2026年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)真題解析試題及答案考試時(shí)長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：2026年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)真題解析試題及答案考核對(duì)象：初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考生題型分值分布：-判斷題（總共10題，每題2分）總分20分-單選題（總共10題，每題2分）總分20分-多選題（總共10題，每題2分）總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）總分18分-論述題（總共2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.根據(jù)《中華人民共和國勞動(dòng)合同法》，用人單位自用工之日起即與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系。2.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后可以延期繳納，但最長不得超過3個(gè)月。3.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和經(jīng)營所得。4.根據(jù)《中華人民共和國民法典》，自然人年滿18周歲且精神健康的，具有完全民事行為能力。5.企業(yè)所得稅的稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)可享受減按12.5%的優(yōu)惠政策。6.破產(chǎn)案件由人民法院指定的管理人負(fù)責(zé)處理破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)，但債權(quán)人會(huì)議可以解除管理人的職務(wù)。7.根據(jù)《中華人民共和國消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》，經(jīng)營者提供的商品或服務(wù)不符合質(zhì)量要求的，消費(fèi)者有權(quán)要求修理、重作、更換或退貨。8.增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率為3%，但銷售不動(dòng)產(chǎn)的征收率統(tǒng)一為5%。9.勞動(dòng)合同中約定由用人單位承擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，勞動(dòng)者有權(quán)拒絕繳納。10.根據(jù)《中華人民共和國公司法》，有限責(zé)任公司股東會(huì)會(huì)議作出修改公司章程的決議，必須經(jīng)代表三分之二以上表決權(quán)的股東通過。二、單選題（每題2分，共20分）1.下列哪項(xiàng)不屬于《中華人民共和國民法典》調(diào)整的社會(huì)關(guān)系？（）A.合同關(guān)系B.婚姻家庭關(guān)系C.行政管理關(guān)系D.繼承關(guān)系2.個(gè)人所得稅中，稿酬所得的稅率為？（）A.3%B.10%C.20%（并按70%計(jì)入應(yīng)納稅所得額）D.25%3.企業(yè)所得稅的納稅人是指？（）A.個(gè)人所得稅的納稅人B.在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)或其他組織C.外商投資企業(yè)D.個(gè)體工商戶4.根據(jù)《中華人民共和國勞動(dòng)合同法》，勞動(dòng)合同期限3個(gè)月以上不滿1年的，試用期不得超過？（）A.1個(gè)月B.2個(gè)月C.3個(gè)月D.6個(gè)月5.增值稅一般納稅人適用的稅率不包括？（）A.6%B.9%C.13%D.17%6.破產(chǎn)案件中的債權(quán)人會(huì)議，由哪些人組成？（）A.全體債權(quán)人B.部分債權(quán)人C.管理人D.人民法院7.根據(jù)《中華人民共和國消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》，經(jīng)營者提供的商品或服務(wù)存在欺詐行為的，應(yīng)賠償消費(fèi)者多少倍的損失？（）A.1倍B.2倍C.3倍D.5倍8.小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，其所得減按多少計(jì)入應(yīng)納稅所得額？（）A.50%B.60%C.75%D.100%9.勞動(dòng)合同中約定由勞動(dòng)者承擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，是否合法？（）A.合法B.不合法C.部分合法D.視情況而定10.根據(jù)《中華人民共和國公司法》，有限責(zé)任公司股東會(huì)會(huì)議作出修改公司章程的決議，必須經(jīng)代表多少以上表決權(quán)的股東通過？（）A.二分之一B.三分之二C.四分之三D.五分之四三、多選題（每題2分，共20分）1.下列哪些屬于《中華人民共和國民法典》中規(guī)定的民事權(quán)利？（）A.生命權(quán)B.財(cái)產(chǎn)權(quán)C.債權(quán)D.知識(shí)產(chǎn)權(quán)2.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額中，哪些項(xiàng)目可以扣除？（）A.專項(xiàng)附加扣除B.專項(xiàng)扣除C.依法確定的其他扣除D.贍養(yǎng)費(fèi)用3.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括？（）A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)4.根據(jù)《中華人民共和國勞動(dòng)合同法》，用人單位違反勞動(dòng)合同約定的，勞動(dòng)者可以要求哪些賠償？（）A.經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金B(yǎng).離職補(bǔ)償金C.賠償金D.精神損害賠償5.增值稅的納稅人分為？（）A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.一般納稅人和小規(guī)模納稅人D.個(gè)人納稅人6.破產(chǎn)案件中的債權(quán)人會(huì)議決議的類型包括？（）A.解散公司B.選舉管理人C.分配破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)D.修改公司章程7.根據(jù)《中華人民共和國消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》，經(jīng)營者的義務(wù)包括？（）A.提供真實(shí)信息B.保證商品質(zhì)量C.承擔(dān)商品售后責(zé)任D.不得設(shè)置不公平格式條款8.小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策包括？（）A.所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額B.年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元C.實(shí)行按實(shí)際利潤率征收所得稅D.免征企業(yè)所得稅9.勞動(dòng)合同中約定由用人單位承擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，勞動(dòng)者是否可以拒絕？（）A.可以拒絕B.不可以拒絕C.部分可以拒絕D.視情況而定10.根據(jù)《中華人民共和國公司法》，有限責(zé)任公司股東會(huì)會(huì)議的表決方式包括？（）A.按人頭表決B.按出資比例表決C.代理表決D.輪流表決四、案例分析（每題6分，共18分）案例一：甲公司是一家小型微利企業(yè)，2025年度應(yīng)納稅所得額為80萬元。公司財(cái)務(wù)人員計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，選擇按照25%的稅率繳納。請(qǐng)問：1.甲公司2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少？2.如果甲公司選擇享受稅收優(yōu)惠政策，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少？案例二：乙公司是一家增值稅一般納稅人，2025年5月銷售商品取得含稅收入100萬元，當(dāng)月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元，稅額6.5萬元。乙公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅是多少？案例三：丙與丁簽訂了一份勞動(dòng)合同，約定丙在丁公司工作3年，試用期2個(gè)月。合同中約定，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用由丁公司承擔(dān)，但試用期不繳納。丙工作滿1個(gè)月后，丁公司以丙“表現(xiàn)不佳”為由解除勞動(dòng)合同，并拒絕支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。請(qǐng)問：1.丁公司解除勞動(dòng)合同是否合法？2.丙是否可以要求丁公司支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金？五、論述題（每題11分，共22分）1.論述《中華人民共和國勞動(dòng)合同法》中關(guān)于勞動(dòng)合同解除的規(guī)定及其意義。2.結(jié)合實(shí)際，分析個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策對(duì)企業(yè)和個(gè)人的影響。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.√2.√3.√4.√5.×（符合條件的小型微利企業(yè)可享受減按20%的優(yōu)惠政策）6.√7.√8.√9.×（社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用由用人單位承擔(dān)，勞動(dòng)者有權(quán)要求用人單位繳納）10.√解析：5.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》，符合條件的小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，其所得減按20%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。9.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用是用人單位的法定義務(wù)，勞動(dòng)者有權(quán)要求用人單位繳納，用人單位不得拒絕。二、單選題1.C2.C3.B4.A5.D6.A7.B8.A9.B10.B解析：5.增值稅一般納稅人適用的稅率包括6%、9%、13%，沒有17%的稅率。9.勞動(dòng)合同中約定由勞動(dòng)者承擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，不合法，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用由用人單位承擔(dān)。三、多選題1.A,B,C,D2.A,B,C3.A,B,C,D4.A,C5.A,B6.A,B,C7.A,B,C,D8.A,B9.B10.B,C解析：9.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用由用人單位承擔(dān)，勞動(dòng)者無權(quán)拒絕。四、案例分析案例一：1.甲公司2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=80萬元×25%=20萬元。2.享受稅收優(yōu)惠政策后，甲公司2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=80萬元×50%×20%=8萬元。解析：優(yōu)惠政策下，應(yīng)納稅所得額減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。案例二：乙公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=100萬元÷1.13×13%-6.5萬元=11.50萬元-6.5萬元=5萬元。解析：銷項(xiàng)稅額=含稅收入÷(1+稅率)×稅率，進(jìn)項(xiàng)稅額為6.5萬元。案例三：1.丁公司解除勞動(dòng)合同不合法。根據(jù)《中華人民共和國勞動(dòng)合同法》，用人單位解除勞動(dòng)合同需符合法定情形，丁公司以“表現(xiàn)不佳”為由解除勞動(dòng)合同，但未提供證據(jù)證明丙不符合錄用條件，屬于違法解除。2.丙可以要求丁公司支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。根據(jù)《中華人民共和國勞動(dòng)合同法》，違法解除勞動(dòng)合同的，勞動(dòng)者可以要求支付賠償金（經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的兩倍）。五、論述題1.論述《中華人民共和國勞動(dòng)合同法》中關(guān)于勞動(dòng)合同解除的規(guī)定及其意義?！吨腥A人民共和國勞動(dòng)合同法》規(guī)定了勞動(dòng)合同解除的情形，包括協(xié)商解除、法定解除和經(jīng)濟(jì)性裁員。協(xié)商解除是雙方自愿，法定解除包括用人單位和勞動(dòng)者單方解除，經(jīng)濟(jì)性裁員需符合法定程序。該法規(guī)定解除勞動(dòng)合同需符合法定條件，保障勞動(dòng)者權(quán)益，維護(hù)勞動(dòng)關(guān)系穩(wěn)定，促進(jìn)社會(huì)和諧。2.結(jié)合實(shí)際，分析個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策對(duì)企業(yè)和個(gè)人的影響。個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策允許納稅人扣除子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、