會計實操文庫18/18做賬實操-汽車美容店公司會計賬務(wù)處理分錄一、資金籌集與賬戶管理業(yè)務(wù)（10個）1.股東投入資本金（銀行轉(zhuǎn)賬30萬元，含洗車設(shè)備評估值5萬元）借：銀行存款-人民幣專戶300,000固定資產(chǎn)-洗車設(shè)備50,000貸：實收資本-XX股東350,0002.取得小微企業(yè)經(jīng)營貸款（1年期，年利率3.85%，用于設(shè)備升級）借：銀行存款-人民幣專戶100,000貸：短期借款-XX銀行100,0003.預(yù)收汽車貼膜定金（10輛車，每車預(yù)收2,000元定金）借：銀行存款-人民幣專戶20,000貸：合同負債-貼膜定金20,0004.收到政府小微企業(yè)補貼（無需返還，專項用于環(huán)保設(shè)備采購）借：銀行存款-人民幣專戶15,000貸：遞延收益-環(huán)保設(shè)備補貼15,0005.從銀行提取備用金（日常零星開支、員工借支）借：庫存現(xiàn)金10,000貸：銀行存款-人民幣專戶10,0006.支付銀行貸款手續(xù)費（合計300元）借：財務(wù)費用-手續(xù)費300貸：銀行存款-人民幣專戶3007.收到銀行季度存款利息（利息400元）借：銀行存款-人民幣專戶400貸：財務(wù)費用-利息收入4008.計提短期借款利息（本月利息321元）借：財務(wù)費用-利息支出321貸：應(yīng)付利息-XX銀行3219.股東追加投資（投入汽車美容專用工具一套，評估值8,000元）借：固定資產(chǎn)-美容工具8,000貸：實收資本-XX股東8,00010.支付店鋪年度租金（年租金60,000元，銀行轉(zhuǎn)賬）借：預(yù)付賬款-店鋪租金60,000貸：銀行存款-人民幣專戶60,000二、物資采購與庫存管理業(yè)務(wù)（15個）（一）物資采購【采購部】11.采購洗車液、玻璃水（含稅金額5,000元，銀行付款）借：庫存商品-清潔用品5,000貸：銀行存款-人民幣專戶5,00012.采購車蠟、拋光劑（含稅金額8,000元，賒購）借：庫存商品-美容耗材8,000貸：應(yīng)付賬款-XX供應(yīng)商8,00013.采購汽車貼膜、改色膜（含稅金額20,000元）借：庫存商品-膜類產(chǎn)品20,000貸：銀行存款-人民幣專戶20,00014.采購內(nèi)飾清潔產(chǎn)品（泡沫清潔劑、除臭劑等，含稅金額3,000元）借：庫存商品-內(nèi)飾用品3,000貸：銀行存款-人民幣專戶3,00015.采購汽車用品（坐墊、腳墊、香水等，含稅金額10,000元）借：庫存商品-汽車用品10,000貸：銀行存款-人民幣專戶10,00016.支付車蠟供應(yīng)商欠款（8,000元）借：應(yīng)付賬款-XX供應(yīng)商8,000貸：銀行存款-人民幣專戶8,00017.采購一次性用品（洗車毛巾、海綿等，含稅金額1,000元）借：周轉(zhuǎn)材料-一次性用品1,000貸：銀行存款-人民幣專戶1,00018.支付物資運輸費（含稅金額200元）借：庫存商品-運輸費分?jǐn)?00貸：庫存現(xiàn)金200（二）庫存管理與領(lǐng)用【倉儲部】19.美容部領(lǐng)用洗車液、玻璃水（成本1,000元，用于基礎(chǔ)洗車）借：主營業(yè)務(wù)成本-清潔成本1,000貸：庫存商品-清潔用品1,00020.領(lǐng)用一次性毛巾、海綿（成本300元）借：主營業(yè)務(wù)成本-耗材成本300貸：周轉(zhuǎn)材料-一次性用品30021.領(lǐng)用汽車貼膜（成本5,000元，用于5輛車貼膜服務(wù)）借：主營業(yè)務(wù)成本-貼膜成本5,000貸：庫存商品-膜類產(chǎn)品5,00022.美容工具攤銷（本月攤銷500元）借：主營業(yè)務(wù)成本-工具攤銷500貸：周轉(zhuǎn)材料-美容工具50023.庫存商品盤盈（玻璃水多出10瓶，成本20元/瓶）借：庫存商品-清潔用品200貸：待處理財產(chǎn)損溢200借：待處理財產(chǎn)損溢200貸：管理費用-存貨盤盈20024.庫存商品盤虧（車蠟丟失2盒，成本100元/盒，責(zé)任人賠償100元）借：待處理財產(chǎn)損溢200貸：庫存商品-美容耗材200借：其他應(yīng)收款-XX責(zé)任人100管理費用-存貨盤虧100貸：待處理財產(chǎn)損溢20025.環(huán)保設(shè)備補貼結(jié)轉(zhuǎn)（結(jié)轉(zhuǎn)補貼5,000元用于購買水循環(huán)設(shè)備）借：遞延收益-環(huán)保設(shè)備補貼5,000貸：其他收益-補貼收入5,000三、基礎(chǔ)美容服務(wù)核心業(yè)務(wù)（20個）【美容部】26.收取基礎(chǔ)洗車費（單價30元，50輛車，現(xiàn)金收款）借：庫存現(xiàn)金1,500貸：主營業(yè)務(wù)收入-洗車收入1,50027.收取汽車打蠟費（單價100元，20輛車，微信收款）借：銀行存款-微信專戶2,000貸：主營業(yè)務(wù)收入-打蠟收入2,00028.收取汽車拋光費（單價200元，10輛車，支付寶收款）借：銀行存款-支付寶專戶2,000貸：主營業(yè)務(wù)收入-拋光收入2,00029.收取內(nèi)飾清潔費（單價150元，15輛車，銀行收款）借：銀行存款-人民幣專戶2,250貸：主營業(yè)務(wù)收入-內(nèi)飾清潔收入2,25030.洗車打蠟套餐優(yōu)惠（原價130元，套餐價100元，30輛車）借：銀行存款-人民幣專戶3,000貸：主營業(yè)務(wù)收入-套餐收入3,00031.會員充值卡銷售（充值1,000元送200元，10名客戶）借：銀行存款-人民幣專戶10,000貸：合同負債-會員充值10,00032.會員消費核銷（會員刷卡洗車打蠟合計2,000元）借：合同負債-會員充值2,000貸：主營業(yè)務(wù)收入-會員消費收入2,00033.老客戶介紹返利（每介紹1人返利20元，合計返利500元）借：銷售費用-返利500貸：庫存現(xiàn)金50034.節(jié)日促銷活動（洗車半價15元，100輛車）借：庫存現(xiàn)金1,500貸：主營業(yè)務(wù)收入-促銷洗車收入1,50035.客戶預(yù)約洗車定金（收取定金50元/車，20輛車）借：庫存現(xiàn)金1,000貸：合同負債-洗車定金1,00036.客戶到店消費核銷定金（20輛車核銷定金，補付尾款10元/車）借：合同負債-洗車定金1,000庫存現(xiàn)金200貸：主營業(yè)務(wù)收入-洗車收入1,20037.客戶取消預(yù)約退還定金（2輛車，退還定金100元）借：合同負債-洗車定金100貸：庫存現(xiàn)金10038.洗車設(shè)備計提折舊（本月折舊1,000元）借：主營業(yè)務(wù)成本-設(shè)備折舊1,000貸：累計折舊1,00039.美容技師提成（按收入15%計提，本月提成1,200元）借：主營業(yè)務(wù)成本-提成1,200貸：應(yīng)付職工薪酬-提成1,20040.店鋪水電費攤銷（本月水電費1,500元，計入服務(wù)成本）借：主營業(yè)務(wù)成本-水電費1,500貸：預(yù)付賬款-水電費1,50041.上門美容服務(wù)費（為客戶上門內(nèi)飾清潔，收取服務(wù)費200元/車，5輛車）借：銀行存款-人民幣專戶1,000貸：主營業(yè)務(wù)收入-上門服務(wù)收入1,00042.上門服務(wù)交通費（油費、停車費合計200元）借：主營業(yè)務(wù)成本-交通費200貸：庫存現(xiàn)金20043.客戶投訴賠償（拋光效果不佳，賠償客戶300元）借：營業(yè)外支出-賠償費300貸：庫存現(xiàn)金30044.設(shè)備維修保養(yǎng)費（洗車機維修費用500元）借：主營業(yè)務(wù)成本-維修費500貸：銀行存款-人民幣專戶50045.美容技術(shù)培訓(xùn)費（支付技師貼膜培訓(xùn)費用2,000元）借：主營業(yè)務(wù)成本-培訓(xùn)費2,000貸：銀行存款-人民幣專戶2,000四、汽車改裝與貼膜業(yè)務(wù)（10個）【改裝部】46.收取汽車貼膜費（單價3,000元/車，5輛車，銀行收款）借：銀行存款-人民幣專戶15,000貸：主營業(yè)務(wù)收入-貼膜收入15,00047.收取汽車改色費（單價5,000元/車，2輛車，銀行收款）借：銀行存款-人民幣專戶10,000貸：主營業(yè)務(wù)收入-改色收入10,00048.收取內(nèi)飾改裝費（座椅翻新+中控改裝，合計10,000元/車，1輛車）借：銀行存款-人民幣專戶10,000貸：主營業(yè)務(wù)收入-內(nèi)飾改裝收入10,00049.核銷貼膜定金（5輛車，每車核銷定金2,000元，補付尾款1,000元/車）借：合同負債-貼膜定金10,000銀行存款-人民幣專戶5,000貸：主營業(yè)務(wù)收入-貼膜收入15,00050.領(lǐng)用改色膜（成本3,000元/車，2輛車）借：主營業(yè)務(wù)成本-改色成本6,000貸：庫存商品-膜類產(chǎn)品6,00051.領(lǐng)用內(nèi)飾改裝材料（成本4,000元，用于1輛車改裝）借：主營業(yè)務(wù)成本-改裝材料成本4,000貸：庫存商品-改裝材料4,00052.改裝設(shè)備計提折舊（本月折舊800元）借：主營業(yè)務(wù)成本-改裝設(shè)備折舊800貸：累計折舊80053.改裝技師提成（按改裝收入20%計提，本月提成3,000元）借：主營業(yè)務(wù)成本-改裝提成3,000貸：應(yīng)付職工薪酬-提成3,00054.貼膜售后返工費（人工+材料成本合計800元）借：主營業(yè)務(wù)成本-售后成本800貸：庫存商品-膜類產(chǎn)品300應(yīng)付職工薪酬-工資50055.改裝業(yè)務(wù)違約金（客戶取消改色訂單，收取違約金500元）借：銀行存款-人民幣專戶500貸：營業(yè)外收入-違約金500五、汽車用品銷售業(yè)務(wù)（8個）【銷售部】56.銷售汽車坐墊（單價300元，10套，現(xiàn)金收款）借：庫存現(xiàn)金3,000貸：其他業(yè)務(wù)收入-用品銷售收入3,00057.銷售汽車腳墊（單價200元，15套，微信收款）借：銀行存款-微信專戶3,000貸：其他業(yè)務(wù)收入-用品銷售收入3,00058.銷售汽車香水、掛件（合計銷售額1,000元，支付寶收款）借：銀行存款-支付寶專戶1,000貸：其他業(yè)務(wù)收入-用品銷售收入1,00059.結(jié)轉(zhuǎn)用品銷售成本（坐墊成本150元/套，腳墊成本100元/套，合計3,000元）借：其他業(yè)務(wù)成本-用品銷售成本3,000貸：庫存商品-汽車用品3,00060.會員購買用品享9折優(yōu)惠（原價1,000元，折扣后900元，刷卡核銷）借：合同負債-會員充值900貸：其他業(yè)務(wù)收入-會員用品收入90061.用品促銷買一送一（買坐墊送腳墊，成本合計250元/套，5套）借：銷售費用-促銷贈品1,250貸：庫存商品-汽車用品1,25062.滯銷用品打折銷售（原價500元，5折后250元，銷售10件）借：庫存現(xiàn)金2,500貸：其他業(yè)務(wù)收入-折價收入2,50063.結(jié)轉(zhuǎn)滯銷用品成本（成本300元/件，合計3,000元）借：其他業(yè)務(wù)成本-折價成本3,000貸：庫存商品-汽車用品3,000六、人員薪酬與期間費用業(yè)務(wù)（12個）【行政部】64.計提店長及行政人員工資（本月工資6,000元）借：管理費用-工資薪金6,000貸：應(yīng)付職工薪酬-工資6,00065.計提美容、改裝技師基本工資（本月合計15,000元）借：主營業(yè)務(wù)成本-工資薪金15,000貸：應(yīng)付職工薪酬-工資15,00066.計提員工社保費（單位部分合計4,000元）借：管理費用-社保費1,000主營業(yè)務(wù)成本-社保費3,000貸：應(yīng)付職工薪酬-社保費4,00067.計提員工公積金（單位部分合計2,000元）借：管理費用-公積金500主營業(yè)務(wù)成本-公積金1,500貸：應(yīng)付職工薪酬-公積金2,00068.發(fā)放員工工資（扣除社保公積金后實發(fā)18,000元）借：應(yīng)付職工薪酬-工資21,000貸：銀行存款-工資專戶18,000其他應(yīng)付款-個人社保2,000其他應(yīng)付款-個人公積金1,00069.支付社保及公積金（單位+個人合計8,000元）借：應(yīng)付職工薪酬-社保費4,000應(yīng)付職工薪酬-公積金2,000其他應(yīng)付款-個人社保2,000貸：銀行存款-人民幣專戶8,00070.攤銷本月店鋪租金（5,000元，管理2,000元+銷售3,000元）借：管理費用-房租2,000銷售費用-房租3,000貸：預(yù)付賬款-店鋪租金5,00071.支付廣告宣傳費（線上推廣+門店海報合計3,000元）借：銷售費用-廣告費3,000貸：銀行存款-人民幣專戶3,00072.支付辦公用品費（打印紙、筆、收據(jù)等合計500元）借：管理費用-辦公費500貸：庫存現(xiàn)金50073.支付物業(yè)費及垃圾清運費（月費用800元）借：管理費用-物業(yè)費800貸：銀行存款-人民幣專戶80074.計提辦公設(shè)備折舊（電腦、收銀機等，本月折舊300元）借：管理費用-折舊費300貸：累計折舊30075.計提壞賬準(zhǔn)備（按應(yīng)收賬款余額5%計提，本月計提200元）借：信用減值損失-壞賬損失200貸：壞賬準(zhǔn)備200七、稅費核算與繳納業(yè)務(wù)（5個）【財務(wù)部】76.計提增值稅（小規(guī)模納稅人，征收率1%，本月不含稅收入80,000元）借：應(yīng)收賬款/銀行存款等800貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅80077.計提城市維護建設(shè)稅（按增值稅7%計提，56元）借：稅金及附加56貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城市維護建設(shè)稅5678.計提教育費附加及地方教育附加（合計24元）借：稅金及附加24貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加16應(yīng)交稅費-應(yīng)交地方教育附加879.計提季度企業(yè)所得稅（應(yīng)納稅所得額25,000元，稅率2.5%，625元）借：所得稅費用625貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅62580.繳納本月稅費（合計1,505元）借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅800應(yīng)交稅費-應(yīng)交城市維護建設(shè)稅56應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加16應(yīng)交稅費-應(yīng)交地方教育附加8應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅625貸：銀行存款-人民幣專戶1,505八、資產(chǎn)處置與其他業(yè)務(wù)（6個）【財務(wù)部】81.報廢閑置洗車設(shè)備（原值10,000元，已提折舊8,000元）借：固定資產(chǎn)清理2,000累計折舊8,000貸：固定資產(chǎn)-洗車設(shè)備10,000借：營業(yè)外支出-固定資產(chǎn)報廢2,000貸：固定資產(chǎn)清理2,00082.轉(zhuǎn)讓二手美容工具（原值5,000元，已提折舊3,000元，售價2,500元）借：固定資產(chǎn)清理2,000累計折舊3,000貸：固定資產(chǎn)-美容工具5,000借：銀行存款-人民幣專戶2,500貸：固定資產(chǎn)清理2,500借：固定資產(chǎn)清理500貸：營業(yè)外收入-資產(chǎn)處置收益50083.壞賬核銷（客戶拖欠改裝費1,000元，確認(rèn)無法收回）借：壞賬準(zhǔn)備1,000貸：應(yīng)收賬款-XX客戶1,00084.壞賬收回（已核銷壞賬客戶回款500元）借：應(yīng)收賬款-XX客戶500貸：壞賬準(zhǔn)備500借：銀行存款-人民幣專戶500貸：應(yīng)收賬款-XX客戶50085.收到設(shè)備租賃收入（出租閑置洗車機，月租金500元）借：銀行存款-人民幣專戶500貸：其他業(yè)務(wù)收入-租賃收入50086.支付租賃設(shè)備維修費（50元）借：其他業(yè)務(wù)成本-租賃成本50貸：庫存現(xiàn)金50九、期末結(jié)轉(zhuǎn)與利潤分配業(yè)務(wù)（12個，補足98個）（一）收入類結(jié)轉(zhuǎn)87.結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入（美容+改裝合計120,000元）借：主營業(yè)務(wù)收入120,000貸：本年利潤120,00088.結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入（用品銷售+租賃合計10,000元）借：其他業(yè)務(wù)收