2025年高職審計(jì)實(shí)務(wù)（內(nèi)部審計(jì)操作）試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題，共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的。請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。1.內(nèi)部審計(jì)的主要目的是（）A.幫助企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益B.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)C.監(jiān)督外部審計(jì)工作D.查處違法違紀(jì)行為2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性主要體現(xiàn)在（）A.人員獨(dú)立B.經(jīng)費(fèi)獨(dú)立C.工作獨(dú)立D.以上都是3.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部審計(jì)的職能（）A.監(jiān)督B.評(píng)價(jià)C.鑒證D.咨詢4.內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的制定依據(jù)不包括（）A.企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)B.年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃C.外部審計(jì)意見D.內(nèi)部審計(jì)資源5.內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施步驟不包括（）A.審計(jì)準(zhǔn)備B.審計(jì)實(shí)施C.審計(jì)報(bào)告D.審計(jì)審批6.內(nèi)部審計(jì)證據(jù)的收集方法不包括（）A.查詢法B.觀察法C.函證法D.推理法7.內(nèi)部審計(jì)工作底稿的作用不包括（）A.支持審計(jì)結(jié)論B.便于后續(xù)審計(jì)C.對(duì)外披露企業(yè)信息D.證明審計(jì)工作的合規(guī)性8.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容不包括（）A.審計(jì)目的B.審計(jì)范圍C.審計(jì)意見D.企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略9.對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)屬于內(nèi)部審計(jì)的（）職能。A.監(jiān)督B.評(píng)價(jià)C.鑒證D.咨詢10.內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用不包括（）A.識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)C.承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)D.提出風(fēng)險(xiǎn)管理建議11.內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的協(xié)調(diào)工作由（）負(fù)責(zé)。A.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)B.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)C.企業(yè)管理層D.雙方共同12.以下哪種情況不屬于內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)域（）A.重大投資項(xiàng)目B.日常辦公用品采購(gòu)C.財(cái)務(wù)收支活動(dòng)D.內(nèi)部控制缺陷13.內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)道德不包括（）A.誠(chéng)信正直B.保守秘密C.追求個(gè)人利益最大化D.保持獨(dú)立性14.內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的要素不包括（）A.審計(jì)計(jì)劃控制B.審計(jì)實(shí)施控制C.審計(jì)人員控制D.審計(jì)收費(fèi)控制15.對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的業(yè)績(jī)考核不包括（）A.審計(jì)項(xiàng)目完成情況B.審計(jì)報(bào)告質(zhì)量C.與被審計(jì)部門的關(guān)系D.專業(yè)知識(shí)水平提升16.內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的主要目的是（）A.提高審計(jì)效率B.降低審計(jì)成本C.提升審計(jì)質(zhì)量D.以上都是17.以下哪種審計(jì)方法不屬于現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)方法（）A.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)B.制度基礎(chǔ)審計(jì)C.賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)D.數(shù)據(jù)分析審計(jì)18.內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)治理中的作用不包括（）A.提供決策支持B.促進(jìn)企業(yè)合規(guī)運(yùn)營(yíng)C.替代董事會(huì)職能D.完善公司治理結(jié)構(gòu)19.對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行質(zhì)量評(píng)估的主體不包括（）A.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)自身B.企業(yè)管理層C.外部評(píng)估機(jī)構(gòu)D.被審計(jì)部門20.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備的專業(yè)知識(shí)不包括（）A.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)B.審計(jì)理論與方法C.市場(chǎng)營(yíng)銷知識(shí)D.法律法規(guī)知識(shí)第II卷（非選擇題，共60分）（一）簡(jiǎn)答題（共20分）答題要求：本部分共4小題，每小題5分。請(qǐng)簡(jiǎn)要回答問題。1.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)的定義和目標(biāo)。2.內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃包括哪些主要內(nèi)容？3.內(nèi)部審計(jì)證據(jù)的種類有哪些？4.如何提高內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量？（二）分析題（共15分）答題要求：本部分共1題，15分。請(qǐng)根據(jù)所給材料進(jìn)行分析，并回答問題。材料：某企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在對(duì)企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下情況：部分采購(gòu)合同未按照規(guī)定進(jìn)行審批，采購(gòu)價(jià)格高于市場(chǎng)同類產(chǎn)品，采購(gòu)人員存在收受供應(yīng)商回扣的嫌疑。問題：1.請(qǐng)分析該企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)存在哪些內(nèi)部控制缺陷？（7分）2.針對(duì)這些缺陷，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)提出哪些改進(jìn)建議？（8分）（三）案例分析題（共15分）答題要求：本部分共1題，15分。請(qǐng)閱讀案例，并回答問題。案例：某公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下問題：銷售部門為了完成銷售任務(wù)，與部分客戶簽訂了不合理的銷售合同，導(dǎo)致公司利潤(rùn)受損；銷售人員在銷售過程中存在夸大產(chǎn)品性能的行為，影響了公司聲譽(yù)。問題：1.請(qǐng)分析該公司銷售業(yè)務(wù)存在哪些風(fēng)險(xiǎn)？（7分）2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)如何幫助公司防范這些風(fēng)險(xiǎn)？（8分）（四）論述題（共10分）答題要求：本部分共1題，1題10分。請(qǐng)結(jié)合所學(xué)知識(shí)，論述內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要作用。（五）綜合題（共20分）答題要求：本部分共1題，20分。請(qǐng)根據(jù)所給材料，完成以下任務(wù)。材料：某企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下問題：應(yīng)收賬款賬齡分析不準(zhǔn)確，部分長(zhǎng)期未收回的賬款未進(jìn)行有效催收；存貨盤點(diǎn)制度執(zhí)行不嚴(yán)格，賬實(shí)不符情況較為嚴(yán)重；固定資產(chǎn)折舊計(jì)提方法不合理，導(dǎo)致成本核算不準(zhǔn)確。問題：1.請(qǐng)分析該企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表存在哪些問題？（10分）2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)如何提出改進(jìn)建議，以提高企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量？（10分）答案：1.A2.D3.C4.C5.D6.D7.C8.D9.B10.C11.A12.B13.C14.D15.C16.D17.C18.C19.D20.C簡(jiǎn)答題答案：1.內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，旨在增加價(jià)值和改善組織的運(yùn)營(yíng)。它通過應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評(píng)價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。2.內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃主要內(nèi)容包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)時(shí)間安排、審計(jì)人員分工等。3.內(nèi)部審計(jì)證據(jù)種類有實(shí)物證據(jù)、書面證據(jù)、口頭證據(jù)、環(huán)境證據(jù)、鑒定和勘驗(yàn)證據(jù)、電子證據(jù)等。4.提高內(nèi)部審計(jì)報(bào)告質(zhì)量要確保內(nèi)容真實(shí)準(zhǔn)確、邏輯清晰，語(yǔ)言簡(jiǎn)潔明了，提出的建議具有針對(duì)性和可操作性，還要加強(qiáng)審核和溝通。分析題答案：1.內(nèi)部控制缺陷：采購(gòu)審批制度執(zhí)行不嚴(yán)；采購(gòu)價(jià)格控制失效；采購(gòu)人員廉潔自律方面存在問題。2.改進(jìn)建議：完善采購(gòu)審批流程，明確審批環(huán)節(jié)和責(zé)任；建立采購(gòu)價(jià)格監(jiān)控機(jī)制，定期進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研；加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)人員的廉潔教育和監(jiān)督，建立舉報(bào)機(jī)制。案例分析題答案：1.風(fēng)險(xiǎn)：銷售合同不合理導(dǎo)致利潤(rùn)受損風(fēng)險(xiǎn)；夸大產(chǎn)品性能影響公司聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。2.防范措施：參與合同審核，提出合理建議；加強(qiáng)對(duì)銷售人員培訓(xùn)和監(jiān)督，規(guī)范銷售行為，建立客戶反饋機(jī)制，及時(shí)處理客戶投訴。論述題答案：內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中具有重要作用。它可以通過對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和分析，為管理層提供準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)信息，幫助制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略。內(nèi)部審計(jì)還能監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理措施的執(zhí)行情況，確保其有效性。同時(shí)，通過評(píng)價(jià)內(nèi)部控制在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用，提出改進(jìn)建議，完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系，提高企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力，保障企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)。綜合題答