PAGE收據(jù)管理制度最新規(guī)范一、總則（一）目的為加強公司收據(jù)管理，規(guī)范收據(jù)的領(lǐng)用、開具、保管及核銷等行為，確保公司財務(wù)收支清晰、準(zhǔn)確，維護公司合法權(quán)益，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動中涉及收據(jù)使用的相關(guān)行為。（三）基本原則1.合法性原則：收據(jù)的使用必須符合國家法律法規(guī)及相關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定。2.真實性原則：開具的收據(jù)內(nèi)容必須與實際經(jīng)濟業(yè)務(wù)相符，不得虛假開具。3.完整性原則：收據(jù)的各項要素填寫應(yīng)完整、準(zhǔn)確，不得遺漏或涂改。4.及時性原則：經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，應(yīng)及時開具收據(jù)，并按規(guī)定進行相關(guān)處理。二、收據(jù)的種類及適用范圍（一）種類1.收款收據(jù)：用于收取公司銷售商品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)的款項。2.往來結(jié)算收據(jù)：用于公司與內(nèi)部單位或個人之間的往來款項結(jié)算，如暫借款、代收代付款項等。3.其他專用收據(jù)：根據(jù)公司實際業(yè)務(wù)需要，經(jīng)財務(wù)部門批準(zhǔn)設(shè)置的特定用途的收據(jù)。（二）適用范圍1.收款收據(jù)適用于公司對外銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等取得收入的業(yè)務(wù)。2.往來結(jié)算收據(jù)適用于公司內(nèi)部各部門之間、公司與員工之間的資金往來結(jié)算業(yè)務(wù)。3.其他專用收據(jù)僅在規(guī)定的特定業(yè)務(wù)范圍內(nèi)使用，不得超范圍使用。三、收據(jù)的領(lǐng)用（一）領(lǐng)用申請1.各部門因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用收據(jù)時，應(yīng)填寫《收據(jù)領(lǐng)用申請表》，詳細注明領(lǐng)用收據(jù)的種類、數(shù)量及預(yù)計使用期限等信息。2.《收據(jù)領(lǐng)用申請表》經(jīng)部門負責(zé)人簽字確認后，提交至財務(wù)部門。（二）審批財務(wù)部門收到《收據(jù)領(lǐng)用申請表》后，應(yīng)進行嚴格審核。審核內(nèi)容包括申請領(lǐng)用的收據(jù)種類是否符合業(yè)務(wù)需求、預(yù)計使用期限是否合理等。審核通過后，由財務(wù)負責(zé)人簽字批準(zhǔn)。（三）領(lǐng)用登記1.經(jīng)審批同意領(lǐng)用收據(jù)的部門，憑財務(wù)部門開具的《收據(jù)領(lǐng)用單》到指定地點領(lǐng)取收據(jù)。2.財務(wù)部門應(yīng)建立《收據(jù)領(lǐng)用登記簿》，詳細記錄收據(jù)的領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人、領(lǐng)用日期、收據(jù)種類、數(shù)量、起止號碼等信息。領(lǐng)用人應(yīng)在登記簿上簽字確認。四、收據(jù)的開具（一）開具要求1.收據(jù)必須由專人負責(zé)開具，開具人員應(yīng)具備相應(yīng)的財務(wù)知識和技能，熟悉收據(jù)的開具流程和要求。2.開具收據(jù)時，應(yīng)使用黑色或藍色鋼筆、中性筆填寫，字跡應(yīng)清晰、工整，不得使用鉛筆、圓珠筆或紅色墨水填寫。3.收據(jù)的各項內(nèi)容應(yīng)填寫齊全，包括日期、交款單位（個人）、收款事由、金額（大寫和小寫）、收款人等。金額大小寫必須一致，不得涂改。4.收據(jù)應(yīng)按順序號依次開具，不得跳號、重號。如因填寫錯誤或其他原因作廢的收據(jù)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并完整保存，不得撕毀。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)人員在收取款項時，應(yīng)及時向付款方開具收據(jù)。開具收據(jù)前，應(yīng)核對款項的性質(zhì)、金額等信息，確保與實際業(yè)務(wù)相符。2.開具人員根據(jù)業(yè)務(wù)人員提供的信息，準(zhǔn)確填寫收據(jù)內(nèi)容。填寫完畢后，應(yīng)將收據(jù)的記賬聯(lián)撕下，交財務(wù)部門入賬；將收據(jù)的收款聯(lián)交給付款方作為收款憑證；將收據(jù)的存根聯(lián)留存，以備日后查核。3.對于涉及多個收款項目或金額較大的收據(jù)開具，應(yīng)在收據(jù)上詳細注明收款明細或附上收款清單。（三）特殊情況處理1.如因業(yè)務(wù)需要開具空白收據(jù)，必須經(jīng)財務(wù)負責(zé)人批準(zhǔn)，并在《收據(jù)領(lǐng)用登記簿》上注明空白收據(jù)的起止號碼、領(lǐng)用日期、預(yù)計歸還日期等信息。領(lǐng)用人應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)將空白收據(jù)交回財務(wù)部門核銷，如未使用完的空白收據(jù)，應(yīng)注明原因并經(jīng)財務(wù)負責(zé)人批準(zhǔn)后作廢處理。2.對于已開具的收據(jù)需要更換的情況，必須收回原收據(jù)，并注明更換原因，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人批準(zhǔn)后重新開具新的收據(jù)。五、收據(jù)的保管（一）保管責(zé)任1.各部門領(lǐng)用的收據(jù)，由領(lǐng)用人負責(zé)保管。領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管收據(jù)，防止丟失、被盜或損壞。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對各部門收據(jù)的保管情況進行檢查和監(jiān)督。（二）保管要求1.收據(jù)應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，避免受潮、發(fā)霉或損壞。2.已開具的收據(jù)存根聯(lián)應(yīng)按順序號裝訂成冊，妥善保管。保管期限按照國家法律法規(guī)及公司財務(wù)制度的規(guī)定執(zhí)行，一般為[X]年。3.對于未使用完的收據(jù)，應(yīng)與已開具的收據(jù)存根聯(lián)分開保管，并定期進行盤點核對，確保賬實相符。（三）丟失處理1.如發(fā)生收據(jù)丟失情況，領(lǐng)用人應(yīng)立即報告財務(wù)部門，并采取必要的措施防止收據(jù)被他人冒用。2.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)丟失收據(jù)的具體情況，及時向相關(guān)部門或單位通報，并協(xié)助進行掛失、聲明作廢等處理。同時，應(yīng)根據(jù)公司內(nèi)部規(guī)定，對責(zé)任人進行相應(yīng)的處罰。六、收據(jù)的核銷（一）核銷申請1.各部門在收據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時填寫《收據(jù)核銷申請表》，詳細注明收據(jù)的領(lǐng)用日期、種類、起止號碼、已開具金額、作廢收據(jù)號碼及數(shù)量等信息。2.《收據(jù)核銷申請表》經(jīng)部門負責(zé)人簽字確認后，提交至財務(wù)部門。（二）核銷審核1.財務(wù)部門收到《收據(jù)核銷申請表》后，應(yīng)根據(jù)《收據(jù)領(lǐng)用登記簿》及已開具收據(jù)的存根聯(lián)進行認真核對。核對內(nèi)容包括收據(jù)號碼是否連續(xù)、開具金額是否與存根聯(lián)一致、作廢收據(jù)是否符合規(guī)定等。2.經(jīng)審核無誤后，財務(wù)部門在《收據(jù)核銷申請表》上簽字確認，并在《收據(jù)領(lǐng)用登記簿》上注明核銷日期。（三）核銷處理1.對于已核銷的收據(jù)存根聯(lián)，應(yīng)按規(guī)定進行整理、裝訂，并按照保管期限妥善保管。2.如發(fā)現(xiàn)收據(jù)存在開具錯誤、丟失等問題，財務(wù)部門應(yīng)及時查明原因，并根據(jù)相關(guān)規(guī)定進行處理。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司收據(jù)的使用情況進行檢查，檢查內(nèi)容包括收據(jù)的領(lǐng)用、開具、保管及核銷等環(huán)節(jié)是否符合本制度規(guī)定。2.各部門負責(zé)人應(yīng)加強對本部門收據(jù)使用情況的監(jiān)督和管理，確保本部門員工嚴格按照制度規(guī)定使用收據(jù)。（二）外部檢查1.公司應(yīng)積極配合財政、稅務(wù)等相關(guān)部門的檢查，如實提供收據(jù)使用的相關(guān)資料和情況。2.對于外部檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，公司應(yīng)及時進行整改，并按照相關(guān)規(guī)定進行處理。八、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.未按本制度規(guī)定領(lǐng)用、開具、保管或核銷收據(jù)的行為。2.擅自轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開收據(jù)的行為。3.開具虛假收據(jù)或故意隱瞞收入的行為。4.其他違反收據(jù)管理制度的行為。（二）處理措施1.對于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。處罰措施包括警告、罰款、辭退等。2.因違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟損失的，責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。3