2025年中職財(cái)政稅務(wù)（稅務(wù)申報(bào)）試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿(mǎn)分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題，共40分）每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。(總共20題，每題2分，每題選出答案后，用鉛筆把答題卡上對(duì)應(yīng)題目的答案標(biāo)號(hào)涂黑。如需改動(dòng)，用橡皮擦干凈后，再選涂其他答案標(biāo)號(hào)。在試題卷上作答無(wú)效)1.稅收的本質(zhì)是（）A.一種財(cái)政收入形式B.國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法無(wú)償取得財(cái)政收入的基本形式C.國(guó)家參與社會(huì)產(chǎn)品分配的方式D.國(guó)家調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要手段2.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅3.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物適用13%稅率的是（）A.銷(xiāo)售糧食B.銷(xiāo)售圖書(shū)C.銷(xiāo)售天然氣D.銷(xiāo)售服裝4.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（）A.3%B.5%C.6%D.9%5.消費(fèi)稅主要在（）環(huán)節(jié)征收。A.生產(chǎn)B.流通C.消費(fèi)D.分配6.下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，采用從量定額計(jì)征消費(fèi)稅的是（）A.白酒B.啤酒C.卷煙D.化妝品7.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.20%B.25%C.15%D.30%8.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%9.個(gè)人所得稅工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率10.下列不屬于稅務(wù)申報(bào)方式的是（）A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)D.口頭申報(bào)11.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處（）的罰款。A.2000元以下B.2000元以上1萬(wàn)元以下C.1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下D.五萬(wàn)元以上12.增值稅一般納稅人取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)在開(kāi)具之日起（）日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過(guò)的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。A.30B.60C.90D.18013.下列關(guān)于發(fā)票的說(shuō)法，正確的是（）A.發(fā)票是收付憑證B.發(fā)票是記賬憑證C.發(fā)票是完稅憑證D.發(fā)票是購(gòu)貨憑證14.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人采取稅收強(qiáng)制措施的情形是（）A.納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的B.納稅人抗稅的C.納稅人逃避追繳欠稅的D.納稅人轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的15.下列屬于稅收保全措施的是（）A.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款D.拍賣(mài)或者變賣(mài)納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣(mài)或者變賣(mài)所得抵繳稅款16.稅務(wù)代理的特點(diǎn)不包括（）A.中介性B.法定性C.自愿性D.強(qiáng)制性17.下列關(guān)于稅務(wù)籌劃的說(shuō)法，正確的是（）A.稅務(wù)籌劃就是偷稅漏稅B.稅務(wù)籌劃是在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行的C.稅務(wù)籌劃可以損害國(guó)家利益D.稅務(wù)籌劃不需要考慮企業(yè)的實(shí)際情況18.稅收的職能不包括（）A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能19.下列屬于地方稅的是（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.房產(chǎn)稅20.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅信用等級(jí)評(píng)定為A級(jí)的，可給予的激勵(lì)措施不包括（）A.主動(dòng)向社會(huì)公告年度A級(jí)納稅人名單B.一般納稅人可單次領(lǐng)取3個(gè)月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時(shí)即時(shí)辦理C.普通發(fā)票按需領(lǐng)用D.稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門(mén)實(shí)施的聯(lián)合激勵(lì)措施，以及結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況采取的其他激勵(lì)措施第II卷（非選擇題，共60分）二、填空題（每空1分，共10分）1.稅收制度的核心要素是（）。2.增值稅的計(jì)稅方法包括（）和（）。3.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)包括（）和（）。4.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額=（）-（）。5.個(gè)人所得稅的免征額是（）元。6.稅務(wù)申報(bào)的期限分為（）和（）兩種。7.發(fā)票的基本聯(lián)次包括（）、（）和（）。8.稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍包括（）、（）、（）等。三、判斷題（每題2分，共10分）判斷下列各題的說(shuō)法是否正確，正確的打“√”，錯(cuò)誤的打“×”。1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）2.增值稅小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）3.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口和零售環(huán)節(jié)。（）4.企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)和其他取得收入的組織。（）5.個(gè)人所得稅的納稅人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人。（）四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)和作用。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目。五、案例分析題（每題20分，共20分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。2024年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1.銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款50萬(wàn)元，稅額6.5萬(wàn)元。2.購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款30萬(wàn)元，稅額3.9萬(wàn)元。3.從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)辦公用品一批，取得普通發(fā)票，注明價(jià)款1萬(wàn)元。4.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利，該產(chǎn)品成本為2萬(wàn)元，同類(lèi)產(chǎn)品不含稅售價(jià)為3萬(wàn)元。5.銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅收入11.3萬(wàn)元。要求：計(jì)算該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。答案：1.B2.C3.D4.A5.A6.B7.B8.B9.B10.D11.A12.D13.A14.A15.AB16.D17.B18.D19.D20.B二、1.稅率2.一般計(jì)稅方法、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法3.從價(jià)定率、從量定額4.收入總額、不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損5.50006.按期申報(bào)、按次申報(bào)7.存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)8.稅務(wù)登記、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、納稅申報(bào)、稅款繳納、稅務(wù)咨詢(xún)、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)審計(jì)、稅務(wù)行政復(fù)議三、1.×2.√3.√4.√5.√四、1.增值稅的特點(diǎn)：（1）不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征。（2）逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費(fèi)者是全部稅款的承擔(dān)者。（3）稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性。作用：（1）有利于保證財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。（2）有利于促進(jìn)專(zhuān)業(yè)化協(xié)作生產(chǎn)的發(fā)展和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)的合理化。（3）有利于“獎(jiǎng)出限入”，促進(jìn)對(duì)外貿(mào)易的發(fā)展。2.企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目：（1）收入類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目，如視同銷(xiāo)售收入、接受捐贈(zèng)收入等。（2）扣除類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目，如職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)等。（3）資產(chǎn)類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目，如固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)等。（4