2026年經(jīng)濟(jì)師財政稅收專業(yè)知識與實(shí)務(wù)測試及答案考試時長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：2026年經(jīng)濟(jì)師財政稅收專業(yè)知識與實(shí)務(wù)測試考核對象：中級經(jīng)濟(jì)師（財政稅收專業(yè)）考生題型分值分布-判斷題（共10題，每題2分，計20分）-單選題（共10題，每題2分，計20分）-多選題（共10題，每題2分，計20分）-案例分析題（共3題，每題6分，計18分）-論述題（共2題，每題11分，計22分）總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.中央財政收入主要來源于企業(yè)所得稅和個人所得稅。2.增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，其征稅對象是商品和服務(wù)的增值額。3.財政支出的效率原則要求政府支出必須以最小的成本實(shí)現(xiàn)最大的社會效益。4.稅收法定原則意味著所有稅收的征收都必須以法律為依據(jù)。5.轉(zhuǎn)移支付是中央政府對地方政府的財政補(bǔ)助，不屬于政府直接支出。6.發(fā)達(dá)國家的稅收收入結(jié)構(gòu)中，間接稅占比通常高于直接稅。7.稅收杠桿是指通過調(diào)整稅率來影響經(jīng)濟(jì)行為的宏觀調(diào)控手段。8.稅收征管中的“三化”是指信息化、法治化和專業(yè)化。9.營業(yè)稅在2012年被全面取代為增值稅。10.稅收優(yōu)惠政策的實(shí)施會直接降低國家財政收入規(guī)模。二、單選題（每題2分，共20分）1.下列哪項(xiàng)不屬于中央稅？A.關(guān)稅B.資源稅C.增值稅D.車船稅2.增值稅的稅率結(jié)構(gòu)中，一般納稅人適用的稅率通常是？A.3%B.6%C.13%D.17%3.財政支出的“購買性支出”主要是指？A.政府補(bǔ)貼B.政府投資C.社會保障支出D.轉(zhuǎn)移支付4.稅收的“橫向公平”原則要求？A.收入高者多納稅B.稅收負(fù)擔(dān)均等C.同類納稅人同等納稅D.稅收政策向弱勢群體傾斜5.以下哪項(xiàng)不屬于轉(zhuǎn)移支付的形式？A.財政補(bǔ)貼B.債務(wù)豁免C.政府采購D.支出轉(zhuǎn)移6.稅收征管中的“核定征收”適用于？A.收入穩(wěn)定的納稅人B.難以核算成本的納稅人C.大型企業(yè)納稅人D.小規(guī)模納稅人7.營業(yè)稅改征增值稅的主要目的是？A.降低稅收負(fù)擔(dān)B.簡化稅制C.增加財政收入D.調(diào)節(jié)收入分配8.稅收的“縱向公平”原則要求？A.稅收負(fù)擔(dān)與收入能力成正比B.稅收負(fù)擔(dān)與消費(fèi)水平成正比C.稅收負(fù)擔(dān)與行業(yè)利潤成正比D.稅收負(fù)擔(dān)與地區(qū)差異成正比9.以下哪項(xiàng)不屬于稅收優(yōu)惠的類型？A.減免稅B.投資抵免C.稅收遞延D.稅收轉(zhuǎn)嫁10.財政政策的“擠出效應(yīng)”是指？A.政府支出增加導(dǎo)致私人投資減少B.稅收優(yōu)惠導(dǎo)致財政收入減少C.轉(zhuǎn)移支付導(dǎo)致財政赤字?jǐn)U大D.增值稅改革導(dǎo)致消費(fèi)下降三、多選題（每題2分，共20分）1.中央財政收入的主要來源包括？A.關(guān)稅B.企業(yè)所得稅C.營業(yè)稅（已取消）D.國有資產(chǎn)收益E.個人所得稅2.財政支出的效率原則要求？A.減少浪費(fèi)B.優(yōu)化資源配置C.提高行政效率D.增加政府支出規(guī)模E.實(shí)現(xiàn)社會公平3.稅收法定原則的核心內(nèi)容包括？A.稅收立法權(quán)集中B.稅收征收必須依法C.納稅人權(quán)利保障D.稅率調(diào)整需經(jīng)法定程序E.稅收政策靈活調(diào)整4.轉(zhuǎn)移支付的主要形式包括？A.財政補(bǔ)貼B.債務(wù)豁免C.支出轉(zhuǎn)移D.財政平衡補(bǔ)助E.政府投資5.稅收征管中的“三化”是指？A.信息化B.法治化C.專業(yè)化D.精細(xì)化E.國際化6.增值稅的稅率結(jié)構(gòu)包括？A.0%B.3%C.6%D.9%E.13%7.稅收優(yōu)惠政策的類型包括？A.減免稅B.投資抵免C.稅收遞延D.稅收饒讓E.稅收轉(zhuǎn)嫁8.財政政策的工具包括？A.政府支出B.稅收政策C.貨幣政策D.轉(zhuǎn)移支付E.公債發(fā)行9.稅收征管中的風(fēng)險防控措施包括？A.稅收稽查B.大數(shù)據(jù)監(jiān)控C.稅收宣傳D.稅收優(yōu)惠審核E.稅收聽證10.稅收杠桿的宏觀調(diào)控作用包括？A.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)增長B.調(diào)節(jié)收入分配C.調(diào)節(jié)資源配置D.調(diào)節(jié)國際收支E.調(diào)節(jié)財政赤字四、案例分析題（每題6分，共18分）案例一某市2025年財政收入結(jié)構(gòu)如下：增值稅占比40%，企業(yè)所得稅占比25%，個人所得稅占比15%，其他稅種（如消費(fèi)稅、城建稅等）占比20%。同年，該市財政支出主要用于基礎(chǔ)設(shè)施投資（50%）、社會保障（30%）和行政支出（20%）。假設(shè)2026年該市計劃通過調(diào)整增值稅稅率（從13%降至11%）來刺激消費(fèi)，同時增加個人所得稅起征點(diǎn)以減輕居民負(fù)擔(dān)。請問：1.該市2025年的稅收結(jié)構(gòu)有何特點(diǎn)？2.調(diào)整增值稅稅率和個人所得稅起征點(diǎn)的財政政策目標(biāo)是什么？3.該政策可能帶來的經(jīng)濟(jì)影響有哪些？案例二某企業(yè)2025年經(jīng)營數(shù)據(jù)如下：營業(yè)收入1000萬元，營業(yè)成本600萬元，銷售稅金及附加50萬元，管理費(fèi)用100萬元，財務(wù)費(fèi)用30萬元，營業(yè)外收入20萬元，營業(yè)外支出10萬元。假設(shè)該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率25%，且享受研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策（按50%扣除）。請問：1.該企業(yè)2025年的應(yīng)納稅所得額是多少？2.研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策對該企業(yè)有何影響？3.若該企業(yè)2026年計劃擴(kuò)大投資，稅收政策對其有何支持措施？案例三某省2025年轉(zhuǎn)移支付情況如下：中央對地方一般性轉(zhuǎn)移支付占比60%，專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付占比40%。其中，一般性轉(zhuǎn)移支付主要用于均衡地區(qū)財力，專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付主要用于教育、醫(yī)療等公共服務(wù)領(lǐng)域。假設(shè)2026年該省計劃通過增加一般性轉(zhuǎn)移支付來支持欠發(fā)達(dá)地區(qū)發(fā)展，同時優(yōu)化專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的使用效率。請問：1.一般性轉(zhuǎn)移支付和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的區(qū)別是什么？2.增加一般性轉(zhuǎn)移支付可能帶來的財政影響？3.如何提高專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的使用效率？五、論述題（每題11分，共22分）1.試述稅收法定原則的內(nèi)涵及其在現(xiàn)代財政治理中的作用。2.結(jié)合當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢，分析財政政策與貨幣政策協(xié)調(diào)配合的必要性及主要方式。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.×（中央財政收入主要來自增值稅、企業(yè)所得稅等，個人所得稅占比相對較?。?.√3.√4.√5.√6.×（發(fā)達(dá)國家直接稅占比通常更高）7.√8.√9.√10.×（稅收優(yōu)惠政策可能通過刺激經(jīng)濟(jì)間接增加收入）二、單選題1.B（資源稅、車船稅屬于地方稅）2.C3.B4.C5.C6.B7.B8.A9.D（稅收轉(zhuǎn)嫁是納稅人規(guī)避納稅的行為，非政策類型）10.A三、多選題1.A,B,D,E2.A,B,C3.A,B,C,D4.A,B,C,D5.A,B,C6.A,C,D,E7.A,B,C,D8.A,B,D,E9.A,B,C,D,E10.A,B,C,D四、案例分析題案例一1.特點(diǎn)：增值稅占比最高（40%），企業(yè)所得稅次之（25%），稅收結(jié)構(gòu)較為單一，對流轉(zhuǎn)稅依賴較大。2.目標(biāo)：通過降低增值稅稅率刺激消費(fèi)（增值稅是間接稅，稅率降低能減少消費(fèi)成本），通過提高個人所得稅起征點(diǎn)減輕居民負(fù)擔(dān)（調(diào)節(jié)收入分配，促進(jìn)消費(fèi)）。3.影響：短期內(nèi)可能刺激經(jīng)濟(jì)增長（消費(fèi)增加），但財政收入可能下降；長期看可優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，但需關(guān)注財政可持續(xù)性。案例二1.應(yīng)納稅所得額=1000-600-50-100-30+20-10-（研發(fā)費(fèi)用×50%）=280-研發(fā)費(fèi)用×50%若研發(fā)費(fèi)用為100萬元，則應(yīng)納稅所得額=280-50=230萬元。2.政策可降低企業(yè)稅負(fù)，鼓勵研發(fā)投入，提升企業(yè)競爭力。3.稅收政策支持包括：研發(fā)費(fèi)用加計扣除、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、增值稅留抵退稅等。案例三1.一般性轉(zhuǎn)移支付是均衡地區(qū)財力，專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付是支持特定領(lǐng)域，后者更具有導(dǎo)向性。2.增加轉(zhuǎn)移支付可能擴(kuò)大地方財政支出，但需關(guān)注中央財政壓力。3.提高效率需：明確資金用途、加強(qiáng)監(jiān)管、引入績效評估、減少中間環(huán)節(jié)。五、論述題1.稅收法定原則要求稅收征收必須依法