2026年經(jīng)濟師中級財政稅收實務練習及答案考試時長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：2026年經(jīng)濟師中級財政稅收實務練習試卷考核對象：經(jīng)濟師中級財政稅收實務考生題型分值分布：-判斷題（10題，每題2分，共20分）-單選題（10題，每題2分，共20分）-多選題（10題，每題2分，共20分）-案例分析題（3題，每題6分，共18分）-論述題（2題，每題11分，共22分）總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.稅收法定原則要求所有稅收的征收都必須以法律或國務院授權的行政法規(guī)為依據(jù)。2.企業(yè)所得稅的稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)可享受減按12.5%的稅率征收。3.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等，但必須由納稅人自行申報。4.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法。5.資源稅的征收對象是自然資源，包括原油、天然氣、煤炭等，但不包括水資源。6.契稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權屬的單位和個人。7.車船稅的征收標準根據(jù)車船的種類、排氣量、座位數(shù)等因素確定，由地方稅務機關負責征收。8.關稅的征收對象是進出境的貨物和物品，其稅率分為最惠國稅率、協(xié)定稅率等。9.營業(yè)稅改征增值稅后，原營業(yè)稅納稅人不再需要繳納營業(yè)稅，但需按新規(guī)申報增值稅。10.稅收滯納金的計算標準為應納稅款萬分之五，自滯納稅款之日起按日加收。二、單選題（每題2分，共20分）1.下列哪項不屬于個人所得稅的專項附加扣除項目？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.職業(yè)資格繼續(xù)教育2.企業(yè)所得稅的稅率為多少？A.15%B.20%C.25%D.30%3.資源稅的征收對象不包括以下哪項？A.原油B.天然氣C.水資源D.煤炭4.增值稅的小規(guī)模納稅人適用的征收率為多少？A.3%B.5%C.6%D.9%5.契稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權屬的單位和個人，其稅率為多少？A.1%-3%B.3%-5%C.5%-10%D.10%-15%6.車船稅的征收標準根據(jù)車船的種類、排氣量、座位數(shù)等因素確定，其征收機關為？A.海關B.地方稅務機關C.財政部門D.稅務部門7.關稅的征收對象是進出境的貨物和物品，其稅率分為哪些類型？A.最惠國稅率、協(xié)定稅率B.優(yōu)惠稅率、普通稅率C.差別稅率、比例稅率D.統(tǒng)一稅率、浮動稅率8.營業(yè)稅改征增值稅后，原營業(yè)稅納稅人的增值稅稅率為多少？A.3%B.6%C.9%D.13%9.稅收滯納金的計算標準為應納稅款萬分之五，自滯納稅款之日起按日加收，滯納期超過多少天將加收罰款？A.30天B.60天C.90天D.120天10.個人所得稅的綜合所得包括哪些項目？A.工資薪金所得、勞務報酬所得B.稅收優(yōu)惠所得、財產(chǎn)租賃所得C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得D.利息所得、股息所得三、多選題（每題2分，共20分）1.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除項目？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息E.車輛購置稅2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括哪些？A.工資薪金支出B.職工福利費支出C.職工教育經(jīng)費支出D.業(yè)務招待費支出E.稅收滯納金3.資源稅的征收對象包括哪些？A.原油B.天然氣C.水資源D.煤炭E.電力4.增值稅的納稅人分為哪些類型？A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人D.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)一般納稅人E.個體工商戶5.契稅的納稅人包括哪些？A.購買商品房的個人B.購買二手房的企業(yè)C.轉(zhuǎn)讓土地權屬的單位D.轉(zhuǎn)讓房屋權屬的個人E.轉(zhuǎn)讓股權的個人6.車船稅的征收標準根據(jù)哪些因素確定？A.車船的種類B.排氣量C.座位數(shù)D.車船的使用年限E.車船的購置價格7.關稅的稅率類型包括哪些？A.最惠國稅率B.協(xié)定稅率C.優(yōu)惠稅率D.普通稅率E.差別稅率8.營業(yè)稅改征增值稅后，原營業(yè)稅納稅人的增值稅稅率包括哪些？A.3%B.6%C.9%D.13%E.15%9.稅收滯納金的計算標準為應納稅款萬分之五，自滯納稅款之日起按日加收，哪些情況需要加收滯納金？A.未按期申報納稅B.未按期繳納稅款C.欠稅D.稅務機關責令限期繳納但未繳納E.納稅人故意拖延納稅10.個人所得稅的綜合所得包括哪些項目？A.工資薪金所得B.勞務報酬所得C.稅收優(yōu)惠所得D.財產(chǎn)租賃所得E.偶然所得四、案例分析題（每題6分，共18分）案例一：某企業(yè)2025年度營業(yè)收入為500萬元，營業(yè)成本為300萬元，管理費用為50萬元，銷售費用為40萬元，財務費用為30萬元，營業(yè)外收入為10萬元，營業(yè)外支出為5萬元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。請計算該企業(yè)2025年度應繳納的企業(yè)所得稅。案例二：某個體工商戶2025年度經(jīng)營所得為80萬元，其家庭成員中有2名子女正在接受全日制學歷教育，且該個體工商戶在2025年度發(fā)生了大病醫(yī)療支出10萬元，符合專項附加扣除條件。請計算該個體工商戶2025年度應繳納的個人所得稅。案例三：某公司2025年度進口一批貨物，關稅完稅價格為100萬元，適用的關稅稅率為15%。請計算該公司應繳納的關稅。五、論述題（每題11分，共22分）1.試述稅收法定原則的基本內(nèi)涵及其在我國稅收實踐中的應用。2.論述增值稅改革對經(jīng)濟發(fā)展的影響及其意義。---標準答案及解析一、判斷題1.√2.√3.√4.√5.×（資源稅的征收對象包括水資源）6.√7.√8.√9.√10.√解析：5.資源稅的征收對象包括自然資源，如原油、天然氣、煤炭等，也包括水資源。10.個人所得稅的綜合所得包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得等。二、單選題1.D2.C3.C4.A5.A6.B7.A8.D9.A10.A解析：1.職業(yè)資格繼續(xù)教育不屬于個人所得稅的專項附加扣除項目。8.營業(yè)稅改征增值稅后，原營業(yè)稅納稅人的增值稅稅率為13%。三、多選題1.A,B,C,D2.A,B,C,D3.A,B,D4.A,B5.A,B,C,D6.A,B,C7.A,B,C,D8.B,C,D9.A,B,C,D,E10.A,B,D,E解析：1.個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金等。9.任何未按期申報納稅、未按期繳納稅款、欠稅、稅務機關責令限期繳納但未繳納、納稅人故意拖延納稅等情況都需要加收滯納金。四、案例分析題案例一：應納稅所得額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-管理費用-銷售費用-財務費用+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=500-300-50-40-30+10-5=85（萬元）應納企業(yè)所得稅=應納稅所得額×稅率=85×25%=21.25（萬元）解析：企業(yè)所得稅的計算基于企業(yè)的應納稅所得額，公式為：應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額。該企業(yè)2025年度應繳納的企業(yè)所得稅為21.25萬元。案例二：應納稅所得額=經(jīng)營所得-專項附加扣除=80-（子女教育扣除+大病醫(yī)療扣除）=80-（2×1000+10000×50%）=80-（2000+5000）=80-7000=-6920（萬元）由于應納稅所得額為負數(shù)，該個體工商戶2025年度無需繳納個人所得稅。解析：個人所得稅的計算基于應納稅所得額，公式為：應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額。該個體工商戶2025年度應繳納的個人所得稅為0萬元。案例三：應納關稅=關稅完稅價格×關稅稅率=100×15%=15（萬元）解析：關稅的計算基于關稅完稅價格和關稅稅率，公式為：應納關稅=關稅完稅價格×關稅稅率。該公司應繳納的關稅為15萬元。五、論述題1.試述稅收法定原則的基本內(nèi)涵及其在我國稅收實踐中的應用。稅收法定原則的基本內(nèi)涵是指稅收的征收必須以法律為依據(jù)，任何稅收的設立、征收、管理等都必須依法進行。這一原則的核心在于保障納稅人的合法權益，防止稅務機關濫用權力。在我國稅收實踐中，稅收法定原則主要體現(xiàn)在以下幾個方面：（1）稅收的設立必須依法進行，任何稅收的設立都必須經(jīng)過立法機關的批準，不得擅自設立稅收。（2）稅收的征收必須依法進行，稅務機關必須按照法律規(guī)定的程序和標準征收稅款，不得隨意擴大征收范圍或提高征收標準。（3）稅收的管理必須依法進行，稅務機關必須依法對納稅人進行管理，不得濫用職權或侵犯納稅人的合法權益。在我國，稅收法定原則主要體現(xiàn)在《中華人民共和國稅收征收管理法》等法律法規(guī)中。例如，稅務機關在征收稅款時必須按照法律規(guī)定的程序和標準進行，不得隨意擴大征收范圍或提高征收標準。此外，納稅人也有權依法申請行政復議或提起行政訴訟，維護自身的合法權益。2.論述增值稅改革對經(jīng)濟發(fā)展的影響及其意義。增值稅改革是我國財稅體制改革的重要組成部分，對經(jīng)濟發(fā)展產(chǎn)生了深遠的影響。增值稅改革的主要內(nèi)容包括：（1）擴大增值稅征收范圍，將原來的營業(yè)稅改征增值稅，實現(xiàn)增值稅全覆蓋。（2）降低增值稅稅率，減輕企業(yè)負擔。（3）完善增值稅抵扣制度，提高企業(yè)資金使用效率。增值稅改革對經(jīng)濟發(fā)展的影響主要體現(xiàn)在以下幾個方面：（1）減輕企業(yè)負擔，提高企業(yè)競爭力。增值稅改革后，企業(yè)不再需要繳納營業(yè)稅，而是按增值稅進行申報，這大大減輕了企業(yè)的負擔，提高了企業(yè)的競爭力。（2）促進市場公平競爭，優(yōu)化資