全國稅務(wù)師考試稅法一真題題庫及參考答案考試時長：120分鐘滿分：100分全國稅務(wù)師考試稅法一真題題庫及參考答案考核對象：全國稅務(wù)師考試考生題型分值分布：-單選題（10題，每題2分）——20分-填空題（10題，每題2分）——20分-判斷題（10題，每題2分）——20分-簡答題（3題，每題4分）——12分-應(yīng)用題（2題，每題9分）——18分總分：100分---一、單選題（每題2分，共20分）1.下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的是（）。A.增值稅B.消費稅C.企業(yè)所得稅D.資源稅參考答案：C2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，屬于視同銷售貨物行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將委托加工收回的貨物用于對外捐贈C.將自產(chǎn)貨物分配給股東D.以上全部參考答案：D3.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述，正確的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.采取分期收款方式銷售貨物，為合同約定的收款日期的當(dāng)天D.以上均正確參考答案：C4.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列產(chǎn)品中，不屬于消費稅征收范圍的是（）。A.卷煙B.白酒C.化妝品D.圖書參考答案：D5.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，下列項目中，不得稅前扣除的是（）。A.職工工資薪金支出B.車輛購置稅支出C.贊助支出D.存貨成本參考答案：C6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，屬于免稅收入的是（）。A.企業(yè)利息收入B.股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得D.租金收入?yún)⒖即鸢福築7.下列關(guān)于個人所得稅納稅人的表述，正確的是（）。A.個人所得稅的納稅人分為居民個人和非居民個人B.居民個人從中國境外取得的所得，均應(yīng)繳納個人所得稅C.非居民個人在中國境內(nèi)居住時間不足1年的，僅就來源于中國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅D.以上均正確參考答案：A8.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同中，不屬于印花稅應(yīng)稅憑證的是（）。A.購銷合同B.貸款合同C.財產(chǎn)租賃合同D.保密協(xié)議參考答案：D9.下列關(guān)于稅收強制執(zhí)行措施的表述，正確的是（）。A.稅務(wù)機關(guān)可以強制扣繳義務(wù)人繳納稅款B.稅務(wù)機關(guān)可以強制拍賣納稅人的財產(chǎn)C.稅務(wù)機關(guān)可以強制劃撥納稅人的銀行存款D.以上均正確參考答案：C10.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)對納稅人欠繳稅款采取的強制執(zhí)行措施，不包括（）。A.書面通知銀行劃撥存款B.拍賣納稅人的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.限制納稅人出境D.限制納稅人子女就讀高收費私立學(xué)校參考答案：D---二、填空題（每空2分，共20分）1.增值稅的基本稅率一般為______%。參考答案：132.消費稅的計稅依據(jù)包括從價定率和從量定額兩種方式，其中白酒的計稅方式為______。參考答案：從價定率3.企業(yè)所得稅的稅率為______或者_(dá)_____。參考答案：25%；154.個人所得稅的專項附加扣除項目包括______、______、______等。參考答案：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療5.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，其中財產(chǎn)租賃合同的稅率為______。參考答案：1‰6.稅收強制執(zhí)行措施的實施必須經(jīng)過______批準(zhǔn)。參考答案：縣以上稅務(wù)局（分局）7.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款的，經(jīng)______批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過______個月。參考答案：稅務(wù)機關(guān)；38.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為______。參考答案：3%9.個人所得稅的居民個人，是指在中國境內(nèi)______的個人。參考答案：居住滿1年10.稅收征收管理法律制度的基本原則包括______、______和______。參考答案：依法征收、合理征收、保障納稅人權(quán)益---三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票。（×）參考答案：×（應(yīng)開具普通發(fā)票或?qū)Ｓ冒l(fā)票，視情況而定）2.消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、進口環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)。（×）參考答案：×（主要在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和進口環(huán)節(jié)征收，零售環(huán)節(jié)不征收）3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)利潤總額。（×）參考答案：×（應(yīng)納稅所得額=利潤總額±調(diào)整項目）4.個人所得稅的專項附加扣除項目僅適用于居民個人。（√）5.印花稅的納稅人包括立合同人和立據(jù)人。（√）6.稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿的行為處以罰款。（√）7.稅收強制執(zhí)行措施的實施必須由稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)。（×）參考答案：×（需經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）批準(zhǔn)）8.增值稅小規(guī)模納稅人不得享受增值稅留抵退稅政策。（√）9.個人所得稅的非居民個人，僅就來源于中國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅。（√）10.稅收征收管理法律制度的基本原則不包括稅收公平原則。（×）參考答案：×（稅收公平原則是基本原則之一）---四、簡答題（每題4分，共12分）1.簡述增值稅納稅人小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。答案：-年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡稱年應(yīng)稅銷售額）未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人；-年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的納稅人；-新設(shè)立登記納稅人。具體標(biāo)準(zhǔn)由財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定。2.簡述企業(yè)所得稅收入總額的構(gòu)成。答案：-銷售貨物收入；-提供勞務(wù)收入；-轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入；-利息收入；-租金收入；-特許權(quán)使用費收入；-政府補助收入；-其他收入。3.簡述個人所得稅專項附加扣除的主要內(nèi)容。答案：-子女教育；-繼續(xù)教育；-大病醫(yī)療；-住房貸款利息；-住房租金；-贍養(yǎng)老人。---五、應(yīng)用題（每題9分，共18分）1.案例：某商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年8月銷售貨物取得含稅銷售額100萬元，當(dāng)月購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.4萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為多少？解題步驟：-銷項稅額=100÷（1+13%）×13%=11.84萬元；-進項稅額=10.4萬元；-應(yīng)納增值稅=銷項稅額-進項稅額=11.84-10.4=1.44萬元。答案：該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅1.44萬元。2.案例：某居民個人2023年取得工資收入12萬元，年終獎6萬元，個人獨資企業(yè)分配利潤3萬元。假設(shè)該個人無其他收入，其2023年應(yīng)繳納的個人所得稅為多少？（不考慮專項附加扣除）解題步驟：-工資收入應(yīng)納稅所得額=12-6（起征點）=6萬元；-年終獎單獨計稅=6÷12×3%（適用稅率）=0.15萬元；-個人獨資企業(yè)利潤應(yīng)納稅所得額=3萬元；-應(yīng)納個人所得稅=（6+0.15+3）×20%-1.5=1.15萬元。答案：該個人2023年應(yīng)繳納個人所得稅1.15萬元。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、單選題1.C解析：企業(yè)所得稅屬于中央與地方共享稅，增值稅、消費稅、資源稅等屬于中央稅或地方稅。2.D解析：視同銷售貨物行為包括將自產(chǎn)貨物用于集體福利、對外捐贈、分配給股東等。3.C解析：分期收款方式銷售貨物的納稅義務(wù)發(fā)生時間為合同約定的收款日期。4.D解析：圖書不屬于消費稅征收范圍，卷煙、白酒、化妝品等屬于消費稅征收范圍。5.C解析：贊助支出不得稅前扣除，其他支出均可扣除。6.B解析：股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入。7.A解析：個人所得稅納稅人分為居民個人和非居民個人。8.D解析：保密協(xié)議不屬于印花稅應(yīng)稅憑證。9.C解析：稅務(wù)機關(guān)可以強制劃撥納稅人的銀行存款，但需經(jīng)批準(zhǔn)。10.D解析：限制納稅人子女就讀高收費私立學(xué)校不屬于稅收強制執(zhí)行措施。二、填空題1.13解析：增值稅基本稅率為13%。2.從價定率解析：白酒采用從價定率計稅。3.25%；15解析：企業(yè)所得稅稅率為25%或15%。4.子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療解析：個人所得稅專項附加扣除項目包括這些內(nèi)容。5.1‰解析：財產(chǎn)租賃合同稅率為1‰。6.稅務(wù)機關(guān)解析：稅收強制執(zhí)行措施需經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)。7.稅務(wù)機關(guān)；3解析：延期繳納稅款需經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，最長3個月。8.3%解析：小規(guī)模納稅人征收率為3%。9.居住滿1年解析：居民個人指在中國境內(nèi)居住滿1年的個人。10.依法征收、合理征收、保障納稅人權(quán)益解析：稅收征收管理法律制度的基本原則包括這些內(nèi)容。三、判斷題1.×解析：應(yīng)開具普通發(fā)票或?qū)Ｓ冒l(fā)票，視情況而定。2.×解析：消費稅主要在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和進口環(huán)節(jié)征收，零售環(huán)節(jié)不征收。3.×解析：應(yīng)納稅所得額需考慮調(diào)整項目。4.√解析：專項附加扣除僅適用于居民個人。5.√解析：印花稅納稅人包括立合同人和立據(jù)人。6.√解析：未按規(guī)定設(shè)置賬簿可被罰款。7.×解析：需經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）批準(zhǔn)。8.√解析：小規(guī)模納稅人不得享受留抵退稅。9.√解析：非居民個人僅就來源于中國境內(nèi)的所得繳稅。10.×解析：稅收公平原則是基本原則之一。四、簡答題1.答案：-年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人；-年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的納稅人；-新設(shè)立登記納稅人。2.答案：-銷售貨物收入；-提供勞務(wù)收入；-轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入；-利息收入；-租金收入；-特許權(quán)使用費收入；-政府補助收入；-其他收入。3.答案：-子女教育；-繼續(xù)教育；-大病醫(yī)療；-住房貸款利息；-