銀行機構(gòu)環(huán)境、社會和治理信息披露指南銀行機構(gòu)環(huán)境、社會和治理（ESG）信息披露是推動可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略落地、提升市場透明度、強化利益相關(guān)方信任的重要機制。隨著全球?qū)沙掷m(xù)發(fā)展的重視程度不斷提升，監(jiān)管機構(gòu)、投資者、客戶及社會公眾對銀行機構(gòu)ESG信息披露的全面性、準確性和時效性提出了更高要求。為規(guī)范銀行機構(gòu)ESG信息披露行為，引導(dǎo)其通過信息披露傳遞可持續(xù)發(fā)展實踐與成效，促進經(jīng)濟、社會與環(huán)境的協(xié)同發(fā)展，結(jié)合行業(yè)特點與監(jiān)管趨勢，形成以下信息披露指引。一、環(huán)境信息披露要點環(huán)境信息披露需聚焦銀行機構(gòu)運營與業(yè)務(wù)活動對環(huán)境的影響，重點反映環(huán)境管理實踐、氣候相關(guān)風(fēng)險與機遇應(yīng)對、資源消耗與污染物排放管理、綠色金融業(yè)務(wù)開展等核心內(nèi)容，確保信息能夠全面展示機構(gòu)在環(huán)境領(lǐng)域的責任履行與價值創(chuàng)造。（一）環(huán)境管理體系應(yīng)披露環(huán)境管理的頂層設(shè)計與執(zhí)行機制，包括但不限于：環(huán)境政策與目標，需明確機構(gòu)對環(huán)境責任的承諾、長期戰(zhàn)略目標（如碳中和時間表）及年度具體指標（如可再生能源使用占比提升目標）；環(huán)境管理架構(gòu)，說明董事會、高級管理層及相關(guān)部門（如可持續(xù)發(fā)展部、風(fēng)險管理部）在環(huán)境管理中的職責分工，是否設(shè)立專門的環(huán)境委員會或跨部門工作小組；環(huán)境管理制度，涵蓋環(huán)境風(fēng)險識別與評估流程、環(huán)境合規(guī)要求（如遵守《環(huán)境保護法》《碳排放權(quán)交易管理辦法》等法規(guī)的具體措施）、環(huán)境績效評估與考核機制（如將環(huán)境指標納入分支機構(gòu)或部門績效考核的權(quán)重）；環(huán)境培訓(xùn)與文化，披露員工環(huán)境意識提升計劃（如年度培訓(xùn)覆蓋率、綠色辦公培訓(xùn)內(nèi)容）及內(nèi)部綠色文化建設(shè)舉措（如無紙化辦公推廣、節(jié)能降耗激勵制度）。（二）氣候相關(guān)風(fēng)險與機遇需按照氣候相關(guān)財務(wù)信息披露工作組（TCFD）框架，披露氣候風(fēng)險的識別、評估與應(yīng)對措施。物理風(fēng)險方面，應(yīng)分析極端天氣（如洪水、干旱）對銀行資產(chǎn)質(zhì)量的潛在影響（如農(nóng)業(yè)貸款、沿海地區(qū)抵押貸款的違約風(fēng)險），并說明壓力測試方法（如情景設(shè)定、數(shù)據(jù)來源）及測試結(jié)果（如不同升溫情景下的潛在損失敞口）；轉(zhuǎn)型風(fēng)險方面，需披露因政策調(diào)整（如碳定價機制）、技術(shù)變革（如可再生能源技術(shù)突破）或市場偏好變化（如高碳行業(yè)融資成本上升）對高碳行業(yè)貸款（如煤炭、鋼鐵）的影響，包括風(fēng)險敞口規(guī)模、資產(chǎn)重估計劃及風(fēng)險緩釋措施（如逐步壓縮高碳行業(yè)信貸占比）。機遇部分，應(yīng)說明氣候轉(zhuǎn)型帶來的業(yè)務(wù)增長機會（如綠色建筑貸款、新能源企業(yè)供應(yīng)鏈融資）、技術(shù)創(chuàng)新投入（如綠色金融產(chǎn)品研發(fā)費用）及市場拓展計劃（如碳金融衍生品業(yè)務(wù)布局）。（三）資源消耗與污染物排放需以量化數(shù)據(jù)披露機構(gòu)運營過程中的資源消耗與污染物排放情況，確保數(shù)據(jù)可追溯、可比較。資源消耗方面，應(yīng)披露年度水資源消耗量（單位：噸）、能源消耗量（單位：噸標準煤）及主要能源類型（如電力、天然氣占比），說明節(jié)能降耗措施（如數(shù)據(jù)中心能效優(yōu)化、辦公場所LED照明改造）及成效（如單位建筑面積能耗下降率）；碳排放方面，需區(qū)分范圍一（自有設(shè)施直接排放）、范圍二（外購能源間接排放）及范圍三（價值鏈間接排放，如員工通勤、客戶業(yè)務(wù)活動相關(guān)排放），披露年度碳排放量（單位：噸CO?e）、碳減排目標（如2030年前范圍一、二排放達峰）及具體措施（如采購綠電比例提升、推廣遠程辦公減少通勤排放）；污染物排放方面，應(yīng)披露廢水（COD、氨氮等主要污染物排放量）、廢氣（SO?、NOx等）及固體廢棄物（可回收與不可回收廢棄物量）的排放情況，說明污染防治措施（如污水處理設(shè)施升級、廢棄物分類回收制度）及合規(guī)性（是否符合地方污染物排放標準）。（四）綠色金融業(yè)務(wù)需詳細披露綠色金融產(chǎn)品與服務(wù)的創(chuàng)新、投放及成效，體現(xiàn)銀行在支持環(huán)境可持續(xù)發(fā)展中的資金引導(dǎo)作用。綠色信貸方面，應(yīng)披露綠色貸款余額（按《綠色產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》分類，如節(jié)能環(huán)保、清潔生產(chǎn)、清潔能源等領(lǐng)域的貸款規(guī)模）、增速及占比（綠色貸款占全部貸款的比例），說明綠色信貸的行業(yè)分布（如新能源汽車、光伏產(chǎn)業(yè)貸款占比）、客戶結(jié)構(gòu)（中小企業(yè)綠色貸款占比）及風(fēng)險狀況（綠色貸款不良率與全部貸款不良率的對比）；綠色債券方面，需披露承銷或投資的綠色債券規(guī)模（按類型區(qū)分綠色金融債、綠色企業(yè)債）、資金用途（如用于風(fēng)電項目建設(shè)的具體比例）及環(huán)境效益（如支持項目年減排CO?量、節(jié)約標準煤量）；碳金融業(yè)務(wù)方面，應(yīng)說明碳配額質(zhì)押貸款、碳匯收益權(quán)融資等創(chuàng)新產(chǎn)品的開展情況，披露碳金融業(yè)務(wù)規(guī)模及對碳市場流動性的貢獻；綠色金融激勵機制，需披露內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價（FTP）優(yōu)惠、風(fēng)險權(quán)重調(diào)整等支持政策，以及對綠色金融業(yè)務(wù)的考核獎勵措施（如專項績效獎金）。二、社會信息披露要點社會信息披露需圍繞銀行機構(gòu)對利益相關(guān)方的責任履行，重點反映客戶權(quán)益保護、員工關(guān)懷、供應(yīng)鏈管理、社區(qū)責任等核心領(lǐng)域，突出機構(gòu)在促進社會公平、包容發(fā)展中的作用。（一）客戶權(quán)益保護需披露客戶服務(wù)全流程中的權(quán)益保障措施，確?？蛻粜畔踩?、產(chǎn)品適配性及投訴處理有效性。信息安全方面，應(yīng)說明客戶個人信息收集、存儲、使用的合規(guī)性（如遵守《個人信息保護法》），披露數(shù)據(jù)安全技術(shù)投入（如加密技術(shù)、訪問控制措施）及年度數(shù)據(jù)安全事件發(fā)生次數(shù)與處理結(jié)果；產(chǎn)品與服務(wù)適配性方面，需披露金融產(chǎn)品適當性管理措施（如客戶風(fēng)險承受能力評估流程、產(chǎn)品風(fēng)險等級標識），重點說明老年人、殘障人士等特殊群體的適老化改造（如手機銀行大字體模式、智能柜臺語音引導(dǎo)功能）及無障礙服務(wù)（如網(wǎng)點盲道設(shè)置、手語服務(wù)專員配備）；投訴管理方面，應(yīng)披露客戶投訴渠道（線上APP、客服熱線、線下網(wǎng)點）、受理與處理時效（如平均響應(yīng)時間、結(jié)案率）及投訴焦點問題分析（如理財糾紛、收費爭議的改進措施），說明投訴處理結(jié)果對產(chǎn)品服務(wù)優(yōu)化的反饋機制（如因投訴集中問題調(diào)整某類理財產(chǎn)品條款）。（二）員工關(guān)懷與發(fā)展需披露員工權(quán)益保障、職業(yè)發(fā)展及健康安全管理情況，體現(xiàn)機構(gòu)對人力資本的重視。薪酬與福利方面，應(yīng)披露員工薪酬結(jié)構(gòu)（基本工資、績效工資、福利占比）、不同職級員工薪酬差異（如高管與普通員工薪酬倍數(shù)）及福利政策（如補充醫(yī)療保險、子女教育補貼）；職業(yè)發(fā)展方面，需說明員工培訓(xùn)體系（如年度人均培訓(xùn)時長、線上線下培訓(xùn)覆蓋率）、晉升通道（如內(nèi)部競聘比例、管理序列與專業(yè)序列雙通道設(shè)計）及人才儲備計劃（如管培生項目、技術(shù)專家培養(yǎng)機制）；健康與安全方面，應(yīng)披露員工健康管理措施（如年度體檢覆蓋率、心理健康咨詢服務(wù)）、工作環(huán)境安全保障（如辦公場所消防演練頻率、IT系統(tǒng)安全防護措施）及特殊崗位保護（如柜面人員防搶劫培訓(xùn)、遠程辦公設(shè)備安全要求）；多元化與包容性方面，需披露員工性別比例（如女性管理者占比）、年齡分布（如青年員工晉升比例）及特殊群體雇傭情況（如殘障人士就業(yè)比例），說明反歧視政策（如招聘、晉升中的公平性保障措施）。（三）供應(yīng)鏈管理需披露對供應(yīng)商的ESG要求及管理措施，推動供應(yīng)鏈可持續(xù)發(fā)展。供應(yīng)商篩選方面，應(yīng)說明ESG標準在供應(yīng)商準入中的應(yīng)用（如將環(huán)境合規(guī)、勞工權(quán)益納入招標評分體系），披露綠色供應(yīng)商占比（如使用可再生材料的供應(yīng)商比例）及合作模式（如與綠色供應(yīng)商的長期戰(zhàn)略合作協(xié)議）；供應(yīng)商賦能方面，需披露對供應(yīng)商的ESG培訓(xùn)支持（如組織環(huán)保法規(guī)、勞工標準培訓(xùn)）、技術(shù)協(xié)助（如共享節(jié)能技術(shù)方案）及資金支持（如對綠色供應(yīng)商提供優(yōu)惠利率貸款）；供應(yīng)鏈風(fēng)險管控方面，應(yīng)說明供應(yīng)鏈ESG風(fēng)險的識別與評估流程（如定期排查高環(huán)境風(fēng)險供應(yīng)商）、風(fēng)險應(yīng)對措施（如對違規(guī)供應(yīng)商的整改要求或合作終止機制）及年度供應(yīng)鏈ESG風(fēng)險事件發(fā)生次數(shù)與處理結(jié)果。（四）社區(qū)責任與普惠金融需披露支持社區(qū)發(fā)展、服務(wù)弱勢群體的具體實踐，體現(xiàn)金融服務(wù)的社會價值。普惠金融方面，應(yīng)披露小微企業(yè)貸款余額（普惠型小微企業(yè)貸款增速、戶數(shù)）、“三農(nóng)”貸款規(guī)模（縣域貸款占比、新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體貸款覆蓋率）及脫貧地區(qū)貸款投放情況（如鄉(xiāng)村振興重點幫扶縣貸款增速），說明普惠金融產(chǎn)品創(chuàng)新（如純信用“小微快貸”、農(nóng)村產(chǎn)權(quán)抵押貸款）及服務(wù)模式優(yōu)化（如移動服務(wù)車下鄉(xiāng)、數(shù)字普惠金融平臺建設(shè)）；公益慈善方面，需披露年度公益捐贈總額（教育、環(huán)保、扶貧等領(lǐng)域的捐贈比例）、公益項目開展情況（如“鄉(xiāng)村教師培訓(xùn)計劃”覆蓋學(xué)校數(shù)量、“綠色校園”建設(shè)項目數(shù)量）及員工參與公益的激勵措施（如公益志愿服務(wù)時長折算帶薪假期）；社區(qū)服務(wù)方面，應(yīng)說明網(wǎng)點對社區(qū)的服務(wù)延伸（如老年金融知識講座、反詐騙宣傳活動頻次）、適老化服務(wù)優(yōu)化（如網(wǎng)點設(shè)置愛心座椅、血壓測量儀）及特殊事件響應(yīng)（如疫情期間為社區(qū)提供應(yīng)急金融服務(wù)的具體案例）。三、治理信息披露要點治理信息披露需聚焦銀行機構(gòu)的公司治理結(jié)構(gòu)、風(fēng)險管理、合規(guī)運營及利益相關(guān)方溝通，展示機構(gòu)在決策機制、責任落實及透明度建設(shè)方面的實踐。（一）公司治理結(jié)構(gòu)與責任需披露治理架構(gòu)的合理性與有效性，突出ESG在治理層面的嵌入。治理架構(gòu)方面，應(yīng)說明董事會、監(jiān)事會、高級管理層的職責分工，披露董事會中獨立非執(zhí)行董事占比、專門委員會設(shè)置（如ESG委員會或可持續(xù)發(fā)展委員會）及職責（如審議ESG戰(zhàn)略、監(jiān)督ESG目標達成）；ESG決策機制方面，需披露ESG戰(zhàn)略與機構(gòu)整體戰(zhàn)略的融合情況（如ESG目標納入三年發(fā)展規(guī)劃）、ESG議題在董事會及管理層會議中的審議頻率（如每季度審議ESG進展報告）及決策流程（如重大ESG事項需經(jīng)董事會表決）；利益相關(guān)方參與方面，應(yīng)說明員工、客戶、供應(yīng)商等利益相關(guān)方在治理中的參與渠道（如員工代表列席董事會會議、客戶滿意度調(diào)查結(jié)果反饋至管理層）及意見采納情況（如因客戶建議優(yōu)化手機銀行界面的具體案例）。（二）風(fēng)險管理與內(nèi)部控制需披露ESG相關(guān)風(fēng)險的管理體系，體現(xiàn)機構(gòu)對潛在風(fēng)險的預(yù)判與應(yīng)對能力。ESG風(fēng)險識別方面，應(yīng)說明環(huán)境風(fēng)險（如氣候風(fēng)險）、社會風(fēng)險（如客戶投訴集中）、治理風(fēng)險（如關(guān)聯(lián)交易違規(guī)）的識別方法（如風(fēng)險清單、情景分析）及覆蓋范圍（是否納入全面風(fēng)險管理體系）；ESG風(fēng)險評估與監(jiān)控方面，需披露風(fēng)險評估的頻率（如季度評估）、評估指標（如環(huán)境風(fēng)險敞口占比、客戶投訴率）及監(jiān)控工具（如ESG風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)）；ESG風(fēng)險應(yīng)對方面，應(yīng)說明風(fēng)險緩釋措施（如對高環(huán)境風(fēng)險行業(yè)的限額管理、對客戶投訴高發(fā)業(yè)務(wù)的流程優(yōu)化）、應(yīng)急預(yù)案（如重大環(huán)境事件的危機公關(guān)方案）及風(fēng)險損失計提（如為潛在環(huán)境訴訟預(yù)留的撥備金）。（三）合規(guī)與反洗錢需披露合規(guī)管理與反洗錢工作的具體措施，體現(xiàn)機構(gòu)對法律與道德責任的堅守。合規(guī)管理方面，應(yīng)說明合規(guī)政策的制定與更新（如每年修訂合規(guī)手冊）、合規(guī)培訓(xùn)的覆蓋范圍（如全員合規(guī)培訓(xùn)覆蓋率）及合規(guī)檢查的頻率（如季度現(xiàn)場檢查、月度非現(xiàn)場監(jiān)測），披露年度合規(guī)事件發(fā)生次數(shù)（如違反監(jiān)管規(guī)定的處罰案例）及整改結(jié)果；反洗錢方面，需披露反洗錢內(nèi)部控制制度（如客戶身份識別流程、大額交易監(jiān)測標準）、反洗錢系統(tǒng)建設(shè)（如AI智能監(jiān)測模型的應(yīng)用）及可疑交易報告情況（年度報告數(shù)量、涉及金額），說明反洗錢培訓(xùn)的針對性（如對高風(fēng)險業(yè)務(wù)部門的專項培訓(xùn)）及國際合作（如參與反洗錢國際組織的交流活動）。（四）利益相關(guān)方溝通與反饋需披露與利益相關(guān)方的溝通機制，確保信息傳遞的雙向性與有效性。溝通渠道方面，應(yīng)說明常規(guī)溝通渠道（如年度ESG報告、官網(wǎng)信息公開）與特殊溝通渠道（如投資者交流會、客戶座談會）的設(shè)置情況，披露線上平臺（如微信公眾號、官方APP）的ESG信息更新頻率（如每月發(fā)布ESG動態(tài)）；反饋機制方面，需說明利益相關(guān)方意見的收集方式（如在線問卷、意見箱）、處理流程（如3個工作日內(nèi)響應(yīng)、10個工作日內(nèi)反饋）及結(jié)果應(yīng)用（如因投資者建議增加氣候風(fēng)險壓力測試披露內(nèi)容）；透明度提升方面，應(yīng)披露關(guān)鍵績效指標的對比信息（如與行業(yè)平均水平、同業(yè)領(lǐng)先機構(gòu)的ESG指標對比）及歷史數(shù)據(jù)（如近三年碳排放量變化趨勢），增強信息的可比性與可信度。四、信息披露的原則與質(zhì)量要求為確保ESG信息披露的有效性，需遵循以下原則：一是真實性，所有披露信息須基于客觀事實，數(shù)據(jù)需經(jīng)內(nèi)部審計或第三方驗證，禁止虛假記載或誤導(dǎo)性陳述；二是完整性，覆蓋環(huán)境、社會、治理三大維度的核心議題，避免選擇性披露；三是可比性，采用統(tǒng)一的指標體系（如參考《銀行業(yè)金融機構(gòu)綠色金融評價方案》《企業(yè)ESG披露指南》），保持披露口徑的一致性與連續(xù)性；四是時效性，年度ESG報告應(yīng)在會計年度結(jié)束后4個月內(nèi)發(fā)布，重大ESG事件（如突發(fā)環(huán)境事故）應(yīng)在事件發(fā)生后5個工作日內(nèi)進行臨時披露；五是重要性，優(yōu)先披露對利益相關(guān)方?jīng)Q策有重大影響的信息（如重大環(huán)境風(fēng)險敞口、客戶投訴重大事件），避免信息冗余。五、信息披露的形式與流程信息披露形式以獨立ESG報告為主，可與年度報告、社會責任報告合并發(fā)布，鼓勵通過可視化圖表（如柱狀圖、折線圖）、案例說明（如具體項目的環(huán)境效益）提升可讀性。報告結(jié)構(gòu)應(yīng)邏輯清晰，通常包括概述（ESG戰(zhàn)略與目標）、環(huán)境信息、社會信息、治理信息、績效總結(jié)與未來計劃等部分。信息披露流程需規(guī)范有序：首先，建立跨部門數(shù)據(jù)收集機制（如財務(wù)部門提供資源消耗數(shù)據(jù)、風(fēng)險部門提供ESG風(fēng)險數(shù)據(jù)），確保數(shù)據(jù)的準確性與全面性；其次，由合規(guī)部門或內(nèi)部審計部門對信息進行審核，重點核查數(shù)據(jù)真實性、披露合規(guī)性；再次，引入第三方機構(gòu)（如會計師事務(wù)所、可持續(xù)發(fā)展咨詢公司）進行獨立驗證，提升報告公信力；最后，經(jīng)董事會審議通過后，通過官網(wǎng)、交易所平臺等渠道向社會公開，并同步推送至主要利益相關(guān)方（如投資者、客戶）