2025年大學(xué)（稅務(wù)籌劃實(shí)訓(xùn)）方案優(yōu)化綜合測(cè)試試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題，共40分）（總共8題，每題5分，每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案填在括號(hào)內(nèi)）1.企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的最終目標(biāo)是（）A.降低稅負(fù)B.實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化C.減少納稅風(fēng)險(xiǎn)D.提高財(cái)務(wù)管理水平答案：B2.以下哪種行為不屬于合理的稅務(wù)籌劃（）A.利用稅收優(yōu)惠政策B.關(guān)聯(lián)企業(yè)之間不合理定價(jià)C.合理安排成本費(fèi)用扣除D.選擇合適的會(huì)計(jì)核算方法答案：B3.在稅務(wù)籌劃中，利用固定資產(chǎn)折舊方法進(jìn)行籌劃，主要是基于（）A.貨幣時(shí)間價(jià)值B.稅收政策差異C.會(huì)計(jì)謹(jǐn)慎性原則D.企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)答案：A4.企業(yè)通過(guò)設(shè)立銷售公司來(lái)降低消費(fèi)稅稅負(fù)，這是利用了（）A.稅率差異B.稅收扣除C.稅收抵免D.稅收遞延答案：A5.對(duì)于增值稅一般納稅人，以下哪種情況進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣（）A.購(gòu)進(jìn)貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)B.購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利C.購(gòu)進(jìn)貨物取得合法有效的增值稅專用發(fā)票D.購(gòu)進(jìn)貨物支付運(yùn)輸費(fèi)用取得合規(guī)發(fā)票答案：B6.稅務(wù)籌劃的前提是（）A.遵守法律法規(guī)B.降低稅負(fù)C.提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力D.優(yōu)化企業(yè)資源配置答案：A7.企業(yè)利用稅收洼地進(jìn)行稅務(wù)籌劃，主要是利用了（）A.稅收管轄權(quán)差異B.稅收優(yōu)惠政策差異C.稅率差異D.稅收征管差異答案：B8.以下哪種情況不適合采用加速折舊法進(jìn)行稅務(wù)籌劃（）A.企業(yè)處于盈利狀態(tài)且稅率較高B.企業(yè)處于虧損狀態(tài)C.企業(yè)固定資產(chǎn)更新?lián)Q代較快D.企業(yè)享受稅收減免優(yōu)惠期答案：D第II卷（非選擇題，共60分）（總共3題，每題20分）9.簡(jiǎn)述稅務(wù)籌劃的基本方法有哪些？稅務(wù)籌劃的基本方法包括：利用稅收優(yōu)惠政策，如國(guó)家對(duì)某些行業(yè)、地區(qū)、項(xiàng)目給予的稅收減免、退稅等優(yōu)惠；合理利用稅率差異，通過(guò)選擇不同的經(jīng)營(yíng)模式、組織形式等使適用稅率降低；稅收扣除，增加可扣除項(xiàng)目金額以減少應(yīng)納稅所得額；稅收抵免，直接減少應(yīng)納稅額；稅收遞延，將納稅時(shí)間推遲以獲取貨幣時(shí)間價(jià)值；利用會(huì)計(jì)核算方法，如存貨計(jì)價(jià)方法、固定資產(chǎn)折舊方法等進(jìn)行籌劃。10.請(qǐng)舉例說(shuō)明企業(yè)如何通過(guò)合理安排成本費(fèi)用來(lái)進(jìn)行稅務(wù)籌劃？企業(yè)可以通過(guò)合理安排成本費(fèi)用來(lái)進(jìn)行稅務(wù)籌劃。比如，企業(yè)可以根據(jù)自身實(shí)際情況選擇合適的存貨計(jì)價(jià)方法。如果物價(jià)持續(xù)上漲，采用先進(jìn)先出法會(huì)使發(fā)出存貨成本較低，期末存貨成本較高，從而增加當(dāng)期利潤(rùn)，多繳納所得稅；而采用加權(quán)平均法，發(fā)出存貨成本和期末存貨成本相對(duì)較為均衡，會(huì)使利潤(rùn)較為平穩(wěn)，避免因利潤(rùn)大幅波動(dòng)導(dǎo)致稅負(fù)增加。再如，合理劃分費(fèi)用歸屬期，如果企業(yè)有一些可資本化的費(fèi)用，合理判斷是否符合資本化條件，若符合則資本化，可增加資產(chǎn)價(jià)值，后期通過(guò)折舊或攤銷在較長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)分?jǐn)傎M(fèi)用，減少當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。11.閱讀以下材料，回答問(wèn)題。某公司為增值稅一般納稅人，主要從事電子產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售。2024年公司計(jì)劃擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，購(gòu)置一批新設(shè)備，預(yù)計(jì)花費(fèi)500萬(wàn)元?，F(xiàn)有兩種方案可供選擇：方案一，直接購(gòu)買設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明價(jià)款500萬(wàn)元，增值稅稅額65萬(wàn)元；方案二，采用融資租賃方式租入設(shè)備，租期5年，每年租金120萬(wàn)元，租賃期滿設(shè)備歸公司所有。已知該公司適用企業(yè)所得稅稅率為25%，假設(shè)設(shè)備折舊年限為5年，無(wú)殘值，采用直線法折舊。（1）請(qǐng)分別計(jì)算兩種方案下該公司每年的相關(guān)成本及稅負(fù)情況。方案一：設(shè)備每年折舊額=500÷5=100（萬(wàn)元）每年可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額65萬(wàn)元每年減少應(yīng)納增值稅65萬(wàn)元每年應(yīng)納稅所得額減少100萬(wàn)元每年減少應(yīng)納企業(yè)所得稅=100×25%=25（萬(wàn)元）每年總成本=500÷5=100（萬(wàn)元）方案二：每年租金120萬(wàn)元每年可抵扣企業(yè)所得稅=120×25%=30（萬(wàn)元）每年應(yīng)納稅所得額減少120萬(wàn)元每年應(yīng)納企業(yè)所得稅減少30萬(wàn)元每年總成本=120-30=90（萬(wàn)元）（2）從稅務(wù)籌劃角度分析哪種方案更優(yōu)？從稅務(wù)籌劃角度看，方案二更優(yōu)。方案一雖然購(gòu)買設(shè)備可一次性抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅