2026年工會財務(wù)稅務(wù)處理合規(guī)測試題及答案一、單選題（每題2分，共20題）1.工會收取的會費，按照規(guī)定應(yīng)全額上繳上級工會時，正確的賬務(wù)處理方法是（）。A.借記“銀行存款”，貸記“會費收入”B.借記“會費收入”，貸記“銀行存款”C.借記“其他應(yīng)付款—上級工會”，貸記“會費收入”D.借記“銀行存款”，貸記“其他應(yīng)付款—上級工會”2.工會用于職工集體福利的支出，在稅務(wù)處理中屬于（）。A.稅前扣除項目B.稅后補(bǔ)繳項目C.稅前不得扣除的項目D.資本性支出3.工會組織的職工療休養(yǎng)活動，其支出在財務(wù)處理上應(yīng)計入（）。A.“職工福利費”科目B.“會費支出”科目C.“行政支出”科目D.“專項資金支出”科目4.工會撥付給下級工會的經(jīng)費，在稅務(wù)上需要確認(rèn)的稅前扣除條件是（）。A.接受單位具備合法的納稅人身份B.撥付資金用于符合規(guī)定的工會活動C.接受單位為工會直屬企業(yè)D.撥付資金必須以現(xiàn)金形式支付5.工會使用財政撥款進(jìn)行項目支出時，需遵循的財務(wù)原則是（）。A.自主支配，自由使用B.?？顚Ｓ?，嚴(yán)格管理C.彈性使用，靈活調(diào)整D.無需報備，自主管理6.工會取得的行政事業(yè)性收費收入，在稅務(wù)處理上應(yīng)（）。A.全額計入營業(yè)外收入B.減除相關(guān)成本后計入其他收入C.按規(guī)定比例上繳財政D.免稅并全額留歸工會使用7.工會進(jìn)行資產(chǎn)處置時，若評估增值部分，正確的稅務(wù)處理方法是（）。A.納入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額B.免稅不計入收入C.暫不確認(rèn)收入，后續(xù)抵扣D.按規(guī)定繳納土地增值稅8.工會購買辦公用品的支出，在稅前扣除時需提供的憑證是（）。A.發(fā)票或收據(jù)原件B.購買合同復(fù)印件C.領(lǐng)用審批表掃描件D.財務(wù)審批表電子版9.工會開展職工文體活動，其贊助支出在稅務(wù)上屬于（）。A.廣告費支出B.業(yè)務(wù)招待費C.社會公益支出D.稅前不可扣除項目10.工會年度財務(wù)報告需向哪個機(jī)構(gòu)進(jìn)行備案？（）A.稅務(wù)局B.財政局C.主管工會D.社會組織管理局二、多選題（每題3分，共10題）1.工會財務(wù)處理中，下列哪些項目屬于稅前扣除范圍？（）A.職工工資及社保支出B.職工培訓(xùn)費C.職工療休養(yǎng)支出D.工會行政辦公費2.工會專項資金的管理要求包括（）。A.?？顚Ｓ?，不得挪用B.定期向會員大會報告使用情況C.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，超支需經(jīng)審批D.無需進(jìn)行審計，自行監(jiān)督3.工會取得的捐贈收入，在稅務(wù)處理上需滿足的條件是（）。A.捐贈方要求用于特定項目B.捐贈金額超過一定標(biāo)準(zhǔn)需進(jìn)行備案C.捐贈用途符合《工會法》規(guī)定D.捐贈方必須是企業(yè)法人4.工會使用會費收入時，需注意的限制條件包括（）。A.不得用于彌補(bǔ)行政經(jīng)費不足B.不得用于個人分配C.不得用于營利性活動D.可用于職工困難補(bǔ)助5.工會資產(chǎn)處置中，可能涉及的稅務(wù)問題有（）。A.資產(chǎn)評估增值的稅務(wù)處理B.殘值收入的確認(rèn)C.減值準(zhǔn)備的計提D.稅務(wù)罰款的承擔(dān)6.工會開展職工教育經(jīng)費使用時，正確的做法包括（）。A.按規(guī)定比例提取和使用B.與職工工資掛鉤，按比例列支C.用于職工技能培訓(xùn)、學(xué)歷提升D.可用于購買教材、設(shè)備等支出7.工會財務(wù)報告的編制要求包括（）。A.依據(jù)會計準(zhǔn)則和工會財務(wù)制度B.報告內(nèi)容需經(jīng)審計機(jī)構(gòu)審核C.涉及重大事項需單獨披露D.按季度報送主管工會8.工會使用政府補(bǔ)助資金時，需遵守的規(guī)定有（）。A.嚴(yán)格按照補(bǔ)助用途使用B.定期向資金撥付方報告使用情況C.剩余資金需全額上繳D.可用于工會日常運(yùn)營支出9.工會稅務(wù)合規(guī)管理的關(guān)鍵點包括（）。A.及時申報納稅，避免滯納金B(yǎng).保留完整的稅前扣除憑證C.依法進(jìn)行發(fā)票管理D.定期進(jìn)行稅務(wù)自查10.工會財務(wù)處理中，下列哪些屬于非營利組織會計準(zhǔn)則的適用范圍？（）A.資產(chǎn)核算B.收入確認(rèn)C.政府補(bǔ)助D.納稅調(diào)整三、判斷題（每題2分，共10題）1.工會收取的會費收入在稅務(wù)上需要繳納增值稅。（×）2.工會使用財政撥款的項目支出，其形成的資產(chǎn)歸工會所有。（√）3.工會購買固定資產(chǎn)的支出，可直接計入當(dāng)期費用。（×）4.工會開展職工文體活動，其贊助支出可在稅前全額扣除。（×）5.工會年度財務(wù)報告只需報送主管工會，無需公示。（×）6.工會使用會費收入進(jìn)行職工困難補(bǔ)助，無需經(jīng)過民主決策程序。（×）7.工會資產(chǎn)處置中，若評估減值，需在財務(wù)報告中披露。（√）8.工會取得的行政事業(yè)性收費收入，無需繳納企業(yè)所得稅。（√）9.工會使用政府補(bǔ)助資金，剩余部分可自行支配。（×）10.工會財務(wù)處理中，所有支出都需要取得發(fā)票才能稅前扣除。（×）四、簡答題（每題5分，共5題）1.簡述工會收取會費的收入確認(rèn)和賬務(wù)處理流程。2.工會使用財政撥款進(jìn)行項目支出時，需履行的審批程序有哪些？3.工會開展職工療休養(yǎng)活動，其支出在財務(wù)和稅務(wù)上如何處理？4.工會資產(chǎn)處置中，如何進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)管理？5.工會稅務(wù)自查的主要內(nèi)容和步驟有哪些？五、案例分析題（每題10分，共2題）1.某工會2025年度取得會費收入100萬元，其中20萬元上繳上級工會，30萬元用于職工福利，50萬元用于職工培訓(xùn)，剩余收入留存工會使用。請分析其稅務(wù)處理和財務(wù)合規(guī)性問題。2.某工會購置一臺辦公設(shè)備，原值10萬元，使用5年后評估增值8萬元，后以6萬元出售。請分析其稅務(wù)處理和財務(wù)核算的正確性。答案及解析一、單選題答案及解析1.C解析：會費收入上繳上級工會時，需通過“其他應(yīng)付款—上級工會”科目核算，體現(xiàn)資金的權(quán)責(zé)關(guān)系。2.A解析：職工集體福利支出符合稅前扣除條件，需按規(guī)定比例計入成本費用。3.D解析：職工療休養(yǎng)屬于專項活動支出，計入“專項資金支出”科目，不得混用其他科目。4.B解析：撥付下級工會經(jīng)費需確保資金用于符合規(guī)定的工會活動，這是稅前扣除的關(guān)鍵條件。5.B解析：財政撥款需?？顚Ｓ?，嚴(yán)格管理，不得挪作他用。6.D解析：行政事業(yè)性收費收入免稅，全額留歸工會使用，但需按規(guī)定申報。7.B解析：資產(chǎn)處置增值部分暫不確認(rèn)收入，后續(xù)抵扣符合非營利組織會計準(zhǔn)則。8.A解析：稅前扣除需提供發(fā)票或收據(jù)原件，復(fù)印件無效。9.C解析：職工文體活動贊助屬于社會公益支出，符合稅前扣除條件。10.C解析：工會財務(wù)報告需向主管工會備案，接受監(jiān)督。二、多選題答案及解析1.A、B、C、D解析：職工工資、社保、培訓(xùn)費、辦公費均屬于稅前扣除范圍。2.A、B、C解析：專項資金需?？顚Ｓ?、定期報告、嚴(yán)格預(yù)算，但無需強(qiáng)制審計。3.A、C解析：捐贈需符合規(guī)定用途，金額較大需備案，但對企業(yè)性質(zhì)無要求。4.A、B、C解析：會費不得用于行政經(jīng)費、個人分配、營利活動，但可用于困難補(bǔ)助。5.A、B、C解析：資產(chǎn)處置涉及增值確認(rèn)、殘值收入、減值準(zhǔn)備，但一般不涉及稅務(wù)罰款。6.A、C、D解析：教育經(jīng)費按比例提取、用于培訓(xùn)提升、購買相關(guān)設(shè)備支出均可列支。7.A、C、D解析：財務(wù)報告需依據(jù)準(zhǔn)則編制、披露重大事項、按季度報送。8.A、B、D解析：政府補(bǔ)助需專款專用、報告使用情況、剩余資金上繳或按規(guī)定處理。9.A、B、C解析：稅務(wù)合規(guī)需及時申報、保留憑證、依法管理發(fā)票，自查是輔助手段。10.A、B、C解析：非營利組織會計準(zhǔn)則適用于資產(chǎn)核算、收入確認(rèn)、政府補(bǔ)助，但非納稅調(diào)整。三、判斷題答案及解析1.×解析：會費收入屬于非營利組織收入，不繳納增值稅。2.√解析：財政撥款形成的資產(chǎn)歸工會所有，但使用需受嚴(yán)格監(jiān)管。3.×解析：固定資產(chǎn)支出需資本化，分?jǐn)傆嬋胝叟f費用。4.×解析：贊助支出需符合規(guī)定用途才能稅前扣除，并非全額扣除。5.×解析：財務(wù)報告需向主管工會和會員公示，接受監(jiān)督。6.×解析：使用會費進(jìn)行困難補(bǔ)助需經(jīng)民主決策，確保合規(guī)性。7.√解析：資產(chǎn)減值需在財務(wù)報告中披露，體現(xiàn)真實性。8.√解析：行政事業(yè)性收費屬于非營利收入，免征企業(yè)所得稅。9.×解析：政府補(bǔ)助剩余資金需上繳或按規(guī)定處理，不可自行支配。10.×解析：部分支出如職工福利費可憑收據(jù)扣除，非必須發(fā)票。四、簡答題答案及解析1.會費收入確認(rèn)和賬務(wù)處理流程答：會費收入應(yīng)在收取時確認(rèn)，借記“銀行存款”，貸記“會費收入”。上繳上級工會時，借記“其他應(yīng)付款—上級工會”，貸記“銀行存款”。未上繳部分按用途分配，如職工福利、培訓(xùn)等，借記“會費收入”，貸記“職工福利費”“職工教育經(jīng)費”等科目。2.財政撥款項目支出審批程序答：需按預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算流程進(jìn)行。具體包括：項目申報、財政部門審核、工會內(nèi)部審批、資金撥付、使用監(jiān)督、績效評價、決算報告等環(huán)節(jié)。3.職工療休養(yǎng)支出處理答：財務(wù)上計入“專項資金支出—職工療休養(yǎng)”，稅務(wù)上符合規(guī)定可稅前扣除。但需確保費用真實、用途合規(guī)，并保留相關(guān)憑證。4.資產(chǎn)處置稅務(wù)合規(guī)管理答：需進(jìn)行資產(chǎn)評估、編制處置報告、確認(rèn)增值或減值、依法申報納稅。若評估增值，暫不確認(rèn)收入；若減值，需計提減值準(zhǔn)備。5.稅務(wù)自查內(nèi)容和步驟答：內(nèi)容包括收入確認(rèn)、成本費用扣除、發(fā)票管理、納稅申報等。步驟：收集財務(wù)資料、核對賬目與憑證、檢查稅務(wù)政策符合性、發(fā)現(xiàn)問題及時調(diào)整、形成自查報告。五、案例分析題答案及解析1.工會會費收入稅務(wù)處理分析答：該工會會費收入100萬元，上繳20萬元無需稅務(wù)處理，剩余80萬元中：-30