會計實操文庫21/21做賬實操-面包店公司會計成本核算報表報表期間：______年____月____日至______年____月____日核算部門：財務(wù)部制表人：______審核人：______制表日期：______年____月____日一、基本信息概述本報表旨在核算報表期間內(nèi)面包店公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中產(chǎn)生的各項成本費用，精準(zhǔn)歸集直接材料、直接人工、制造費用及其他相關(guān)成本，為成本控制、定價策略制定及經(jīng)營決策提供數(shù)據(jù)支撐。報表覆蓋的主要產(chǎn)品類別包括：歐式面包、中式糕點、蛋糕類、三明治及其他烘焙衍生品。二、直接材料成本核算直接材料成本指直接用于面包及烘焙產(chǎn)品生產(chǎn)的各類原材料支出，包括面粉、酵母、糖、黃油、雞蛋、牛奶、餡料、包裝材料等。材料名稱計量單位期初庫存數(shù)量本期購入數(shù)量本期領(lǐng)用數(shù)量期末庫存數(shù)量單價（元）本期領(lǐng)用總成本（元）備注高筋面粉公斤低筋面粉公斤酵母公斤白砂糖公斤黃油公斤雞蛋公斤牛奶升各類餡料（豆沙/蓮蓉等）公斤包裝材料（盒子/袋子等）個/套其他材料合計三、直接人工成本核算直接人工成本指直接參與產(chǎn)品生產(chǎn)的一線員工薪酬，包括生產(chǎn)工人的工資、獎金、津貼、社保及公積金個人部分與公司承擔(dān)部分等。崗位名稱人數(shù)（人）人均月工資（元）本期工資總額（元）獎金及津貼（元）公司承擔(dān)社保及公積金（元）本期直接人工總成本（元）備注面包師助理面包師包裝工其他生產(chǎn)輔助工合計-四、制造費用核算制造費用指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接費用，包括生產(chǎn)車間的水電費、設(shè)備折舊費、維修費、房租、物料消耗、車間管理人員薪酬等。費用項目本期發(fā)生額（元）費用歸集依據(jù)備注生產(chǎn)車間水電費水電繳費單據(jù)生產(chǎn)設(shè)備折舊費固定資產(chǎn)折舊表按直線法計提生產(chǎn)設(shè)備維修費維修發(fā)票及憑證生產(chǎn)車間房租租賃合同及付款憑證車間管理人員薪酬工資發(fā)放表含工資、社保、津貼等車間物料消耗（低值易耗品）采購發(fā)票及領(lǐng)用單如清潔用品、工具等其他制造費用合計五、總成本歸集與分配（一）本期生產(chǎn)總成本本期生產(chǎn)總成本=直接材料總成本+直接人工總成本+制造費用總成本成本項目金額（元）直接材料總成本直接人工總成本制造費用總成本本期生產(chǎn)總成本（二）產(chǎn)品成本分配按各類產(chǎn)品的生產(chǎn)工時占比進行成本分配（可根據(jù)實際情況調(diào)整分配方法，如按材料消耗占比等）。產(chǎn)品類別本期生產(chǎn)工時（小時）工時占比（%）分配成本（元）本期產(chǎn)量（個/公斤）單位產(chǎn)品成本（元/個/公斤）歐式面包中式糕點蛋糕類三明治及其他合計100%-六、期末在產(chǎn)品成本核算（如有）若期末存在未完工產(chǎn)品，按約當(dāng)產(chǎn)量法（或其他合理方法）核算在產(chǎn)品成本，將本期生產(chǎn)總成本在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間進行分配。項目直接材料直接人工制造費用合計（元）本期生產(chǎn)總成本期末在產(chǎn)品數(shù)量（個/公斤）-在產(chǎn)品完工程度（%）-在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量（個/公斤）-完工產(chǎn)品產(chǎn)量（個/公斤）-分配率（元/個/公斤）-完工產(chǎn)品成本期末在產(chǎn)品成本七、成本分析與說明1.本期成本結(jié)構(gòu)分析：分別說明直接材料、直接人工、制造費用占本期生產(chǎn)總成本的比例，分析各類成本的構(gòu)成合理性。2.成本變動分析：對比上期（或預(yù)算）成本數(shù)據(jù)，分析本期成本變動的原因（如原材料價格波動、人工成本調(diào)整、生產(chǎn)效率變化等）。3.成本控制建議：針對本期成本核算中發(fā)現(xiàn)的問題，提出合理的成本控制建議（如優(yōu)化原材料采購渠道、提高生產(chǎn)效率、控制制造費用支出等）。4.其他說明：如成本分配方法的選擇依據(jù)、在產(chǎn)品核算的特殊情況、本期生產(chǎn)經(jīng)營中的異常情況對成本的影響等。審批意見：部門負(fù)責(zé)人簽字：__________日期：__________公司負(fù)責(zé)人簽字：__________日期：__________財務(wù)部會計工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標(biāo)準(zhǔn)?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?，詳細記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據(jù)總賬和明細分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負(fù)債表?、?利潤表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發(fā)票與進項發(fā)票，計算應(yīng)納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務(wù)處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目?。對賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經(jīng)費、固定資產(chǎn)折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤總額計算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報憑證制作?。核對稅務(wù)申報數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責(zé)邊界?。財務(wù)分析?：定期開展預(yù)算控制、財務(wù)預(yù)測及業(yè)績評價，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財務(wù)軟件進行賬務(wù)處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務(wù)報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會計開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對應(yīng)會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認(rèn)審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內(nèi)容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)?、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務(wù)?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至?xí)媿徤韶攧?wù)報表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時間順序裝訂成冊并移交會計存檔?。五、?風(fēng)險防控要點?現(xiàn)金安全?：嚴(yán)禁“坐支”現(xiàn)金，每日庫存限額需符合公司規(guī)定?。印章分離?：財務(wù)章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風(fēng)險?。假幣處理?：收到假幣需當(dāng)場沒收并追究交款人責(zé)任?。流程圖示簡化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對賬→歸檔?成本核算制度一、總則本制度旨在規(guī)范企業(yè)的成本核算行為，確保成本信息的準(zhǔn)確性和及時性，為企業(yè)的經(jīng)營決策提供可靠依據(jù)。本制度適用于企業(yè)內(nèi)所有涉及成本核算的部門和業(yè)務(wù)活動。二、成本核算的對象、項目和范圍核算對象：根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)特點和管理要求，確定成本核算對象。一般可以產(chǎn)品品種、批次、訂單、生產(chǎn)步驟等為成本核算對象。成本項目：包括直接材料、直接人工、制造費用等。根據(jù)企業(yè)實際情況，還可增設(shè)燃料及動力、廢品損失等成本項目。直接材料：指構(gòu)成產(chǎn)品實體的原材料以及有助于產(chǎn)品形成的主要材料和輔助材料。直接人工：指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人的人工薪酬。制造費用：指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接費用，包括車間管理人員的薪酬、折舊費、修理費、辦公費、水電費、機物料消耗等。成本核算范圍：涵蓋從產(chǎn)品設(shè)計、原材料采購、生產(chǎn)加工到產(chǎn)品銷售等整個生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各項成本和費用。三、成本核算的基礎(chǔ)工作建立健全原始記錄制度，確保各項成本核算的原始數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。原始記錄包括原材料采購發(fā)票、領(lǐng)料單、生產(chǎn)工時記錄、考勤記錄、設(shè)備使用記錄、產(chǎn)品入庫單、出庫單等。加強定額管理，制定合理的材料消耗定額、工時定額、費用定額等，為成本核算和成本控制提供依據(jù)。完善計量驗收制度，配備必要的計量器具，對原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等進行準(zhǔn)確計量和驗收，防止跑冒滴漏和計量不準(zhǔn)等問題。嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部結(jié)算制度，對企業(yè)內(nèi)部各部門之間的材料領(lǐng)用、勞務(wù)提供等進行內(nèi)部結(jié)算，明確各部門的成本責(zé)任。四、成本核算的方法根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)類型和管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。品種法：適用于大量大批單步驟生產(chǎn)的企業(yè)，將生產(chǎn)產(chǎn)品過程中發(fā)生的各項成本費用，按照成本項目歸集，計算出產(chǎn)品的總成本和單位成本。分批法：適用于單件、小批生產(chǎn)的企業(yè)，以每批產(chǎn)品為成本核算對象，分別歸集生產(chǎn)費用，計算各批產(chǎn)品的成本。分步法：適用于大量大批多步驟生產(chǎn)的企業(yè)，按照生產(chǎn)步驟歸集和分配成本費用，先計算各步驟半成品成本，再匯總計算最終產(chǎn)品成本。成本計算期一般按月進行，與會計報告期一致。對于生產(chǎn)周期較長的產(chǎn)品，可以按生產(chǎn)周期作為成本計算期。五、成本費用的歸集與分配直接材料的歸集與分配對于直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的材料，根據(jù)領(lǐng)料單直接計入各成本核算對象的“直接材料”成本項目。對于幾種產(chǎn)品共同耗用的材料，按照一定的分配方法，如定額耗用量比例法、重量比例法、產(chǎn)量比例法等，分配計入各成本核算對象的“直接材料”成本項目。直接人工的歸集與分配直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人的人工薪酬，根據(jù)考勤記錄、工時記錄等，直接計入各成本核算對象的“直接人工”成本項目。對于生產(chǎn)多種產(chǎn)品的工人人工薪酬，按照生產(chǎn)工時等比例分配計入各成本核算對象的“直接人工”成本項目。制造費用的歸集與分配企業(yè)發(fā)生的各項制造費用，先通過“制造費用”科目進行歸集，月末再按照一定的分配方法，如生產(chǎn)工時比例法、機器工時比例法、直接人工成本比例法等，分配計入各成本核算對象的“制造費用”成本項目。六、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品成本的核算月末，企業(yè)應(yīng)根據(jù)在產(chǎn)品的數(shù)量、完工程度等情況，選擇合適的方法計算在產(chǎn)品成本，如不計算在產(chǎn)品成本法、在產(chǎn)品按固定成本計價法、在產(chǎn)品按所耗直接材料成本計價法、約當(dāng)產(chǎn)量比例