2025年中職（會(huì)計(jì)）財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題，共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的，請將正確答案的序號填在括號內(nèi)。1.財(cái)務(wù)管理的對象是（）A.資金運(yùn)動(dòng)B.財(cái)務(wù)關(guān)系C.貨幣資金D.實(shí)物財(cái)產(chǎn)2.企業(yè)與投資者和受資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，在性質(zhì)上屬于（）A.所有權(quán)關(guān)系B.債權(quán)債務(wù)關(guān)系C.資金結(jié)算關(guān)系D.稅收權(quán)利義務(wù)關(guān)系3.企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)強(qiáng)調(diào)的是企業(yè)的（）A.實(shí)際利潤額B.實(shí)際投資利潤率C.預(yù)期獲利能力D.實(shí)際投入資金4.下列各項(xiàng)中，能夠用于協(xié)調(diào)企業(yè)所有者與企業(yè)債權(quán)人矛盾的方法是（）A.解聘B.接收C.激勵(lì)D.停止借款5.下列各項(xiàng)中，不屬于財(cái)務(wù)管理經(jīng)濟(jì)環(huán)境構(gòu)成要素的是（）A.經(jīng)濟(jì)周期B.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平C.宏觀經(jīng)濟(jì)政策D.企業(yè)財(cái)務(wù)通則6.已知甲方案投資收益率的期望值為15%，乙方案投資收益率的期望值為12%，兩個(gè)方案都存在投資風(fēng)險(xiǎn)。比較甲、乙兩方案風(fēng)險(xiǎn)大小應(yīng)采用的指標(biāo)是（）A.方差B.凈現(xiàn)值C.標(biāo)準(zhǔn)離差D.標(biāo)準(zhǔn)離差率7.已知（F/A，10%，9）=13.579，（F/A，10%，11）=18.531。則10年、10%的即付年金終值系數(shù)為（）A.17.531B.15.937C.14.579D.12.5798.在下列各項(xiàng)資金時(shí)間價(jià)值系數(shù)中，與資本回收系數(shù)互為倒數(shù)關(guān)系的是（）A.（P/F，i，n）B.（P/A，i，n）C.（F/P，i，n）D.（F/A，i，n）9.某企業(yè)擬進(jìn)行一項(xiàng)存在一定風(fēng)險(xiǎn)的完整工業(yè)項(xiàng)目投資，有甲、乙兩個(gè)方案可供選擇：已知甲方案凈現(xiàn)值的期望值為1000萬元，標(biāo)準(zhǔn)離差為300萬元；乙方案凈現(xiàn)值的期望值為1200萬元，標(biāo)準(zhǔn)離差為330萬元。下列結(jié)論中正確的是（）A.甲方案優(yōu)于乙方案B.甲方案的風(fēng)險(xiǎn)大于乙方案C.甲方案的風(fēng)險(xiǎn)小于乙方案D.無法評價(jià)甲乙方案的風(fēng)險(xiǎn)大小10.已知某種證券收益率的標(biāo)準(zhǔn)差為0.2，當(dāng)前的市場組合收益率的標(biāo)準(zhǔn)差為0.4，兩者之間的相關(guān)系數(shù)為0.5，則兩者之間的協(xié)方差是（）A.0.04B.0.16C.0.25D.1.0011.某企業(yè)于年初存入銀行10000元，假定年利息率為12%，每年復(fù)利兩次。已知（F/P，6%，5）=1.3382，（F/P，6%，10）=1.7908，（F/P，12%，5）=1.7623，（F/P，12%，10）=3.1058，則第5年末的本利和為（）元。A.13382B.17908C.17623D.3105812.普通年金終值系數(shù)的倒數(shù)稱為（）A.復(fù)利終值系數(shù)B.償債基金系數(shù)C.普通年金現(xiàn)值系數(shù)D.投資回收系數(shù)13.下列各項(xiàng)中，代表即付年金現(xiàn)值系數(shù)的是（）A.[（P/A，i，n+1）+1]B.[（P/A，i，n+1）-1]C.[（P/A，i，n-1）-1]D.[（P/A，i，n-1）+1]14.某企業(yè)投資方案A的年銷售收入為200萬元，年總成本為100萬元，年折舊為10萬元，無形資產(chǎn)年攤銷額為10萬元，所得稅率為40%，則該項(xiàng)目經(jīng)營現(xiàn)金凈流量為（）萬元。A.80B.92C.60D.5015.下列各項(xiàng)中，不會(huì)對投資項(xiàng)目內(nèi)部收益率指標(biāo)產(chǎn)生影響的因素是（）A.原始投資B.現(xiàn)金流量C.項(xiàng)目計(jì)算期D.設(shè)定折現(xiàn)率16.下列各項(xiàng)中，屬于經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量的是（）A.償還長期借款所支付的現(xiàn)金B(yǎng).購買固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金C.吸收投資收到的現(xiàn)金D.償還應(yīng)付賬款支付的現(xiàn)金17.在下列各項(xiàng)中，屬于項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表的流出內(nèi)容，不屬于全部投資現(xiàn)金流量表流出內(nèi)容的是（）A.營業(yè)稅金及附加B.借款利息支付C.維持運(yùn)營投資D.經(jīng)營成本18.已知某投資項(xiàng)目按14%折現(xiàn)率計(jì)算的凈現(xiàn)值大于零，按16%折現(xiàn)率計(jì)算的凈現(xiàn)值小于零，則該項(xiàng)目的內(nèi)部收益率肯定（）A.大于14%，小于16%B.小于14%C.等于15%D.大于16%19.某投資項(xiàng)目的項(xiàng)目計(jì)算期為5年，凈現(xiàn)值為10000萬元，行業(yè)基準(zhǔn)折現(xiàn)率為10%，5年期、折現(xiàn)率為10%的年金現(xiàn)值系數(shù)為3.791，則該項(xiàng)目的年等額凈回收額約為（）萬元。A.2000B.2638C.37910D.5000020.下列各項(xiàng)中，不屬于靜態(tài)投資回收期優(yōu)點(diǎn)的是（）A.計(jì)算簡便B.便于理解C.直觀反映返本期限D(zhuǎn).正確反映項(xiàng)目總回報(bào)第II卷（非選擇題，共60分）（一）（10分）答題要求：本大題共2小題，每小題5分。1.簡述財(cái)務(wù)管理的含義。2.簡述財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)。（二）（10分）答題要求：本大題共2小題，每小題5分。1.簡述資金時(shí)間價(jià)值的概念及其表示方式。2.簡述風(fēng)險(xiǎn)的含義及風(fēng)險(xiǎn)衡量指標(biāo)。（三）（10分）答題要求：本大題共2小題，每小題5分。1.簡述投資決策的主要方法。2.簡述現(xiàn)金流量的概念及構(gòu)成。（四）（15分）材料：某企業(yè)計(jì)劃進(jìn)行一項(xiàng)投資，有A、B兩個(gè)方案可供選擇。A方案原始投資150萬元，其中固定資產(chǎn)投資100萬元，流動(dòng)資金投資50萬元，全部資金于建設(shè)起點(diǎn)一次投入，項(xiàng)目建設(shè)期為0，運(yùn)營期為5年，到期殘值收入5萬元，預(yù)計(jì)投產(chǎn)后年?duì)I業(yè)收入90萬元，年總成本60萬元。B方案原始投資210萬元，其中固定資產(chǎn)投資120萬元，無形資產(chǎn)投資25萬元，流動(dòng)資金投資65萬元，全部資金于建設(shè)起點(diǎn)一次投入，項(xiàng)目建設(shè)期為2年，運(yùn)營期為5年，到期殘值收入8萬元，無形資產(chǎn)自投產(chǎn)年份起分5年攤銷完畢。該企業(yè)按直線法計(jì)提折舊，全部流動(dòng)資金于終結(jié)點(diǎn)一次收回，適用的所得稅率為25%，設(shè)定折現(xiàn)率為10%。答題要求：計(jì)算A、B方案的凈現(xiàn)值，并對兩方案進(jìn)行決策。（五）（15分）材料：某企業(yè)預(yù)計(jì)下年度銷售凈額為1800萬元，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為90天（一年按360天計(jì)算），變動(dòng)成本率為60%，資本成本為10%。答題要求：計(jì)算應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本。答案：1.A2.A3.C4.D5.D6.D7.A8.B9.B10.A11.B12.B13.D14.A15.D16.D17.B18.A19.B20.D（一）1.財(cái)務(wù)管理是企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)綜合性的管理工作。財(cái)務(wù)活動(dòng)是指企業(yè)再生產(chǎn)過程中的資金運(yùn)動(dòng)，包括資金籌集、資金投放、資金運(yùn)營、資金分配等一系列行為。財(cái)務(wù)關(guān)系是指企業(yè)在組織財(cái)務(wù)活動(dòng)過程中與有關(guān)各方所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，包括企業(yè)與投資者、債權(quán)人、受資者、債務(wù)人、供貨商、客戶、政府、內(nèi)部各單位以及職工之間的關(guān)系等。2.財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理活動(dòng)所要達(dá)到的根本目的，它決定著企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本方向。主要有利潤最大化、股東財(cái)富最大化、企業(yè)價(jià)值最大化等觀點(diǎn)。利潤最大化目標(biāo)強(qiáng)調(diào)企業(yè)通過合理經(jīng)營，采用最優(yōu)的財(cái)務(wù)決策，在考慮資金時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值的前提下，使企業(yè)的利潤達(dá)到最大。股東財(cái)富最大化目標(biāo)認(rèn)為股東是企業(yè)的所有者，企業(yè)價(jià)值應(yīng)通過股東財(cái)富的最大化來衡量，在上市公司，股東財(cái)富是由其所擁有的股票數(shù)量和股票市場價(jià)格兩方面決定的，在股票數(shù)量一定時(shí)，股票價(jià)格達(dá)到最高，股東財(cái)富也就達(dá)到最大。企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)強(qiáng)調(diào)企業(yè)在權(quán)衡利益相關(guān)者利益條件下實(shí)現(xiàn)所有者或股東權(quán)益的最大化，這里的企業(yè)價(jià)值是指企業(yè)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值。（二）1.資金時(shí)間價(jià)值是指一定量資金在不同時(shí)點(diǎn)上的價(jià)值量差額。資金時(shí)間價(jià)值有兩種表示方式：相對數(shù)即時(shí)間價(jià)值率，是指沒有風(fēng)險(xiǎn)和沒有通貨膨脹條件下的社會(huì)平均資金利潤率；絕對數(shù)即時(shí)間價(jià)值額，是指一定量資金與時(shí)間價(jià)值率的乘積。2.風(fēng)險(xiǎn)是指在一定條件下和一定時(shí)期內(nèi)可能發(fā)生的各種結(jié)果的變動(dòng)程度。風(fēng)險(xiǎn)衡量指標(biāo)主要有：方差、標(biāo)準(zhǔn)差、標(biāo)準(zhǔn)離差率等。方差是用來表示隨機(jī)變量與期望值之間的離散程度的一個(gè)數(shù)值。標(biāo)準(zhǔn)差也叫標(biāo)準(zhǔn)離差，它是方差的平方根，反映了風(fēng)險(xiǎn)的大小。標(biāo)準(zhǔn)離差率是標(biāo)準(zhǔn)差與期望值之比，它是一個(gè)相對指標(biāo)，反映了資產(chǎn)收益率的離散程度，在期望值不同的情況下，標(biāo)準(zhǔn)離差率越大，風(fēng)險(xiǎn)越大。（三）1.投資決策的主要方法有：凈現(xiàn)值法、凈現(xiàn)值率法、獲利指數(shù)法、內(nèi)部收益率法、靜態(tài)投資回收期法、動(dòng)態(tài)投資回收期法等。凈現(xiàn)值法是指通過比較所有已具備財(cái)務(wù)可行性投資方案的凈現(xiàn)值指標(biāo)的大小來選擇最優(yōu)方案的方法，凈現(xiàn)值大于零的方案為可行方案，凈現(xiàn)值最大的方案為最優(yōu)方案。凈現(xiàn)值率法是通過比較所有已具備財(cái)務(wù)可行性投資方案的凈現(xiàn)值率指標(biāo)的大小來選擇最優(yōu)方案的方法，凈現(xiàn)值率大于零的方案為可行方案，凈現(xiàn)值率最大的方案為最優(yōu)方案。獲利指數(shù)法是通過比較所有已具備財(cái)務(wù)可行性投資方案的獲利指數(shù)指標(biāo)的大小來選擇最優(yōu)方案的方法，獲利指數(shù)大于1的方案為可行方案，獲利指數(shù)最大的方案為最優(yōu)方案。內(nèi)部收益率法是指通過計(jì)算使投資方案凈現(xiàn)值為零的折現(xiàn)率來評價(jià)投資方案優(yōu)劣的方法，內(nèi)部收益率大于行業(yè)基準(zhǔn)折現(xiàn)率的方案為可行方案，內(nèi)部收益率最大的方案為最優(yōu)方案。靜態(tài)投資回收期法是指以投資項(xiàng)目經(jīng)營凈現(xiàn)金流量抵償原始總投資所需要的全部時(shí)間，靜態(tài)投資回收期小于基準(zhǔn)投資回收期的方案為可行方案，靜態(tài)投資回收期最短的方案為最優(yōu)方案。動(dòng)態(tài)投資回收期法是指在考慮資金時(shí)間價(jià)值的情況下，以項(xiàng)目凈現(xiàn)金流量抵償原始投資所需要的全部時(shí)間，動(dòng)態(tài)投資回收期小于項(xiàng)目計(jì)算期的方案為可行方案，動(dòng)態(tài)投資回收期最短的方案為最優(yōu)方案。2.現(xiàn)金流量是指在投資決策中一個(gè)項(xiàng)目引起的企業(yè)現(xiàn)金支出和現(xiàn)金收入增加的數(shù)量?，F(xiàn)金流量包括現(xiàn)金流出量、現(xiàn)金流入量和現(xiàn)金凈流量?，F(xiàn)金流出量是指該項(xiàng)目引起的企業(yè)現(xiàn)金支出的增加額，如固定資產(chǎn)投資、無形資產(chǎn)投資、流動(dòng)資金投資、經(jīng)營成本、營業(yè)稅金及附加、所得稅等?，F(xiàn)金流入量是指該項(xiàng)目引起的企業(yè)現(xiàn)金收入的增加額，如營業(yè)收入、回收固定資產(chǎn)余值、回收流動(dòng)資金等。現(xiàn)金凈流量是指一定期間該項(xiàng)目的現(xiàn)金流入量與現(xiàn)金流出量之間的差額，即現(xiàn)金凈流量=現(xiàn)金流入量-現(xiàn)金流出量。（四）A方案：年折舊=（100-5）÷5=19（萬元）年凈利潤=（90-60）×（1-25%）=22.5（萬元）年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量=90-60+22.5-19=33.5（萬元）凈現(xiàn)值=33.5×（P/A，10%，5）+5×（P/F，10%，5）-150=33.5×3.791+5×0.6209-150=126.90+3.10-150=-20（萬元）B方案：年折舊=（120-8）÷5=22.4（萬元）年無形資產(chǎn)攤銷=25÷5=5（萬元）年凈利潤=[90-（60-22.4-5）]×（1-25%）=28.4（萬元）年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量=90-60+28.4-22.4-5=31（萬元）凈現(xiàn)值=31×（P/A，10%，5）×（P/F，10%，