跨國企業(yè)海外子公司內(nèi)控審計(jì)合同甲方：[跨國企業(yè)總部全稱]統(tǒng)一社會信用代碼：[甲方信用代碼]注冊地址：[甲方注冊地址]聯(lián)系方式：[甲方聯(lián)系人、電話、郵箱]乙方：[審計(jì)機(jī)構(gòu)全稱，需具備當(dāng)?shù)貓?zhí)業(yè)資質(zhì)]注冊地址：[乙方注冊地址（含子公司所在國）]執(zhí)業(yè)資質(zhì)：[乙方在子公司所在國的注冊會計(jì)師/審計(jì)師執(zhí)業(yè)證書編號、國際審計(jì)準(zhǔn)則（ISA）/當(dāng)?shù)貙徲?jì)準(zhǔn)則認(rèn)證]聯(lián)系方式：[乙方聯(lián)系人、電話、郵箱]被審計(jì)對象：[海外子公司全稱]注冊地址：[子公司注冊地址]業(yè)務(wù)范圍：[子公司核心業(yè)務(wù)，如制造業(yè)、貿(mào)易、科技服務(wù)等]第一條審計(jì)范圍與依據(jù)1.審計(jì)范圍（覆蓋子公司近12個(gè)月運(yùn)營周期）：（1）財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控：貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)、收入確認(rèn)、成本核算等流程的內(nèi)控設(shè)計(jì)與執(zhí)行有效性，符合[當(dāng)?shù)刎?cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則，如IFRS/USGAAP/子公司所在國準(zhǔn)則]；（2）運(yùn)營內(nèi)控：采購與付款、銷售與收款、供應(yīng)鏈管理、人力資源（薪酬、考勤）、生產(chǎn)運(yùn)營等流程的風(fēng)險(xiǎn)管控；（3）合規(guī)內(nèi)控：-當(dāng)?shù)囟惙ǎ鬓D(zhuǎn)稅、所得稅申報(bào)合規(guī)）；-勞動(dòng)法（最低工資、加班、社保繳納合規(guī)）；-反賄賂/反洗錢（如FCPA/UKBriberyAct/子公司所在國反貪法規(guī)）；-數(shù)據(jù)安全（如GDPR/當(dāng)?shù)財(cái)?shù)據(jù)保護(hù)法，若適用）；-環(huán)保與安全生產(chǎn)（子公司所在國相關(guān)法規(guī)）；（4）信息系統(tǒng)內(nèi)控：IT治理、系統(tǒng)訪問權(quán)限、數(shù)據(jù)備份與災(zāi)備、跨境數(shù)據(jù)傳輸合規(guī)。2.排除范圍：（1）子公司關(guān)聯(lián)交易定價(jià)的合理性審計(jì)（除非甲方書面補(bǔ)充要求）；（2）第三方外包服務(wù)商（如物流、IT服務(wù)）的內(nèi)控審計(jì)（除非甲方書面補(bǔ)充要求）；（3）子公司未納入審計(jì)周期的歷史數(shù)據(jù)（除非甲方特別說明）。3.審計(jì)依據(jù)：（1）國際審計(jì)準(zhǔn)則（ISA）；（2）子公司所在國審計(jì)準(zhǔn)則與法規(guī)；（3）甲方全球內(nèi)控手冊；（4）被審計(jì)對象的內(nèi)控文檔、財(cái)務(wù)記錄與合規(guī)文件。第二條雙方權(quán)利義務(wù)（一）甲方義務(wù)1.合同簽訂后5個(gè)工作日內(nèi)，提供子公司完整資料：-內(nèi)控手冊、流程SOP、近12個(gè)月財(cái)務(wù)報(bào)表（含附注）；-合規(guī)記錄（稅務(wù)申報(bào)、社保繳納、反賄賂培訓(xùn)記錄等）；-信息系統(tǒng)架構(gòu)與權(quán)限清單；-子公司管理層確認(rèn)的資料真實(shí)性聲明。2.協(xié)調(diào)子公司配合審計(jì)：-安排審計(jì)團(tuán)隊(duì)現(xiàn)場訪問（提供辦公場地、網(wǎng)絡(luò)支持）；-組織關(guān)鍵崗位員工訪談（管理層、財(cái)務(wù)、采購、HR等）；-1個(gè)工作日內(nèi)響應(yīng)乙方資料補(bǔ)充需求。3.合規(guī)責(zé)任：-確保子公司數(shù)據(jù)跨境傳輸符合當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)（如GDPR需取得adequacydecision或數(shù)據(jù)主體consent）；-若審計(jì)發(fā)現(xiàn)重大合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，10個(gè)工作日內(nèi)啟動(dòng)整改。4.按約定支付審計(jì)費(fèi)用。（二）乙方義務(wù)1.資質(zhì)與團(tuán)隊(duì)：-審計(jì)團(tuán)隊(duì)需具備子公司所在國執(zhí)業(yè)資質(zhì)，其中至少1名高級經(jīng)理（3年以上跨國企業(yè)內(nèi)控審計(jì)經(jīng)驗(yàn)）、2名審計(jì)師（熟悉當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)）；-團(tuán)隊(duì)成員需具備子公司官方語言（如英語、西班牙語）溝通能力。2.審計(jì)執(zhí)行：-收到甲方資料后10個(gè)工作日內(nèi)提交《審計(jì)計(jì)劃》（含時(shí)間安排、測試樣本量、缺陷分級標(biāo)準(zhǔn)），甲方3個(gè)工作日內(nèi)確認(rèn)；-現(xiàn)場審計(jì)不超過15個(gè)工作日（特殊情況需甲方書面同意延期）；-審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大缺陷（定義見第三條第3款），需在24小時(shí)內(nèi)書面通報(bào)甲方；-遵守當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)，不得泄露子公司商業(yè)秘密（除非法律強(qiáng)制要求）。3.報(bào)告交付：-現(xiàn)場審計(jì)結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi)提交《審計(jì)報(bào)告初稿》；-甲方反饋后5個(gè)工作日內(nèi)提交《正式審計(jì)報(bào)告》（雙語版：甲方總部語言+子公司官方語言）。第三條審計(jì)發(fā)現(xiàn)與缺陷分級1.缺陷識別：乙方通過穿行測試、抽樣測試（樣本量≥30%關(guān)鍵流程）、數(shù)據(jù)分析等方法，識別內(nèi)控設(shè)計(jì)缺陷與執(zhí)行缺陷。2.缺陷分級標(biāo)準(zhǔn)（雙方確認(rèn)）：|缺陷等級|定義|影響||----------|------|------||重大缺陷|內(nèi)控缺失導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)、合規(guī)違規(guī)（如稅務(wù)罰款≥子公司年利潤5%），且管理層未及時(shí)糾正|需甲方董事會/審計(jì)委員會關(guān)注||重要缺陷|影響運(yùn)營效率/財(cái)務(wù)準(zhǔn)確性，但未達(dá)重大缺陷標(biāo)準(zhǔn)（如采購審批流程缺失導(dǎo)致偶發(fā)錯(cuò)誤）|需子公司管理層30日內(nèi)整改||一般缺陷|輕微流程漏洞（如文檔歸檔不及時(shí)）|需子公司15日內(nèi)整改|3.整改建議：乙方針對每個(gè)缺陷提供具體可操作建議（如“完善采購審批雙人復(fù)核機(jī)制，增加系統(tǒng)自動(dòng)預(yù)警”）。第四條審計(jì)費(fèi)用與支付1.費(fèi)用構(gòu)成：（1）審計(jì)服務(wù)費(fèi)：按人天計(jì)算（不含稅）：-高級經(jīng)理：[X]歐元/天；-審計(jì)師：[Y]歐元/天；（2）差旅費(fèi)用：乙方墊付，憑發(fā)票報(bào)銷（標(biāo)準(zhǔn)：當(dāng)?shù)厝羌壘频辍躘Z]歐元/天/人，餐補(bǔ)≤[A]歐元/天/人，交通實(shí)報(bào)實(shí)銷）；（3）稅費(fèi)：乙方在子公司所在國的稅費(fèi)由乙方承擔(dān)，甲方支付費(fèi)用若需代扣代繳，按當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)執(zhí)行。2.支付方式：-預(yù)付款：合同簽訂后5個(gè)工作日內(nèi)，支付總服務(wù)費(fèi)的30%；-中期款：現(xiàn)場審計(jì)結(jié)束后5個(gè)工作日內(nèi)，支付總服務(wù)費(fèi)的50%；-尾款：《正式報(bào)告》交付并甲方確認(rèn)后5個(gè)工作日內(nèi)，支付剩余20%；-匯率：以支付當(dāng)日[子公司所在國銀行/中國銀行]中間價(jià)結(jié)算。第五條保密與違約責(zé)任（一）保密1.雙方對合同履行中獲取的對方商業(yè)秘密（含子公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、內(nèi)控缺陷、客戶名單）保密，期限為合同結(jié)束后5年；2.例外：法律強(qiáng)制披露（需提前3個(gè)工作日通知對方，除非法律禁止）、甲方內(nèi)部審計(jì)/合規(guī)部門使用（需甲方內(nèi)部審批）。（二）違約責(zé)任1.甲方違約：-未按時(shí)提供資料導(dǎo)致審計(jì)延期，承擔(dān)乙方額外人天費(fèi)用（按約定費(fèi)率）；-未按時(shí)支付費(fèi)用，按日支付逾期金額的萬分之五違約金；-因甲方提供虛假資料導(dǎo)致審計(jì)錯(cuò)誤，自行承擔(dān)損失。2.乙方違約：-未按約定交付報(bào)告，每逾期1天支付總費(fèi)用的萬分之五違約金；-審計(jì)報(bào)告存在虛假陳述/重大遺漏，導(dǎo)致甲方損失的，賠償上限為合同總費(fèi)用的2倍；-泄露商業(yè)秘密導(dǎo)致甲方損失的，全額賠償實(shí)際損失（含合規(guī)罰款、聲譽(yù)損失）。3.不可抗力：戰(zhàn)爭、疫情、當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)突變等導(dǎo)致無法履行，雙方互不擔(dān)責(zé)，但需3個(gè)工作日內(nèi)通知對方，協(xié)商延期/調(diào)整范圍。第六條爭議解決1.適用法律：[選擇：甲方總部所在國法律/子公司所在國法律/國際仲裁規(guī)則，如中國法律/英國法律]；2.爭議解決：先協(xié)商，協(xié)商不成提交[仲裁機(jī)構(gòu)，如中國國際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易仲裁委員會（CIETAC）/國際商會仲裁院（ICC）]，仲裁地[如北京/倫敦]，仲裁語言[中英文]；3.仲裁裁決為終局，對雙方有約束力。第七條其他1.合同變更需雙方書面確認(rèn)；2.乙方更換審計(jì)團(tuán)隊(duì)成員需提前10個(gè)工作日通知甲方并獲得同意；3.甲方如需后續(xù)整改咨詢，需另行簽訂補(bǔ)充協(xié)議；4.合同一式四份，雙方各執(zhí)兩份，自雙方簽字蓋章之日起生效。甲方（蓋章）：__________________