會計實操文庫1/18做賬實操-零食店公司會計賬務(wù)處理分錄一、零食及包裝物采購入庫類（1-15）1.現(xiàn)款采購預(yù)包裝零食（一般納稅人，專票）借：庫存商品—預(yù)包裝零食（XX品類）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款2.賒購散裝零食（糖果/堅果，未收票）借：庫存商品—散裝零食（XX品類）貸：應(yīng)付賬款—XX零食供應(yīng)商3.預(yù)付禮盒裝零食采購款借：預(yù)付賬款—XX禮盒廠商貸：銀行存款4.收到預(yù)付禮盒零食并取得發(fā)票借：庫存商品—禮盒零食（XX禮盒）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：預(yù)付賬款—XX禮盒廠商5.從農(nóng)戶采購自產(chǎn)堅果（農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票）借：庫存商品—散裝零食（堅果）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：庫存現(xiàn)金6.采購零食包裝物（包裝袋/禮盒盒體）借：周轉(zhuǎn)材料—包裝物應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：應(yīng)付賬款—XX包裝廠7.采購稱重設(shè)備（電子秤，低值易耗品）借：周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品（電子秤）貸：銀行存款8.采購零食發(fā)生合理損耗（運輸輕微破碎）借：庫存商品—XX零食貸：在途物資—XX零食9.采購零食非正常損耗（受潮變質(zhì)，待查明）借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢貸：在途物資—XX零食10.非正常損耗由運輸公司賠償借：其他應(yīng)收款—XX運輸公司貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢11.非正常損耗無法追責，計入管理費用借：管理費用—存貨損耗貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢12.支付零食冷鏈運輸費（生鮮零食，計入成本）借：庫存商品—生鮮零食（XX品類）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款13.門店零星采購網(wǎng)紅零食（現(xiàn)金，無票小額）借：庫存商品—網(wǎng)紅零食貸：庫存現(xiàn)金14.收到供應(yīng)商采購返利（沖減零食成本）借：銀行存款貸：庫存商品—XX零食（紅字）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）（紅字）15.包裝物驗收不合格，退貨退款借：銀行存款貸：周轉(zhuǎn)材料—包裝物二、零食銷售出庫類（16-35）16.零售預(yù)包裝零食，客戶現(xiàn)金支付（小規(guī)模納稅人）借：庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入—零食零售收入應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅17.散裝零食稱重銷售，客戶掃碼支付（一般納稅人）借：其他貨幣資金—微信/支付寶財務(wù)費用—手續(xù)費（平臺扣點）貸：主營業(yè)務(wù)收入—散裝零食收入應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）18.批發(fā)零食給小型超市，賒銷結(jié)算借：應(yīng)收賬款—XX超市貸：主營業(yè)務(wù)收入—零食批發(fā)收入應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）19.收到超市批發(fā)零食回款借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款—XX超市20.預(yù)收企業(yè)員工福利零食采購款借：銀行存款貸：合同負債—預(yù)收福利采購款21.按合同發(fā)出禮盒零食，確認收入借：合同負債—預(yù)收福利采購款貸：主營業(yè)務(wù)收入—禮盒零食收入應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）22.零食銷售買一送一（視同銷售）借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入—零食收入（主商品）主營業(yè)務(wù)收入—零食收入（贈品）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）借：主營業(yè)務(wù)成本—零食成本（主商品+贈品）貸：庫存商品—XX零食（主商品+贈品）23.會員客戶消費享受9折優(yōu)惠（折扣后入賬）借：其他貨幣資金—微信/支付寶貸：主營業(yè)務(wù)收入—零食收入（折扣后）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）24.臨期零食低價清倉銷售借：庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入—臨期零食收入應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）25.結(jié)轉(zhuǎn)臨期零食銷售成本借：主營業(yè)務(wù)成本—臨期零食成本貸：庫存商品—臨期零食26.客戶退貨（未確認收入）借：庫存商品—XX零食貸：發(fā)出商品—XX零食27.客戶退貨（已確認收入，沖減當期）借：主營業(yè)務(wù)收入—XX零食收入（紅字）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（紅字）貸：銀行存款借：庫存商品—XX零食貸：主營業(yè)務(wù)成本—XX零食成本（紅字）28.零食禮盒組裝銷售，領(lǐng)用禮盒包裝借：生產(chǎn)成本—禮盒組裝貸：庫存商品—散裝零食周轉(zhuǎn)材料—包裝物29.禮盒組裝完工入庫借：庫存商品—禮盒零食貸：生產(chǎn)成本—禮盒組裝30.銷售禮盒零食并收取包裝費（單獨計價）借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入—禮盒零食收入其他業(yè)務(wù)收入—包裝費收入應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）31.結(jié)轉(zhuǎn)禮盒包裝成本借：其他業(yè)務(wù)成本—包裝成本貸：周轉(zhuǎn)材料—包裝物32.外賣平臺銷售零食，扣除傭金后收款借：銀行存款銷售費用—平臺傭金貸：主營業(yè)務(wù)收入—外賣零食收入應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）33.外賣零食配送，支付騎手配送費借：主營業(yè)務(wù)成本—外賣配送費貸：庫存現(xiàn)金34.客戶購買零食贈送積分（1元積1分）借：主營業(yè)務(wù)收入—零食收入（積分對應(yīng)金額）貸：合同負債—會員積分35.結(jié)轉(zhuǎn)當月零食銷售總成本借：主營業(yè)務(wù)成本—零食銷售成本貸：庫存商品—各品類零食三、會員與促銷活動類（36-45）36.客戶辦理會員卡充值借：銀行存款/庫存現(xiàn)金貸：合同負債—會員卡儲值37.會員刷卡消費零食借：合同負債—會員卡儲值貸：主營業(yè)務(wù)收入—零食收入應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）38.會員積分兌換零食（100分兌10元零食）借：合同負債—會員積分貸：主營業(yè)務(wù)收入—零食收入應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）39.會員積分兌換贈品小零食借：合同負債—會員積分貸：主營業(yè)務(wù)收入—贈品零食收入應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）借：主營業(yè)務(wù)成本—贈品零食成本貸：庫存商品—小零食40.發(fā)放紙質(zhì)優(yōu)惠券（消費滿50減10）借：銷售費用—優(yōu)惠券費用貸：合同負債—紙質(zhì)優(yōu)惠券41.客戶使用紙質(zhì)優(yōu)惠券消費借：合同負債—紙質(zhì)優(yōu)惠券銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入—零食收入應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）42.節(jié)日促銷零食打折，折扣部分沖減收入借：主營業(yè)務(wù)收入—零食收入（折扣額）（紅字）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（紅字）貸：銷售費用—促銷折扣費43.會員日全場零食8折，計提折扣費用借：銷售費用—會員折扣費貸：主營業(yè)務(wù)收入—零食收入（紅字）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（紅字）44.儲值卡過期未消費，結(jié)轉(zhuǎn)收入借：合同負債—會員卡儲值貸：營業(yè)外收入—儲值卡過期收入45.推薦新客戶辦卡，獎勵老會員積分借：銷售費用—推薦獎勵費貸：合同負債—會員積分四、庫存管理類（46-55）46.月末零食盤點盤盈（計量誤差）借：庫存商品—XX零食貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢47.零食盤盈沖減管理費用借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢貸：管理費用—存貨盤盈48.月末零食盤點盤虧（丟失）借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢貸：庫存商品—XX零食49.零食盤虧由員工賠償借：其他應(yīng)收款—XX員工貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢50.零食盤虧屬于正常損耗，計入成本借：主營業(yè)務(wù)成本—存貨損耗貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢51.零食過期報廢（正常損耗）借：管理費用—存貨報廢損失貸：庫存商品—過期零食52.零食因洪水浸泡報廢（非正常損失）借：營業(yè)外支出—非常損失應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）貸：庫存商品—XX零食53.計提零食存貨跌價準備（市價下跌）借：資產(chǎn)減值損失—存貨跌價損失貸：存貨跌價準備—XX零食54.市價回升，轉(zhuǎn)回存貨跌價準備借：存貨跌價準備—XX零食貸：資產(chǎn)減值損失—存貨跌價損失（紅字）55.庫存零食調(diào)撥至分店借：庫存商品—分店零食貸：庫存商品—總店零食五、固定資產(chǎn)與低值易耗品類（56-65）56.購置貨架（固定資產(chǎn)）借：固定資產(chǎn)—貨架應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款57.賒購收銀機借：固定資產(chǎn)—收銀機貸：應(yīng)付賬款—XX設(shè)備廠商58.預(yù)付冷藏柜采購款借：預(yù)付賬款—XX冷藏柜廠商貸：銀行存款59.冷藏柜到貨并驗收，取得發(fā)票借：固定資產(chǎn)—冷藏柜應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：預(yù)付賬款—XX冷藏柜廠商60.領(lǐng)用電子秤（低值易耗品，一次性攤銷）借：銷售費用—低值易耗品攤銷貸：周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品（電子秤）61.計提貨架折舊（年限平均法，5年折舊）借：銷售費用—折舊費貸：累計折舊—貨架62.計提收銀機折舊借：銷售費用—折舊費貸：累計折舊—收銀機63.冷藏柜日常維修，支付維修費借：銷售費用—設(shè)備維修費貸：銀行存款64.報廢舊收銀機，轉(zhuǎn)入清理借：固定資產(chǎn)清理累計折舊—收銀機貸：固定資產(chǎn)—收銀機65.報廢收銀機變賣收款，凈收益入賬借：庫存現(xiàn)金貸：固定資產(chǎn)清理營業(yè)外收入—非流動資產(chǎn)處置利得六、日常運營管理類（66-80）66.計提店長工資（管理人員）借：管理費用—工資貸：應(yīng)付職工薪酬—工資67.計提店員工資（一線人員）借：銷售費用—工資貸：應(yīng)付職工薪酬—工資68.發(fā)放員工工資（代扣個稅/社保個人部分）借：應(yīng)付職工薪酬—工資貸：銀行存款應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅其他應(yīng)付款—個人社保69.計提社保單位部分借：管理費用—社保費銷售費用—社保費貸：應(yīng)付職工薪酬—社保70.繳納社保（單位+個人部分）借：應(yīng)付職工薪酬—社保其他應(yīng)付款—個人社保貸：銀行存款71.支付門店房租（按月支付）借：銷售費用—房租貸：銀行存款72.預(yù)付半年門店物業(yè)費借：預(yù)付賬款—物業(yè)費貸：銀行存款73.按月分攤預(yù)付物業(yè)費借：銷售費用—物業(yè)費貸：預(yù)付賬款—物業(yè)費74.支付門店水電費借：銷售費用—水電費應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款75.購置辦公用品（打印紙/筆）借：管理費用—辦公費貸：庫存現(xiàn)金76.支付門店廣告牌制作費借：銷售費用—廣告費貸：銀行存款77.店長出差參加零食展銷會，支付差旅費借：管理費用—差旅費貸：銀行存款78.支付零食檢驗費（食品安全檢測）借：管理費用—檢驗費貸：銀行存款79.計提應(yīng)收賬款壞賬準備（批發(fā)客戶欠款逾期）借：信用減值損失—壞賬損失貸：壞賬準備80.核銷無法收回的批發(fā)欠款借：壞賬準備貸：應(yīng)收賬款—XX超市七、稅費核算類（81-88）81.一般納稅人結(jié)轉(zhuǎn)當月未交增值稅借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅82.繳納未交增值稅借：應(yīng)交稅費—未交增值稅貸：銀行存款83.小規(guī)模納稅人計提應(yīng)交增值稅借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅84.計提城市維護建設(shè)稅借：稅金及附加—城建稅貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城建稅85.計提教育費附加、地方教育附加借：稅金及附加—教育費附加稅金及附加—地方教育附加貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交教育費附加應(yīng)交稅費—應(yīng)交地方教育附加86.繳納城建稅及附加借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城建稅/教育費附加/地方教育附加貸：銀行存款87.計提季度企業(yè)所得稅借：所得稅費用—當期所得稅貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅88.計提印花稅（購銷/租賃合同）借：稅金及附加—印花稅貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交印花