企業(yè)內(nèi)部控制自查工作方案一、工作背景與目標伴隨企業(yè)經(jīng)營規(guī)模擴張與監(jiān)管環(huán)境趨嚴，內(nèi)部管理精細化需求持續(xù)提升。為系統(tǒng)識別內(nèi)控潛在風險、堵塞管理漏洞、強化合規(guī)能力，結(jié)合公司實際經(jīng)營場景，特開展本次內(nèi)部控制自查。通過全面梳理業(yè)務流程、評估內(nèi)控執(zhí)行有效性，實現(xiàn)風險可控、流程合規(guī)、管理提效的核心目標，為企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展筑牢內(nèi)控防線。二、自查范圍與對象本次自查覆蓋公司及各子公司的核心業(yè)務領域、職能部門及相關管理制度，具體包括：業(yè)務流程：資金收付、采購付款、銷售收款、資產(chǎn)管理、財務報告編制、合同全周期管理、信息系統(tǒng)運維等關鍵流程；組織部門：財務部、采購部、銷售部、資產(chǎn)管理部、審計部、信息部及各業(yè)務單元；制度文件：現(xiàn)行內(nèi)控制度、操作手冊、流程指引及與外部監(jiān)管要求相關的合規(guī)性文件。三、組織架構與職責分工（一）內(nèi)部控制自查領導小組由總經(jīng)理擔任組長，財務總監(jiān)、審計負責人任副組長，成員涵蓋各部門負責人。主要職責：統(tǒng)籌自查方向，審批計劃、整改方案；協(xié)調(diào)跨部門資源，解決重大爭議；審議自查報告，推動內(nèi)控體系優(yōu)化決策。（二）自查工作小組以審計部為牽頭部門，從各部門抽調(diào)業(yè)務骨干組成。主要職責：制定細化計劃，分解任務至各模塊；開展現(xiàn)場檢查、資料核驗、流程測試；匯總問題、分析成因，提出整改建議；跟蹤整改進度，驗證效果并反饋領導小組。四、自查內(nèi)容與重點方向結(jié)合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及公司業(yè)務特點，本次自查聚焦以下模塊：（一）資金管理銀行賬戶：核查開戶、銷戶審批流程，賬戶用途與資金流向合規(guī)性；資金收付：檢查付款審批層級、支付依據(jù)完整性，收款入賬及時性；票據(jù)管理：梳理領用、背書、核銷流程，驗證臺賬與實物一致性；現(xiàn)金管理：抽查庫存盤點記錄，核查坐支、超限額留存等違規(guī)行為。（二）采購與付款管理需求與供應商：采購需求審批有效性，供應商準入資質(zhì)審核、定期評估機制；采購流程：招標、詢價等方式合規(guī)性，合同簽訂前法務、財務審核；付款環(huán)節(jié)：發(fā)票與合同、驗收單匹配性，付款審批分級授權、賬期管理合理性。（三）銷售與收款管理客戶管理：信用評估模型有效性，客戶檔案完整性（含信用額度、回款記錄）；銷售流程：定價政策執(zhí)行、折扣審批分級授權，發(fā)貨與開票匹配性；收款管理：回款跟蹤機制，壞賬計提與核銷審批流程，資金到賬確認及時性。（四）資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)：購置驗收規(guī)范性，折舊計提準確性，處置（報廢、轉(zhuǎn)讓）集體決策機制；存貨管理：出入庫單據(jù)完整性，盤點周期與差異處理流程，減值測試方法與依據(jù)；無形資產(chǎn)：權屬證明清晰度，攤銷年限合規(guī)性，技術秘密保密措施。（五）財務報告與會計核算會計處理：科目使用準確性，賬務處理合規(guī)性（含特殊業(yè)務核算）；報表編制：報表勾稽關系、數(shù)據(jù)與業(yè)務一致性，信息披露合規(guī)性；財務分析：數(shù)據(jù)來源可靠性，對經(jīng)營決策的支持性（如成本、預算偏差分析）。（六）合同管理合同起草：條款完整性（含權利義務、違約責任），法律合規(guī)性；審批流程：會簽部門（法務、財務、業(yè)務）審核，授權簽字人權限；履行監(jiān)控：變更、終止審批流程，違約處理記錄，合同歸檔完整性。（七）信息系統(tǒng)管理權限管理：賬號與崗位匹配性，閑置賬號清理，敏感操作留痕；數(shù)據(jù)安全：核心數(shù)據(jù)備份、加密措施，防泄露機制（防火墻、訪問審計）；系統(tǒng)運維：更新測試、故障響應時間，操作日志可追溯性。五、實施步驟與時間安排本次自查分四階段推進，各階段任務與節(jié)點如下：（一）準備階段（X月X日-X月X日）制定《自查任務分解表》，明確模塊負責人、節(jié)點；組織全員培訓，解讀內(nèi)控規(guī)范、公司制度及自查要求；收集制度、流程文檔、歷史審計報告，建立基礎臺賬。（二）自查實施階段（X月X日-X月X日）各小組按模塊檢查，采用查閱資料、現(xiàn)場訪談、穿行測試、抽樣檢查驗證執(zhí)行情況；每日匯總問題，填寫《內(nèi)控自查問題底稿》（含描述、流程、建議）；每周五例會匯報進度、研討難點，領導小組協(xié)調(diào)跨部門問題。（三）整改落實階段（X月X日-X月X日）責任部門7個工作日內(nèi)制定《整改方案》（含措施、責任人、時限），報領導小組審批；工作小組跟蹤進度，驗證“即改類”效果，建立“限期改”“長期改”臺賬；無法即改的問題，說明原因并制定長效改進計劃（如制度修訂、系統(tǒng)優(yōu)化）。（四）總結(jié)提升階段（X月X日-X月X日）工作小組整理《內(nèi)部控制自查報告》（含問題匯總、整改情況、優(yōu)化建議）；領導小組審議報告，提交管理層后向董事會匯報；結(jié)合結(jié)果修訂制度、優(yōu)化流程，建立“年度自查+專項抽查”機制。六、工作要求與保障措施（一）工作要求1.責任到人：部門負責人為第一責任人，全程參與問題排查與整改；工作小組實行“雙人復核”，確保結(jié)果真實。2.整改閉環(huán)：堅持“問題不整改不放過、整改不到位不放過”，重復問題追溯管理責任；整改后提供佐證資料（如制度修訂稿、流程測試記錄）。3.資料留痕：自查資料（底稿、報告、溝通記錄）按《檔案管理辦法》歸檔，保存期不少于5年，以備復查。4.協(xié)作高效：審計部統(tǒng)籌，業(yè)務部門配合，確保自查“不走過場、不打折扣”。（二）保障措施1.人員保障：邀請外部專家培訓，提升團隊能力；審計部建立“內(nèi)控問題智庫”，共享解決方案。2.監(jiān)督考核：自查納入部門績效，整改成效顯著者表彰；推諉整改不力者，約談負責人并扣減績效。3.長效機制：每年1次全面自查、每季度1次專項抽查（如資金、