2025年大學(xué)（稅收學(xué)）稅收征管實(shí)務(wù)綜合測(cè)試試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題，共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在題后的括號(hào)內(nèi)。1.以下關(guān)于稅收征管法適用范圍的說(shuō)法，正確的是（）A.僅適用于國(guó)內(nèi)企業(yè)和個(gè)人B.適用于所有納稅人、扣繳義務(wù)人及其他稅務(wù)當(dāng)事人C.只適用于稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的稅種D.不適用于關(guān)稅的征管答案：B2.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起（）內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。A.15日B.30日C.45日D.60日答案：B3.稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，納稅人應(yīng)當(dāng)自辦理工商變更登記之日起（）內(nèi)或者在向工商行政管理機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理注銷(xiāo)登記之前，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更或者注銷(xiāo)稅務(wù)登記。A.15日B.30日C.45日D.60日答案：B4.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷(xiāo)登記的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷(xiāo)或者被撤銷(xiāo)登記之日起（）內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。A.15日B.30日C.45日D.60日答案：A5.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人未辦理工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起（）內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本。A.15日B.30日C.45日D.60日答案：B6.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起（）內(nèi)，向所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記，領(lǐng)取扣繳稅款登記證件。A.15日B.30日C.45日D.60日答案：B7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人稅務(wù)登記地點(diǎn)發(fā)生爭(zhēng)議的，由其共同的上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)指定管轄。（）A.正確B.錯(cuò)誤答案：A8.納稅人提交的證件和資料齊全且稅務(wù)登記表的填寫(xiě)內(nèi)容符合規(guī)定的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)自收到之日起（）內(nèi)辦理并發(fā)放稅務(wù)登記證件。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：B9.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化，不需要到工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起（）內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。A.15日B.30日C.45日D.60日答案：B10.納稅人停業(yè)期滿不能及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延長(zhǎng)停業(yè)登記申請(qǐng)，并如實(shí)填寫(xiě)《停業(yè)復(fù)業(yè)報(bào)告書(shū)》。（）A.正確B.錯(cuò)誤答案：B11.納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定申報(bào)繳納稅款。（）A.正確B.錯(cuò)誤答案：A12.納稅人的停業(yè)期限不得超過(guò)（）。A.1年B.2年C.3年D.5年答案：A13.納稅人辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料，結(jié)清（），繳銷(xiāo)發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記手續(xù)。A.應(yīng)納稅款B.多退（免）稅款C.滯納金D.罰款答案：ABCD14.以下屬于納稅申報(bào)方式的有（）A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)D.簡(jiǎn)易申報(bào)答案：ABCD15.納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表確有困難，需要延期的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書(shū)面延期申請(qǐng)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理。（）A.正確B.錯(cuò)誤答案：A16.實(shí)行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行（）等申報(bào)納稅方式。A.簡(jiǎn)易申報(bào)B.簡(jiǎn)并征期C.直接申報(bào)D.郵寄申報(bào)答案：AB17.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)。（）A.正確B.錯(cuò)誤答案：B18.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處（）的罰款。A.2000元以下B.2000元以上1萬(wàn)元以下C.1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下D.5萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下答案：A19.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)延期申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在批準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。（）A.正確B.錯(cuò)誤答案：A20.納稅申報(bào)的內(nèi)容主要包括（）A.稅種、稅目B.應(yīng)納稅項(xiàng)目或者應(yīng)代扣代繳、代收代繳稅款項(xiàng)目C.計(jì)稅依據(jù)D.扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCD第II卷（非選擇題，共60分）21.（10分）簡(jiǎn)述稅收征管法中關(guān)于稅款征收的原則。22.（10分）某企業(yè)在納稅申報(bào)時(shí)少申報(bào)了部分收入，稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查中發(fā)現(xiàn)后，要求該企業(yè)補(bǔ)繳稅款及滯納金。請(qǐng)說(shuō)明稅務(wù)機(jī)關(guān)這樣做的依據(jù)。23.（15分）材料：某個(gè)體工商戶(hù)，從事服裝銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其進(jìn)行定期定額征收管理。該個(gè)體工商戶(hù)認(rèn)為自己經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，不需要設(shè)置賬簿。稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為其必須按照規(guī)定設(shè)置賬簿。問(wèn)題：請(qǐng)分析稅務(wù)機(jī)關(guān)要求該個(gè)體工商戶(hù)設(shè)置賬簿的合理性。24.（15分）材料：某企業(yè)在納稅年度內(nèi)，通過(guò)虛增成本等手段少繳納企業(yè)所得稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查中發(fā)現(xiàn)了該問(wèn)題。問(wèn)題：簡(jiǎn)述稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)應(yīng)采取的措施及相關(guān)法律依據(jù)。25.（10分）簡(jiǎn)述稅收征管法中關(guān)于稅務(wù)檢查的權(quán)限和程序。答案2答案：稅款征收原則包括：（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)是征稅的唯一行政主體原則；（2）稅款優(yōu)先原則，包括稅收優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)、稅收優(yōu)先于發(fā)生在其后的抵押權(quán)等擔(dān)保債權(quán)、稅收優(yōu)先于罰款沒(méi)收違法所得；（3）依法征稅原則；（4）按法定權(quán)限和程序執(zhí)法和保護(hù)納稅人合法權(quán)益原則；（5）按規(guī)定入庫(kù)原則；（6）稅款繳庫(kù)退庫(kù)原則；（7）稅款延期繳納批準(zhǔn)原則；（8）滯納金征收原則；（9）減免稅管理原則；（）欠稅清繳原則。22答案：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，納稅人必須如實(shí)申報(bào)納稅。該企業(yè)少申報(bào)收入屬于虛假申報(bào)行為，導(dǎo)致少繳納稅款。稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求其補(bǔ)繳少繳的稅款，并從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。這是為了維護(hù)稅收征管秩序，保證國(guó)家稅收足額征收。23答案：稅務(wù)機(jī)關(guān)要求該個(gè)體工商戶(hù)設(shè)置賬簿是合理的。雖然個(gè)體工商戶(hù)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，但按照稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定設(shè)置賬簿。設(shè)置賬簿有助于準(zhǔn)確核算經(jīng)營(yíng)收支，便于稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確核定應(yīng)納稅額，保證稅收的公平征收，也有利于個(gè)體工商戶(hù)自身規(guī)范財(cái)務(wù)管理，保障自身合法權(quán)益，同時(shí)也是稅收征管規(guī)范化的要求。24答案：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取的措施及法律依據(jù)如下：首先，要求該企業(yè)補(bǔ)繳少繳納的企業(yè)所得稅稅款。依據(jù)是稅收征管法規(guī)定納稅人必須依法足額繳納稅款。其次，對(duì)該企業(yè)的違法行為處以罰款。因?yàn)槠髽I(yè)通過(guò)虛增成本少繳稅屬于偷稅行為，征管法規(guī)定對(duì)偷稅等違法行為可處以罰款。最后，若構(gòu)成犯罪，依法追究刑事責(zé)任，稅收征管法規(guī)定偷逃稅款數(shù)額較大等構(gòu)成犯罪的要追究刑事責(zé)任。25答案：稅務(wù)檢查權(quán)限包括：檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料，檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料；到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的經(jīng)營(yíng)情況；責(zé)成納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料；詢(xún)問(wèn)納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問(wèn)題和情況；到車(chē)站、