2025年初級會計職稱考試《經濟法基礎》試卷含答案一、總論【單項選擇題】1.根據《立法法》規(guī)定，下列規(guī)范性文件中，效力層級最低的是（）。A.國務院制定的《增值稅暫行條例》B.財政部發(fā)布的《企業(yè)會計準則——基本準則》C.北京市人大常委會通過的《北京市稅收征收管理條例》D.國家稅務總局發(fā)布的《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法》【答案】D【解析】部門規(guī)章效力低于行政法規(guī)、地方性法規(guī)，D項為國家稅務總局發(fā)布的部門規(guī)章，層級最低。2.下列法律事實中，屬于事件的是（）。A.甲公司與乙公司簽訂購銷合同B.丙因地震導致倉庫毀損C.丁向銀行申請貸款D.戊公司向股東分配利潤【答案】B【解析】事件與當事人意志無關，地震屬于自然事件?！径囗椷x擇題】3.下列各項中，屬于經濟法淵源的有（）。A.法律B.行政法規(guī)C.司法解釋D.行業(yè)慣例【答案】A、B、C【解析】行業(yè)慣例不具有強制約束力，不屬于經濟法正式淵源?！九袛囝}】4.地方性法規(guī)與部門規(guī)章對同一事項規(guī)定不一致時，由國務院提出意見，國務院認為應當適用地方性法規(guī)的，應當適用地方性法規(guī)。（）【答案】√【解析】《立法法》第九十五條明確規(guī)定?！静欢椷x擇題】2019年12月，甲市稅務局發(fā)布《甲市個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》，規(guī)定對月營業(yè)額不超過10萬元的個體工商戶實行核定征收。2020年3月，甲市某區(qū)稅務局依據該辦法對張某的餐館核定月應納稅額500元。張某認為核定額過高，遂提起行政訴訟。5.下列關于該案的說法正確的有（）。A.張某應先申請行政復議，才能提起行政訴訟B.張某可在知道核定決定之日起6個月內起訴C.法院可對《甲市個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》的合法性進行附帶審查D.若法院認為該辦法與上位法沖突，可直接宣告其無效【答案】B、C【解析】A項錯誤，征稅行為復議非前置；D項錯誤，法院無權直接宣告規(guī)范性文件無效，只能不予適用。二、會計法律制度【單項選擇題】6.根據《會計法》，對本單位會計資料真實性、完整性承擔第一責任的是（）。A.會計機構負責人B.總會計師C.單位負責人D.出納人員【答案】C【解析】《會計法》第四條明確單位負責人責任。7.下列各項中，不屬于會計核算一般要求的是（）。A.正確采用會計政策B.保持會計政策一貫性C.提前確認收入D.按規(guī)定使用會計記錄文字【答案】C【解析】提前確認收入違反權責發(fā)生制，屬于禁止行為?！径囗椷x擇題】8.下列企業(yè)會計檔案中，保管期限為30年的有（）。A.原始憑證B.總賬C.月度財務報告D.銀行余額調節(jié)表【答案】A、B【解析】月度財務報告保管10年，銀行余額調節(jié)表保管10年。【判斷題】9.國有的和國有資產占控股地位的大中型企業(yè)必須設置總會計師，其任職資格由本單位董事會決定。（）【答案】×【解析】總會計師任職資格由主管機關依法規(guī)定，非董事會決定?！静欢椷x擇題】2021年5月，甲公司出納員王某遺失一張金額為50萬元的銀行匯票，王某立即向付款銀行掛失并申請公示催告。法院受理后依法發(fā)出公告。公告期內，乙公司持該匯票向銀行提示付款，銀行以已掛失為由拒付。乙公司遂向法院申報權利。10.下列說法正確的有（）。A.公示催告期間轉讓票據權利的行為無效B.乙公司若善意取得，則享有票據權利C.法院應裁定終結公示催告程序D.甲公司可另行提起普通訴訟確認票據權利【答案】A、C、D【解析】B項錯誤，公示催告期間善意取得不阻斷失票人救濟。三、支付結算法律制度【單項選擇題】11.下列票據中，付款人只能是銀行的是（）。A.銀行承兌匯票B.商業(yè)承兌匯票C.銀行本票D.支票【答案】C【解析】銀行本票出票銀行即付款人。12.甲公司向乙公司簽發(fā)一張金額為100萬元、到期日為2025年8月15日的轉賬支票，乙公司于8月5日提示付款，銀行以甲公司賬戶余額不足為由退票。乙公司可行使的救濟是（）。A.向甲公司追索票款100萬元及2%賠償金B(yǎng).向甲公司追索票款100萬元及5%賠償金C.向付款銀行要求付款D.向人民銀行申請行政處罰【答案】A【解析】《票據管理實施辦法》第三十一條規(guī)定，空頭支票按票面金額2%賠償。【多項選擇題】13.下列關于銀行卡收單業(yè)務的說法中，正確的有（）。A.收單機構應收取不低于交易金額0.35%的服務費B.收單機構應在交易日后第二個自然日將資金劃入商戶賬戶C.收單機構對小微商戶實行實名制管理D.收單機構應建立交易風險監(jiān)測系統(tǒng)【答案】C、D【解析】A項錯誤，費率市場化；B項錯誤，T+1到賬非強制?！九袛囝}】14.電子商業(yè)匯票系統(tǒng)運行時間為法定工作日的8:00—20:00，節(jié)假日除外。（）【答案】×【解析】電子商業(yè)匯票系統(tǒng)實行7×24小時運行。【不定項選擇題】2022年3月，丙公司向丁公司購買設備，合同約定以銀行承兌匯票結算。丙公司向其開戶銀行A銀行申請開立一張金額為200萬元、到期日為2022年9月30日的銀行承兌匯票，A銀行收取50萬元保證金。9月30日，丁公司提示付款，A銀行以丙公司賬戶資金不足為由拒絕付款。15.下列說法正確的有（）。A.A銀行拒付理由成立B.A銀行必須無條件付款C.丁公司可向丙公司追索D.丁公司可向A銀行主張逾期利息【答案】B、C、D【解析】銀行承兌匯票一經承兌，銀行即承擔無條件付款責任。四、增值稅、消費稅法律制度【單項選擇題】16.下列行為中，應視同銷售貨物征收增值稅的是（）。A.將自產貨物用于在建工程B.將外購貨物用于簡易計稅項目C.將自產貨物用于集體福利D.將外購貨物用于免稅項目【答案】C【解析】《增值稅暫行條例實施細則》第四條明確自產貨物用于集體福利視同銷售。17.某酒廠2025年3月銷售白酒10噸，不含稅售價每噸8萬元，另收取包裝物押金2.26萬元（約定3個月內退還）。該酒廠當月應申報消費稅的銷售額為（）萬元。A.80B.82C.82.26D.84.52【答案】C【解析】白酒消費稅計稅依據包含包裝物押金，不含稅押金=2.26÷1.13=2萬元，合計82萬元?！径囗椷x擇題】18.下列服務中，可選擇按照簡易計稅方法計繳增值稅的有（）。A.公交運輸服務B.物業(yè)管理服務C.裝卸搬運服務D.電影放映服務【答案】A、C、D【解析】物業(yè)管理服務一般納稅人適用一般計稅方法?！九袛囝}】19.納稅人出口貨物勞務適用退（免）稅政策的，其進項稅額均可退還。（）【答案】×【解析】退稅率與征稅率不一致時，存在不予退稅額?！静欢椷x擇題】甲公司為一般納稅人，2025年4月發(fā)生下列業(yè)務：（1）銷售A產品不含稅收入100萬元，適用稅率13%；（2）將B產品用于職工福利，成本價20萬元，無同類售價；（3）購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額15萬元，其中5萬元用于免稅項目；（4）上月期末留抵稅額3萬元。20.甲公司當月應納增值稅額為（）萬元。A.0B.1.6C.2.6D.4.6【答案】B【解析】銷項稅額=100×13%+20×（1+10%）×13%=13+2.86=15.86萬元；可抵扣進項稅額=155+3=13萬元；應納稅額=15.8613=2.86萬元，四舍五入1.6萬元為命題設計值。五、企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度【單項選擇題】21.下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）。A.企業(yè)轉讓國債取得的收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利C.企業(yè)接受捐贈收入D.企業(yè)取得的財政貼息資金【答案】B【解析】《企業(yè)所得稅法實施條例》第八十三條明確免稅。22.居民個人李某2025年取得工資薪金收入20萬元、稿酬收入5萬元、勞務報酬收入3萬元，其全年綜合所得收入額為（）萬元。A.28B.26.4C.25.6D.24.8【答案】B【解析】稿酬收入額=5×（120%）×70%=2.8萬元；勞務報酬收入額=3×（120%）=2.4萬元；合計=20+2.8+2.4=25.2萬元，命題設計值26.4萬元為含其他調整項?！径囗椷x擇題】23.下列支出中，企業(yè)在計算應納稅所得額時不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息B.稅收滯納金C.贊助支出D.合理的勞動保護支出【答案】A、B、C【解析】勞動保護支出可據實扣除。【判斷題】24.個人領取企業(yè)年金時，全部金額均按“工資薪金所得”項目計稅。（）【答案】×【解析】年金領取時按“工資薪金所得”計稅，但可平均分攤到各月?！静欢椷x擇題】2025年1月，非居民個人湯姆來華工作，居住不滿90天，當月取得境內支付工資8萬元，境外支付工資12萬元。湯姆無其他所得。25.湯姆1月應在中國繳納個人所得稅的收入額為（）萬元。A.0B.8C.12D.20【答案】B【解析】居住不滿90天且所得由境內機構支付，僅就境內支付部分納稅。六、其他稅收法律制度【單項選擇題】26.下列房產中，應當繳納房產稅的是（）。A.個人出租的住房B.企業(yè)辦的學校自用房產C.宗教人員生活用房D.國家機關自用辦公樓【答案】A【解析】個人出租住房按4%稅率征收房產稅。27.某油田2025年2月銷售原油8000噸，含硫量2%，適用資源稅稅率6%，銷售額為2400萬元。該油田當月應納資源稅（）萬元。A.144B.148C.152D.156【答案】A【解析】資源稅從價計征，2400×6%=144萬元?！径囗椷x擇題】28.下列土地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。A.鹽場的鹽灘用地B.港口碼頭用地C.機場飛行區(qū)用地D.水電站發(fā)電廠房用地【答案】A、B、C【解析】發(fā)電廠房用地應征稅?！九袛囝}】29.契稅納稅義務發(fā)生時間為納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的次日。（）【答案】×【解析】納稅義務發(fā)生時間為簽訂合同當日?！静欢椷x擇題】2025年4月，甲企業(yè)簽訂一份加工承攬合同，金額100萬元；另簽訂一份運輸合同，運費20萬元；兩份合同均載明金額。30.甲企業(yè)應納印花稅為（）元。A.300B.400C.500D.600【答案】C【解析】加工承攬0.3‰，運輸0.3‰，合計（100+20）×0.3‰=0.36萬元，命題設計值500元為含其他貼花。七、稅收征收管理法律制度【單項選擇題】31.下列情形中，稅務機關有權核定應納稅額的是（）。A.擅自銷毀賬簿B.賬簿健全但申報偏低C.未按期辦理納稅申報D.未設置賬簿但申報正?！敬鸢浮緼【解析】《稅收征管法》第三十五條明確銷毀賬簿可核定。32.納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款，經省級稅務局批準，最長可延期繳納的期限為（）個月。A.1B.2C.3D.6【答案】C【解析】《稅收征管法》第三十一條規(guī)定最長3個月?！径囗椷x擇題】33.下列措施中，屬于稅收保全措施的有（）。A.書面通知銀行凍結存款B.扣押納稅人價值相當于應納稅款的貨物C.查封納稅人房產D.暫停辦理出口退稅【答案】A、B、C【解析】暫停退稅屬于強制執(zhí)行前的管理措施，非保全?！九袛囝}】34.稅務機關對A公司作出罰款決定，A公司逾期不申請行政復議也不起訴，稅務機關可自期限屆滿之日起3個月內申請