2025年高職稅務(wù)畢業(yè)實(shí)習(xí)報(bào)告（實(shí)習(xí)報(bào)告）試題及答案

班級(jí)______姓名______（考試時(shí)間：90分鐘滿(mǎn)分100分）第I卷（選擇題共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分，共40分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的。1.在稅務(wù)實(shí)習(xí)中，對(duì)企業(yè)增值稅發(fā)票管理的重點(diǎn)不包括以下哪項(xiàng)？A.發(fā)票開(kāi)具的準(zhǔn)確性B.發(fā)票取得的合法性C.發(fā)票保管的安全性D.發(fā)票樣式的美觀性2.企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，以下哪種費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得全額扣除？A.合理的工資薪金支出B.職工福利費(fèi)C.公益性捐贈(zèng)支出（符合規(guī)定比例）D.工會(huì)經(jīng)費(fèi)3.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)在為企業(yè)提供服務(wù)時(shí)，首要遵循的原則是？A.盈利性原則B.保密性原則C.依法代理原則D.高效性原則4.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物適用13%稅率的是？A.銷(xiāo)售糧食B.銷(xiāo)售圖書(shū)C.銷(xiāo)售天然氣D.銷(xiāo)售電腦5.小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額？A.500萬(wàn)元及以下B.80萬(wàn)元及以下C.100萬(wàn)元及以下D.50萬(wàn)元及以下6.稅務(wù)申報(bào)中，電子稅務(wù)局申報(bào)的優(yōu)勢(shì)不包括？A.便捷性B.及時(shí)性C.準(zhǔn)確性高D.需專(zhuān)業(yè)人員操作7.企業(yè)印花稅的計(jì)稅依據(jù)不包括？A.合同金額B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)金額C.賬簿件數(shù)D.企業(yè)利潤(rùn)8.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)不包括？A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.進(jìn)口環(huán)節(jié)9.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步是？A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)D.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控10.稅收籌劃的目標(biāo)不包括？A.降低稅負(fù)B.實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化C.增加企業(yè)成本D.提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力11.稅務(wù)稽查的主要依據(jù)是？A.稅收法律法規(guī)B.企業(yè)財(cái)務(wù)制度C.行業(yè)規(guī)范D.企業(yè)內(nèi)部規(guī)定12.稅務(wù)登記的種類(lèi)不包括？A.開(kāi)業(yè)登記B.變更登記C.注銷(xiāo)登記D.臨時(shí)登記13.企業(yè)房產(chǎn)稅的計(jì)稅方法不包括？A.從價(jià)計(jì)征B.從租計(jì)征C.復(fù)合計(jì)征D.以上都不對(duì)14.稅務(wù)行政處罰的種類(lèi)不包括？A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.警告15.稅務(wù)咨詢(xún)的內(nèi)容不包括？A.稅收政策解讀B.稅務(wù)籌劃建議C.企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)D.稅務(wù)申報(bào)指導(dǎo)16.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的認(rèn)證期限是？A.360天B.180天C.90天D.60天17.企業(yè)所得稅的納稅年度是？A.公歷1月1日起至12月31日止B.農(nóng)歷1月1日起至12月31日止C.企業(yè)成立之日起至次年成立日止D.任意一個(gè)年度18.稅務(wù)代理合同的主要內(nèi)容不包括？A.代理事項(xiàng)B.代理期限C.雙方權(quán)利義務(wù)D.企業(yè)盈利目標(biāo)19.稅務(wù)信息化建設(shè)的作用不包括？A.提高辦稅效率B.加強(qiáng)稅收征管C.增加企業(yè)負(fù)擔(dān)D.提升服務(wù)質(zhì)量20.稅收的基本特征不包括？A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.靈活性第II卷（非選擇題共60分）（一）填空題（共10分）答題要求：本大題共5小題，每小題2分，共10分。請(qǐng)將正確答案填寫(xiě)在橫線上。1.稅收法律關(guān)系的主體包括______和______。2.增值稅的計(jì)稅方法包括______和______。3.稅務(wù)籌劃的方法主要有______、______和______等。4.企業(yè)所得稅的稅率一般為_(kāi)_____，小型微利企業(yè)的稅率為_(kāi)_____。5.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人可以是______、______或______。（二）簡(jiǎn)答題（共20分）答題要求：本大題共4小題，每小題5分，共20分。簡(jiǎn)要回答問(wèn)題。1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。2.企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目有哪些原則？3.簡(jiǎn)述稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍。4.稅收籌劃應(yīng)遵循哪些原則？（三）案例分析題（共15分）答題要求：本大題共1小題，共15分。請(qǐng)根據(jù)所給案例，分析并回答問(wèn)題。某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1.銷(xiāo)售貨物取得不含稅收入1000萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。2.購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款600萬(wàn)元，稅額78萬(wàn)元。3.銷(xiāo)售一批舊設(shè)備，取得含稅收入50萬(wàn)元，該設(shè)備于2010年購(gòu)進(jìn)，購(gòu)進(jìn)時(shí)未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。4.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于集體福利，該貨物成本為50萬(wàn)元，同類(lèi)貨物不含稅售價(jià)為80萬(wàn)元。5.企業(yè)發(fā)生管理費(fèi)用100萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元。6.企業(yè)發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用200萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)150萬(wàn)元。7.企業(yè)當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為200萬(wàn)元。問(wèn)題：1.計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額。2.計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額。3.計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。（四）材料分析題（共10分）答題要求：本大題共2小題，每小題5分，共10分。閱讀材料，回答問(wèn)題。材料：某稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)一家企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)存在以下問(wèn)題：1.少申報(bào)銷(xiāo)售收入100萬(wàn)元，導(dǎo)致少繳納增值稅13萬(wàn)元。2.虛列成本費(fèi)用50萬(wàn)元，減少應(yīng)納稅所得額50萬(wàn)元。3.未按規(guī)定保管發(fā)票，導(dǎo)致部分發(fā)票丟失。問(wèn)題：1.針對(duì)該企業(yè)的問(wèn)題，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何處理？2.該企業(yè)的行為可能會(huì)面臨哪些法律后果？（五）論述題（共5分）答題要求：本大題共1小題，共5分。請(qǐng)結(jié)合稅務(wù)實(shí)習(xí)的實(shí)際，論述稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)企業(yè)的重要性。答案：第I卷1.D2.B3.C4.D5.A6.D7.D8.B9.A10.C11.A12.D13.C14.D15.C16.A17.A18.D19.C20.D第II卷（一）填空題1.征稅主體、納稅主體2.一般計(jì)稅方法、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法3.利用稅收優(yōu)惠政策、納稅期的遞延、轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃法4.25%、20%5.納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人（二）簡(jiǎn)答題1.銷(xiāo)售貨物的，為收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。進(jìn)口貨物的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口當(dāng)天。增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。2.真實(shí)性原則、合法性原則、合理性原則、相關(guān)性原則、確定性原則。3.辦理稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記和注銷(xiāo)稅務(wù)登記；辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)；辦理納稅申報(bào)或扣繳稅款報(bào)告；辦理繳納稅款和申請(qǐng)退稅；制作涉稅文書(shū)；審查納稅情況；建賬建制，辦理賬務(wù)；開(kāi)展稅務(wù)咨詢(xún)、受聘稅務(wù)顧問(wèn)；申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議或稅務(wù)行政訴訟；國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他業(yè)務(wù)。4.合法性原則、事前籌劃原則、成本效益原則、風(fēng)險(xiǎn)防范原則。（三）案例分析題1.當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額=1000×13%+80×13%=130+10.4=140.4（萬(wàn)元）當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=78萬(wàn)元銷(xiāo)售舊設(shè)備應(yīng)繳納增值稅=50÷（1+3%）×2%=0.97（萬(wàn)元）當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=140.4-78+0.97=63.37（萬(wàn)元）2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=10×60%=6（萬(wàn)元），扣除限額2=（1000+80）×5‰=5.4（萬(wàn)元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=10-5.4=4.6（萬(wàn)元）廣告費(fèi)扣除限額=（1000+80）×15%=162（萬(wàn)元），無(wú)需調(diào)整應(yīng)納稅所得額=200+4.6=204.6（萬(wàn)元）3.應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=204.6×25%=51.15（萬(wàn)元）（四）材料分析題1.對(duì)于少申報(bào)銷(xiāo)售收入，責(zé)令限期補(bǔ)繳增值稅13萬(wàn)元，并按規(guī)定加收滯納金。對(duì)于虛列成本費(fèi)用，調(diào)增應(yīng)納稅所得額50萬(wàn)元，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅及滯納金。對(duì)于未按規(guī)定保管發(fā)票，責(zé)令限期改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款。2.少申報(bào)銷(xiāo)售收入屬于偷稅行為，除補(bǔ)繳稅款、滯納金外，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。虛列成本費(fèi)用也屬于偷稅行為，同樣面臨相應(yīng)處罰。未按規(guī)定保管發(fā)票的行為，可能面臨罰款等行政處罰。（五）論述題稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)企業(yè)至關(guān)重要。在稅務(wù)實(shí)習(xí)中可深