(fā)生的；資產(chǎn)的增良、負(fù)債的誠(chéng)少；所有者權(quán)益增是，與投入

瓢關(guān)的^濟(jì)利益他流入：只包括本企業(yè)多史濟(jì)利益的流入

28、建造（施工）協(xié)議特性：針?lè)庑詮?qiáng)，先買主接才票的；建設(shè)周期是；體積大造價(jià)高；不可撤銷協(xié)議。

29、固定造價(jià)林議與成本加成f辦議區(qū)別：圍險(xiǎn)的承擔(dān)者不壹樣-----固定造價(jià)協(xié)議由承包人承擔(dān)；成本加成協(xié)議由發(fā)包方

承擔(dān)。

30、協(xié)議的分立同步具有條件：1每項(xiàng)資產(chǎn)有獨(dú)立的建造計(jì)劃；2速造承包商與客戶就每項(xiàng)資產(chǎn)軍?獨(dú)暹行譚炎判,3每項(xiàng)資

產(chǎn)的收入和成本可以罩■獨(dú)識(shí)別.

31、協(xié)議的合并同步具有條件：1該組協(xié)議按意攬子交易簽訂:2該組協(xié)議親密有關(guān),32、該組協(xié)議同步或依次與行。

33、協(xié)議收入的內(nèi)容：初始收入、變更、索賠、獎(jiǎng)勵(lì)等形成的收入。

34、協(xié)議收入確實(shí)認(rèn)：竣工比例法

稱議竣工這度;合計(jì)實(shí)際發(fā)生的協(xié)議成本4■協(xié)議估計(jì)他成本X100%

例題：某建筑業(yè)企業(yè)與A業(yè)主簽訂了壹項(xiàng)協(xié)議穗造價(jià)卷3000籬元的施工協(xié)議，博議約定建設(shè)期卷3年。第壹年，實(shí)際發(fā)

生協(xié)議成本750離元,年末估計(jì)卷完畢協(xié)議尚需發(fā)生成本1750離元.次年，實(shí)際發(fā)生協(xié)議成本1050離元，年末估計(jì)卷完

畢林議尚需發(fā)生成本700籬元，1、2年各年協(xié)議完畢暹度？

答：第壹年協(xié)議完畢迤度=750+（750+1750）X100%=30%

次年協(xié)議完畢迤度=（750+1050）;（750+1050+700）X100%=72%

公式2：

協(xié)議竣工速度;已健完畢的協(xié)議工程量-?協(xié)議估計(jì)勰工程量X100%

例翹：某建筑業(yè)企業(yè)與B交通局簽訂修建壹條150公襄公路的施工協(xié)議，稱議約定工程觸造價(jià)6000離元，建設(shè)期3年。

該建筑企業(yè)第1年修建了45公裝，第2年修建了75公及，1、2年各年f辦議完畢邇度？

答；第壹耳協(xié)議完畢迄度=45：150X100%=30%

次年協(xié)議完畢暹度=(45+75)^-150X100%=80%

例翹3:某建筑業(yè)企業(yè)于某業(yè)主就移勤工業(yè)破房的建造，簽訂了.纏造價(jià)卷3500籬元的固定纏?價(jià)協(xié)議，協(xié)議約定工期3年.

假定綬計(jì)算接第1年技工迤度卷30%,第2年竣工暹度卷70%。第3年該板房所有技工交付使用.則1、2、3年各年的協(xié)

議收入？

答：第全年瑜認(rèn)的協(xié)議收入=3500X30%=1050離元

次年確認(rèn)的協(xié)議收入=3500X70%—1050=1400離元

第三年確認(rèn)的協(xié)議妝入=3500—(1050+1400)=1050離元

35、利澗分焉：營(yíng)業(yè)利澗(重要來(lái)源)、利澗毛額、凈利潤(rùn)

36、利洞領(lǐng)二營(yíng)業(yè)利泗+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出

37、凈利澗二利澗他額一所得稅費(fèi)用

38、稅彳麥利泗的分派次序：1。彌補(bǔ)此前年度虧損2。提取法定公積金3。提取任意公積金4。向投資者分派的利澗或股利

5.未分派利澗一留待核.明年度分派

39、臨畤性要異：賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生的差額

397、應(yīng)納稅臨疇性差異：資產(chǎn)的賬面價(jià)值低于其計(jì)稅基礎(chǔ)

39—2、可抵扣臨畤性差異：資產(chǎn)的賬面價(jià)值高于其計(jì)稅基礎(chǔ)

40、財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)的編制規(guī)定：企業(yè)持續(xù)^營(yíng)卷基礎(chǔ)；倉(cāng)計(jì)期間保持壹致：市要項(xiàng)目單獨(dú)列報(bào)；項(xiàng)目不應(yīng)互相抵消；與上

期應(yīng)有可比性；其他規(guī)定

41、財(cái)務(wù)報(bào)表的構(gòu)成

41—1、資產(chǎn)負(fù)債表：某壹日期財(cái)務(wù)狀況符態(tài)報(bào)表

42-2、利潤(rùn)表：某壹曾計(jì)期間,星營(yíng)成果勤態(tài)報(bào)表

42-3.現(xiàn)金流量表：某壹定包計(jì)期間現(xiàn)金后現(xiàn)金等價(jià)物的流入、流出狀況的勤態(tài)報(bào)表

42—4、所有者權(quán)益變勤表：反應(yīng)所有者權(quán)益各構(gòu)成部分在常期增濾,變勃狀況的財(cái)務(wù)報(bào)表（原羔）資產(chǎn)負(fù)債表的附表）

42-5財(cái)務(wù)報(bào)表附注

43、現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)：說(shuō)金（庫(kù)存現(xiàn)金、存款、其他貨幣資金、現(xiàn).金笥價(jià)物）

44、現(xiàn)金等價(jià)物（清償?shù)膰?guó)庫(kù)券、商業(yè)本票、貨幣市埸基金、州行承兌匯票、屬于短期投資）：1期限短2流勁性強(qiáng)3易

于轉(zhuǎn)換變現(xiàn)（相反：存貨不能迅速變猊）4變勤取險(xiǎn)小。

45、現(xiàn)金流量表的內(nèi)容

457、綬營(yíng)苫勤（銷售商品收入的現(xiàn)金、收到的稅費(fèi)返遺、其他與^營(yíng)有關(guān)的現(xiàn)金、支付給工人的現(xiàn)金）

45—2、投資活勃（投資收到的現(xiàn)金、處走固定資產(chǎn)、輾形資產(chǎn)和其他房期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額、）

45-3、籌資舌勃（發(fā)行股票）

46、現(xiàn)金流量表的作用：1整體財(cái)務(wù)狀況客觀評(píng)價(jià)2評(píng)價(jià)支付、償債、周轉(zhuǎn)能力3預(yù)測(cè)發(fā)展.財(cái)務(wù)報(bào)表附注封于財(cái)務(wù)報(bào)表

的補(bǔ)充

47、財(cái)務(wù)分析措施：趨勢(shì)分析、比率分析（最基本、最重要的措施）、原因分析法

47-1、趨勢(shì)分析法：封比兩期或持續(xù)期數(shù)財(cái)務(wù)匯報(bào)中的相似指才票，分析財(cái)務(wù)狀況、^營(yíng)成果、現(xiàn)金流量變勃越勢(shì)

47-2、定基指數(shù)（殼般采用〉：各期數(shù)據(jù)均與臬堂固定期期（基期）的數(shù)據(jù)迤行封比

47—3、環(huán)比指數(shù)：各期數(shù)據(jù)均與此前壹期的數(shù)據(jù)暹行封比

48、比率分析法：構(gòu)成比率、效率比率、有關(guān)比率

49、原因分析法：連環(huán)替代法、差額計(jì)算法

50、償債能力比率：（資產(chǎn)負(fù)債率、流勤比率、速勃比率、借款償逮期、利息備付率、償債備付率）

50—1、資產(chǎn)負(fù)債率=攵息負(fù)債/纏資產(chǎn)（50%合適）

50—2、流勤比率二流勤資產(chǎn)/流勤負(fù)債；平均焉2。

50-3,速勤;匕率二流勃資產(chǎn)-存貨：懸）1有償債能力

51、資產(chǎn)管理比率：攵息資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流助資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收時(shí)款周轉(zhuǎn)率

52、盈利能力比率：凈資產(chǎn)收益率（盈利能力關(guān)鍵指襟）=凈利潤(rùn)/凈資產(chǎn)（稅接）、纏資產(chǎn)酬勞率=息稅前利泗/資產(chǎn)^額

（息稅前）高懸好。

53、發(fā)展能力比率：營(yíng)業(yè)增房率、資本積累率

54、財(cái)務(wù)指襟綜合分析（杜邦財(cái)務(wù)分析體系）：凈資產(chǎn)收益率屬于財(cái)務(wù)分析的關(guān)鍵指新.55、資金成本：①資金籌集費(fèi)②

資金占用費(fèi)

公式：資金成本率;資金占用費(fèi)/凈籌資領(lǐng)；凈籌資額=籌資纏額一籌資費(fèi)

56、短期籌資的特貂：1速度快2彈性好3成本低4凰險(xiǎn)高。

57、短期籌資的方式：1、商業(yè)信用（企業(yè)間的借貸關(guān)系,包括：應(yīng)付張款是商業(yè)信用的直接產(chǎn)物、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款）、

2、短期借款

58、商業(yè)信用籌資的特，黠：是處：輕易獲得：持續(xù)性信用，不承擔(dān)成本、然陷：期限短，違約成本高。

59、短期借款（包括周轉(zhuǎn)借款、臨葉借款、結(jié)算借款）的信用條件：信貸限額（最高額）；周轉(zhuǎn)信貸協(xié)議；賠償性余額（堂

定比例的最低存款）；借款抵押（應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、存貨等）；償逮條件；其他承諾。（利息支付措施：收猊款、貼猊

法、加息法）

60、息期籌資：分卷是期負(fù)債投資和反期股權(quán)籌資。

60-1,笈期負(fù)債籌資分卷：房期借款、氏斑債卷籌資、融資租賃、可轉(zhuǎn)換債豢

61、現(xiàn)金管理的原因：滿足交易性需要、防止性需要和投機(jī)性需要。

62、現(xiàn)金管理目的：在現(xiàn)金的流勤性與盈利能力之間做出選擇。

63、現(xiàn)金持有三他成本：①機(jī)畬成本;②管理成本（固定成本）；③短缺成本.

64、最佳現(xiàn)金持有量：追求上述三項(xiàng)成本之和最小。

65、信用政級(jí)：信用期間、信用原則（5C系統(tǒng)品質(zhì)、能力、資本、條件、抵押）、現(xiàn)金折扣政策

66、存貨的有關(guān)成本：獲得成本（訂貨成本、購(gòu)置成本）、存儲(chǔ)成本、塊貨成本

67、存貨決線公式:Q*二叵區(qū)互

V

例題：某施工企業(yè)生產(chǎn)所需A種材料，年度采購(gòu)^量卷1000噸，材料罩價(jià)卷5000元/噸，金次訂貨成本元，每噸材料的年

平均儲(chǔ)存成本卷100元。則A材料的^濟(jì)采用批量懸？

答.Q*二j2x2000%QOO=200噸

Vloo

68、存貨管理的ABC分析法分類的原則：（金額原則、品種數(shù)量原則）A類重勒管理，B類立級(jí)控制，C類^額靈活掌握

工程^濟(jì)第三篇（工程估價(jià)）

1、建設(shè)工程項(xiàng)目纏投資：是指建設(shè)單位在建設(shè)遇程中所花更的所有費(fèi)用。

1—1、建設(shè)投資：設(shè)備及工器具購(gòu)迸費(fèi)用、建筑安裝工槎費(fèi)用、工程建設(shè)其他費(fèi)用,預(yù)備費(fèi)（漲價(jià)預(yù)備費(fèi)和基本預(yù)備費(fèi)）、

建設(shè)期利息構(gòu)成。

1—2、流勃資金是指生產(chǎn)性愛(ài)設(shè)項(xiàng)目焉保證生產(chǎn)^營(yíng)的正常巡行.所需要的啟勃資金.1-3、鋪底流勤資金者般取流勤資

金攵總量的30%。

1-4,生產(chǎn)性建設(shè)工程攵息投資：建設(shè)投資和鋪底流勤資金兩部分；非生產(chǎn)性建設(shè)工程只包括建設(shè)投資。

1—5、齡態(tài)投資部分:設(shè)備工器具購(gòu)置費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、工程建設(shè)其他登用、基本預(yù)備費(fèi)。

1—6,勃態(tài)投資部分“：包括漲價(jià)預(yù)務(wù)費(fèi)、建設(shè)期利息。

2、設(shè)備購(gòu)制費(fèi)=i逐原價(jià)（抵岸價(jià)）+設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)（運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、采購(gòu)保管費(fèi)、采購(gòu)部門手續(xù)費(fèi)、包裝費(fèi)）

3、造口設(shè)備的交貨方式：內(nèi)陸交貨類、目的地交貨類、裝運(yùn)港交貨類等三種交貨方式中.最常見(jiàn)的是裝運(yùn)港交貨類。

2、迤口設(shè)備的抵岸價(jià)格=貨價(jià)+國(guó)外運(yùn)費(fèi)+國(guó)外運(yùn)送保險(xiǎn)費(fèi)+銀行手續(xù)費(fèi)+外貿(mào)手續(xù)費(fèi)+迤口關(guān)稅+增值稅+消費(fèi)稅+海關(guān)監(jiān)管

手續(xù)費(fèi)（9項(xiàng)之和）

3、貨價(jià)二離岸價(jià)（FOB）%人民幣外匯

4、到岸價(jià)（CIF）=貨價(jià)+國(guó)外運(yùn)費(fèi)+國(guó)外運(yùn)送保險(xiǎn)費(fèi)

5、國(guó)外運(yùn)送保險(xiǎn)費(fèi)=（離岸價(jià)+國(guó)外運(yùn)費(fèi)）+國(guó)外運(yùn)送保險(xiǎn)率

6、國(guó)外運(yùn)費(fèi)二離耳價(jià)*運(yùn)費(fèi)率

7、根行財(cái)務(wù)費(fèi)=離岸價(jià)X匯率X財(cái)務(wù)費(fèi)率

8、外貿(mào)手續(xù)費(fèi):到岸價(jià)X匯率X手續(xù)費(fèi)率

9、關(guān)稅二到岸價(jià)X匯率X關(guān)稅率

10、增值稅=（到岸價(jià)X匯率+關(guān)稅+消費(fèi)稅）X增值稅率

11、消費(fèi)稅二（到岸價(jià)X匯率+關(guān)稅/1-消費(fèi)稅率）X消費(fèi)稅率

12、海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)=到岸價(jià)X匯率X監(jiān)管手續(xù)費(fèi)率。

13、設(shè)備運(yùn)雜費(fèi);設(shè)備原價(jià)X設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)率。

14、工程建設(shè)其他費(fèi)用：土地使用費(fèi)、與項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的其他費(fèi)、與未來(lái)企業(yè)生產(chǎn)^營(yíng)有關(guān)的其他費(fèi)用

14—1、土地使用費(fèi)：農(nóng)用土地征用費(fèi)、獲得國(guó)有土地使用費(fèi)

14-2,與項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的其他費(fèi)用：1、（建設(shè)單位管理費(fèi)、工程監(jiān)理費(fèi)、工程質(zhì)量監(jiān)督費(fèi)）2可行性研究費(fèi)3圻究試險(xiǎn)費(fèi)

4勘察設(shè)計(jì)費(fèi)5環(huán)境影響評(píng)價(jià)費(fèi)6勞勤衛(wèi)生安全評(píng)價(jià)費(fèi)7埸地準(zhǔn)備及臨口寺設(shè)施費(fèi)（注意：建設(shè)軍位臨晞設(shè)施）8引迤技術(shù)

和迤口設(shè)備其他費(fèi)9工程保險(xiǎn)費(fèi)10特殊設(shè)備安全監(jiān)督檢查費(fèi)11市政公用設(shè)施建設(shè)及綠化賠償費(fèi)

14—3,與未來(lái)企業(yè)生產(chǎn)纏營(yíng)有關(guān)的其他費(fèi)用：1。聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)：迤行整佃生產(chǎn)線或裝置的姐聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)或省部聯(lián)勤試

卓?所發(fā)生的費(fèi)用凈支出（試運(yùn)轉(zhuǎn)支出不小于試運(yùn)轉(zhuǎn)收入的差額部分）。2.生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)包括：系職工培訓(xùn)費(fèi)、生產(chǎn)單位揖

前途誠(chéng)施工等人員工資、3、辦公和生產(chǎn)家俱購(gòu)置費(fèi)

15、預(yù)備費(fèi)的構(gòu)成：基本預(yù)備費(fèi)（不可預(yù)兄支出和需要預(yù)留的，重要用于設(shè)計(jì)變成及施工中也拜增工工程量的費(fèi)用。公

式：基本預(yù)備費(fèi)=（設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)+建筑安裝工程費(fèi)+工程建設(shè)其他預(yù)備費(fèi)率漲價(jià)頸備費(fèi)（價(jià)格的變化

引起的投資增反，并需要事先預(yù)留的費(fèi)用）公式：漲價(jià)預(yù)備費(fèi)=（設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)+建筑安裝工程費(fèi)）X漲價(jià)預(yù)備費(fèi)

率基本預(yù)備費(fèi)和漲價(jià)預(yù)備費(fèi)的計(jì)算基數(shù)的不全樣.

例或：某建設(shè)工程項(xiàng)目在建設(shè)初期的建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)用45000葛元。按本項(xiàng)目實(shí)行逛度計(jì)劃、項(xiàng)

目建設(shè)期篇）3年，投資分年使用比率羔）：第金年25%,次年55%、第三年20席,建設(shè)期內(nèi)估計(jì)年平均價(jià)格挹水平上漲率焉

5%。建設(shè)期貸款利息焉1395葛元，建謾工程項(xiàng)目其他費(fèi)用展）3860籬元，基點(diǎn)預(yù)備費(fèi)率/）10%。試估算該項(xiàng)目的建設(shè)投

資？

答：（1）先計(jì)算項(xiàng)目的漲價(jià)預(yù)備費(fèi)

第壹年:45000X25*X[（1+0o05）—1]=562.5

次年：45000X55%X[（1+0.05）—1]=2536。88

第三年：45000X20%X[（1+0。05）-1]=141863

該項(xiàng)目的漲價(jià)秒備費(fèi)篇:562。5+2536。88+1418.63=4518.01籬元

（2）計(jì)算該項(xiàng)目的建設(shè)投資

建設(shè)投資=掙態(tài)投資（建筑安裝工程費(fèi)+設(shè)備工器具購(gòu)置費(fèi)+項(xiàng)目其他費(fèi)）+建設(shè)期貸款利息+漲價(jià)預(yù)備費(fèi)+基本僅備費(fèi)

=（45000+3860）+1395+4518。01+［（45000+3860）+10%】

=59659o01茁，元

16、建設(shè)期利息的計(jì)算：各年利息二（年初本息合計(jì)+本年借款/2）X年利率。

例題：某新建項(xiàng)目，建設(shè)期3年，共向銀行貸款1300離元，貸款畤間卷：第全年300離元、次年600籬元、第三年400

籬元,年利率卷6%,計(jì)算建設(shè)期利息?

答：先計(jì)算各年利息

第童年應(yīng)計(jì)利息=300+2X6%=9離元（第童年沒(méi)有借款本息合計(jì)）

次年應(yīng)計(jì)利息=（300+9+6004-2）X6%=361?54離元

第三年應(yīng)計(jì)利息=（300+9+600+36.54+4004-2）X6%=68.73葛元

建設(shè)期利息速和=9+36.54+68.73=114.27離元

17、口206號(hào)文建筑安裝工程費(fèi)用:直接費(fèi)、間接費(fèi)、利泗、稅金構(gòu)成，直接費(fèi)由直接工程費(fèi)和措施費(fèi)構(gòu)成，間接費(fèi)由規(guī)

費(fèi)企業(yè)管理費(fèi)構(gòu)成.

18、“08規(guī)范”的規(guī)定建筑安裝工程費(fèi)：分部分項(xiàng)工程費(fèi)、措施項(xiàng)目費(fèi)、其他項(xiàng)目費(fèi)、規(guī)費(fèi)和稅金。

19、“206號(hào)文”和“08規(guī)范”的費(fèi)用構(gòu)成點(diǎn)實(shí)質(zhì)性區(qū)另八區(qū)別在于：前者著重描述費(fèi)用構(gòu)成;彳麥者側(cè)重于滿足詳細(xì)“組

價(jià)”、“應(yīng)用”（索賠）的規(guī)定與思緒.兩者僅在計(jì)算的角度上存在差異.

20、直接工程費(fèi)的構(gòu)成:構(gòu)成工程實(shí)體，人工釬、材料費(fèi)、施工機(jī)械使用費(fèi).

20—1、人工費(fèi)：是指直接徙事建筑安裝工程施工的生產(chǎn)工人巳支的各項(xiàng)費(fèi)用。

20-2,材料費(fèi)：構(gòu)成工程實(shí)體的原材料（材料原價(jià)、材料運(yùn)雜費(fèi)、運(yùn)送損花費(fèi)、采購(gòu)及保管費(fèi)、檢查試驗(yàn)費(fèi)

20—27、檜查試臉朝：封構(gòu)件迤行壹般鑒定、檢查所發(fā)生的費(fèi)用。不包括新構(gòu)造、新材料的試險(xiǎn)費(fèi)和速設(shè)孽?位封具有出

做合格證明的材料暹行檢查，￥J構(gòu)件做破城性試驗(yàn)及其他特殊規(guī)定檢查試驗(yàn)的費(fèi)用。

20—3、施工機(jī)械使用費(fèi)的構(gòu)成內(nèi)容：折舊費(fèi)；大修理費(fèi)；常常修理費(fèi)；安拆費(fèi)及埸外運(yùn)費(fèi)；機(jī)上司機(jī)工資；燃料勁力費(fèi)：

養(yǎng)路費(fèi)及申船使用稅。

20—4,措施費(fèi)的構(gòu)成：卷非工程實(shí)體項(xiàng)目的1用。包括：環(huán)境保護(hù)費(fèi)、文啖施工費(fèi)、安全施工費(fèi)、（三他都以直接工程

裝卷計(jì)算基期）臨疇設(shè)施費(fèi)一夜間施工費(fèi)廠二次搬運(yùn)費(fèi)、大型機(jī)械設(shè)備迤出壕及安拆費(fèi)、模板及支架費(fèi)、腳手架費(fèi)、三

破工程及設(shè)備保護(hù)費(fèi)、、施工排水、降水費(fèi)一

20-5、間接費(fèi)的構(gòu)成：規(guī)費(fèi)：1。工程排污費(fèi)2。工程定額測(cè)定費(fèi)3。養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)黃、翳療保險(xiǎn)費(fèi)。4.住房公

積金5。意外傷害保險(xiǎn)

20—6、規(guī)費(fèi)計(jì)算基數(shù):直接（工程）費(fèi)；人工費(fèi)+機(jī)械費(fèi)；人工費(fèi).

20—7、企業(yè)管理費(fèi)包括：管理人員工資：辦公費(fèi)；差旅交通費(fèi)：固定資產(chǎn)使用費(fèi)；工具用品使用費(fèi)；勞勤保I僉費(fèi)；工曾

^費(fèi)；財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)：財(cái)務(wù)費(fèi)；稅金

20-8.利潤(rùn)計(jì)算基數(shù)可采用：以直接費(fèi)和間接費(fèi)合計(jì)卷計(jì)算基數(shù)；以人工費(fèi)和機(jī)械費(fèi)合計(jì)卷計(jì)算基數(shù)；以人工聲卷計(jì)算基

數(shù)。

稅金:營(yíng)業(yè)稅（營(yíng)業(yè)稅=營(yíng)業(yè)額X3%）、都市維護(hù)建設(shè)稅（都市維護(hù)建設(shè)稅=應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅頷X合用稅.軍）教育費(fèi)附加（教

育費(fèi)附加=應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額X3%）。

21.建筑安裝工程費(fèi)用計(jì)算措施分卷工料罩價(jià)法和綜合罩價(jià)法。

21-1,工料單價(jià)法：以直接費(fèi)卷計(jì)算基礎(chǔ)、2人工費(fèi)和機(jī)械費(fèi)卷計(jì)算基礎(chǔ)、以人工費(fèi)卷計(jì)算基成

工料單價(jià)法計(jì)價(jià)程序——以直接費(fèi)卷計(jì)算基用

序號(hào)費(fèi)用項(xiàng)目計(jì)算措施備注

(1)直接工程費(fèi)按預(yù)算表?！龀?/p>

(2)措施費(fèi)按規(guī)定原則計(jì)算給出或比例

(3)直接費(fèi)（小(1)+(2)

計(jì)）

(4)間接費(fèi)（3）X封應(yīng)費(fèi)率給出帝率

(5)利潤(rùn)（3）+（4）X封給出利潤(rùn)率

應(yīng)利泗率

(6)合計(jì)(3)十(4)十(5)

(7)含稅造價(jià)（6）X（1+封應(yīng)都市3。41%縣鎮(zhèn)3。

稅率）35%農(nóng)村3.22%

公式：含稅造價(jià)二直接費(fèi)*（1+間接費(fèi)率）*（1+利率）*（1+稅率）

21—2、綜合簞價(jià)法計(jì)價(jià)程序1.常C>C0采用以人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)合計(jì)（直接工程費(fèi)）羔）及數(shù)2。畬CVC。畤，可采

用以人工費(fèi)和機(jī)械費(fèi)合計(jì)卷基數(shù).3.該分項(xiàng)的直接工程費(fèi)僅商人工費(fèi),刊材料費(fèi)和機(jī)械費(fèi)畤,采用以人工費(fèi)焉基數(shù),計(jì)

算間接費(fèi)和利潤(rùn)。

22、建設(shè)工程定額分類：

22—1,按生產(chǎn)要素消耗的內(nèi)容：人工定額，材料消耗定額，機(jī)械臺(tái)班使用定額

22—2、按編制程序和用途：施工定額,預(yù)算定額,概算定額，概,算指揉，投資估算指棵

22—2—1、漁工定額：工序卷封象編制，企業(yè)定額性質(zhì)，是建設(shè)工程定額中基礎(chǔ)性定額。是投襟報(bào)價(jià)、施工組織、成本管

理、名里濟(jì)核笄的重要根據(jù)。

22—2—2、預(yù)算定額：分部分項(xiàng)工程卷封象編制，以施工定額卷基礎(chǔ)編制的，預(yù)算定額是施工圖預(yù)算的重要根據(jù)，預(yù)算定

領(lǐng)是社曾性的。

22—27、概算定額：以擴(kuò)大的分部分項(xiàng)工程款）封象，以預(yù)算定額羔）基礎(chǔ)編制的。

22-2-4,概,算指才票：以整他I建筑物和構(gòu)筑物熟封象編制。以概算定額卷基礎(chǔ)編制的

22—2—5>投資估算指才票：以獨(dú)立的單項(xiàng)工程或完整的工程項(xiàng)目卷封象編制

22-3,按編制罩位和合用范圍：國(guó)家定額，行業(yè)定額，地區(qū)定額，企業(yè)定額

22-4.按投資的費(fèi)用性質(zhì)：建筑工程定額，設(shè)備安裝工程定額，建筑安裝工程費(fèi)用定額，工具、器具定額，工程建設(shè)其他

費(fèi)用定額。

2?、人工定穎：反0正常施工條件下的勞勃故率（準(zhǔn)備與幺吉束、底本工作、輔助工作0f間、休息畤間、不可防止中斷H寺

間）不包括不正常（多出和偶爾工作畤間、停工暗間、違反勞勤紀(jì)律損失疇間）

24、人工定領(lǐng)的形式：畤間定額、產(chǎn)量定額（疇間定額與產(chǎn)量定額互檢倒數(shù)）

25、人工定班的制定措施:技術(shù)測(cè)定法；記錄分析法：比較類推法；纏驗(yàn)估計(jì)法.

26、材料消超定額分卷：主材、軸材、周轉(zhuǎn)、零星（直接使用的材料凈用量;不可防止的廢料和分耗。）（1.理論計(jì)算法2。

測(cè)定法3。困鄉(xiāng)氏計(jì)算法4.夕星驗(yàn)法）

27、施工定瓶編制原則：遵照平均先造的原則、定額的形式簡(jiǎn)要合用的原則

28、預(yù)算定領(lǐng)：包括定額名句闡明、分部工程闡明、各分項(xiàng)工程闡明

29、單位估價(jià)表的體現(xiàn)形式：工料單價(jià)一單位估價(jià)表、綜合單價(jià)一里住估價(jià)表

30、概算定領(lǐng)：（文字闡明、定額項(xiàng)目表、附錄）規(guī)定編制深度符合設(shè)計(jì)規(guī)定、要與基礎(chǔ)定額的水平壹致。

31、概算指襟是以每100m,建筑面積、每1000m，建筑體積或每座構(gòu)筑物羔）計(jì)量軍位.概算指襟的內(nèi)容：文字闡明；指襟列

表；附錄。

32、設(shè)計(jì)概算：設(shè)計(jì)文獻(xiàn)的重要構(gòu)成部分，畿同意的纏概算烝）最高限額，全般要控制在立項(xiàng)同意的投資額以內(nèi)，同意援

不得改勃，如超遇，需修改設(shè)計(jì)或原同意部門重新立項(xiàng)審枇，

32、設(shè)計(jì)概算分卷三級(jí)概算：即革位工程概算、革項(xiàng)工科綜合概算、建設(shè)工程纏概算.32—1、軍位工程概算（以初步設(shè)

計(jì)或獷大初步設(shè)計(jì)圖紙等資料編制的）：分羔）建筑工程概算、設(shè)備及安裝罩住工程概,算兩大類。

32—2,單項(xiàng)工程綜合概,算（注意：其中的工程建設(shè)其他費(fèi)用不編上概算疇列入。）

32—3、建議工程項(xiàng)目攵息概算（所有匯纏）

33、設(shè)計(jì)概算的作用：1控制投資的根據(jù)2編制建設(shè)計(jì)劃的根據(jù)3逛行貸款的根據(jù)4簽訂協(xié)議的根據(jù)5考核和控制設(shè)計(jì)方

案^濟(jì)合理妁根據(jù)6考核和評(píng)價(jià)投資效果的根據(jù)

34、軍位工程概算的編制措施:概算定額法（獷大罩價(jià)法）、概算指櫬法、類似工程預(yù)算法

34—1.概,其定額法：又叫擴(kuò)大單價(jià)法，規(guī)定切步設(shè)計(jì)到達(dá)受定的深度，建筑構(gòu)造比較明確，比較精確

34—2、概算指橡法：初步設(shè)計(jì)深度不夠，不能精確計(jì)算工程量。精度不高。

34-3,類似工程預(yù)算法：有已完類似工程可以參照，且沒(méi)有概算指才票

35、設(shè)備及安裝工程概算的編制措施：預(yù)算基價(jià)法、擴(kuò)大革價(jià)法、概算指襟法

35-1、預(yù)算半價(jià)法：運(yùn)用預(yù)算定額，合用初步設(shè)計(jì)有詳細(xì)設(shè)備清單。精度高.

35-2,獷大單價(jià)法：運(yùn)用概,算定額，合用設(shè)備清革不完備，僅有設(shè)備重量等。精度壹般。35—3s概算指才票法：奧法采用擴(kuò)

大單價(jià)法、偵算單價(jià)法畤。

36、設(shè)計(jì)概單審查的措施1。封比分析法2.查詢核算法3.聯(lián)合曾審法

37、施工圖預(yù)算劃分篇傳記錄價(jià)模式（國(guó)家部門統(tǒng)壹規(guī)定的定額）和工程量清單計(jì)價(jià)模式（工程量清-罩規(guī)范,投襟人根據(jù)

自身的定頷水平和市埸價(jià)格）。

38、施工圖預(yù)算封施工單位的作用：1確定投才票報(bào)價(jià)的根據(jù)2迤行施工準(zhǔn)備的根據(jù)3是控制成本的根據(jù).

39、施工圖預(yù)算的編制措施：罩價(jià)法（定額單價(jià)法、工程量清簞基價(jià)）和實(shí)物量法

39-1,定額軍價(jià)法：運(yùn)用地區(qū)軍位估價(jià)表中的工福定額軍價(jià)，計(jì)算各分項(xiàng)工程合價(jià).匯纏求單位工程直接費(fèi).由于價(jià)差的

存在，誤差較大。

39—2、工程量清單單價(jià)法：全費(fèi)用綜合單價(jià)、部分費(fèi)用綜合單價(jià)

40、實(shí)物量去與定額軍價(jià)法的區(qū)別：計(jì)算直接工程費(fèi)的措施不壹樣（實(shí)物量采用的是實(shí)際價(jià)格）；

41、施工圖頸算審查的措施：1。全面審查2原則預(yù)算審查法3.分組計(jì)算審查法4。封比審查法5?！昂Y選”審查法：6O

重期審查