會(huì)計(jì)實(shí)操文庫12/12做賬實(shí)操-生物制藥公司會(huì)計(jì)成本核算報(bào)表報(bào)表期間：年____月____日至

年____月____日公司名稱：____________核算人：________________________審核人：________________________報(bào)送日期：______年____月____日一、報(bào)表說明本報(bào)表基于權(quán)責(zé)發(fā)生制編制，用于核算生物制藥公司在研發(fā)、生產(chǎn)、質(zhì)量控制、注冊(cè)申報(bào)、銷售及管理過程中發(fā)生的全部成本費(fèi)用。成本核算范圍包括：原料藥及關(guān)鍵物料成本輔料、包裝材料成本生產(chǎn)制造成本（發(fā)酵、純化、制劑、凍干等）質(zhì)量控制與質(zhì)量保證成本（QC/QA、穩(wěn)定性試驗(yàn)、驗(yàn)證費(fèi)用）研發(fā)費(fèi)用（工藝開發(fā)、臨床前研究、注冊(cè)檢測(cè)）臨床試驗(yàn)費(fèi)用固定資產(chǎn)折舊（生產(chǎn)設(shè)備、研發(fā)設(shè)備、潔凈室工程等）合規(guī)與監(jiān)管費(fèi)用銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用數(shù)據(jù)來源：采購臺(tái)賬、庫存報(bào)表、固定資產(chǎn)臺(tái)賬、研發(fā)項(xiàng)目臺(tái)賬、臨床試驗(yàn)合同、費(fèi)用報(bào)銷憑證、工資表、驗(yàn)證報(bào)告等。二、基礎(chǔ)信息匯總項(xiàng)目金額（元）備注本期營業(yè)收入含藥品銷售收入、技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入等，不含增值稅本期原料藥及關(guān)鍵物料采購總額含發(fā)酵原料、蛋白原料、抗體原料等本期輔料及包裝材料采購總額期初庫存金額按實(shí)際成本核算期末庫存金額按實(shí)際成本核算固定資產(chǎn)原值總額含發(fā)酵罐、純化系統(tǒng)、凍干機(jī)、層析系統(tǒng)、潔凈室等本期研發(fā)投入總額含工藝開發(fā)、質(zhì)量研究、注冊(cè)檢測(cè)等本期臨床試驗(yàn)費(fèi)用含I、II、III期臨床費(fèi)用本期外委檢測(cè)/生產(chǎn)費(fèi)用第三方實(shí)驗(yàn)室、CMO/CDMO費(fèi)用三、主營業(yè)務(wù)成本核算1.原料藥及關(guān)鍵物料成本計(jì)算公式：本期原料藥成本=期初庫存金額+本期采購總額-期末庫存金額2.輔料及包裝材料成本按實(shí)際領(lǐng)用核算。3.生產(chǎn)制造成本包括：生產(chǎn)人員薪酬生產(chǎn)車間水電費(fèi)潔凈室運(yùn)行成本（空調(diào)凈化系統(tǒng)、無菌服、消毒耗材）設(shè)備運(yùn)行成本（發(fā)酵、純化、制劑、凍干）工藝驗(yàn)證費(fèi)用生產(chǎn)過程中的質(zhì)量控制成本4.質(zhì)量控制與檢測(cè)成本包括：原料檢測(cè)費(fèi)中間產(chǎn)品檢測(cè)費(fèi)成品檢測(cè)費(fèi)穩(wěn)定性試驗(yàn)費(fèi)用第三方檢測(cè)費(fèi)用5.固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法：折舊額=（固定資產(chǎn)原值-預(yù)計(jì)凈殘值）÷預(yù)計(jì)使用年限÷12（生物制藥設(shè)備通常折舊年限5–10年，潔凈室工程10–20年）6.外委生產(chǎn)/檢測(cè)成本包括：CMO/CDMO生產(chǎn)費(fèi)用第三方檢測(cè)費(fèi)用外委工藝開發(fā)費(fèi)用7.主營業(yè)務(wù)成本合計(jì)主營業(yè)務(wù)成本=原料藥成本+輔料及包裝材料成本+生產(chǎn)制造成本+質(zhì)量控制成本+固定資產(chǎn)折舊+外委費(fèi)用四、期間費(fèi)用核算（一）研發(fā)費(fèi)用費(fèi)用項(xiàng)目金額（元）備注研發(fā)人員薪酬研發(fā)材料費(fèi)原料、試劑、耗材工藝開發(fā)費(fèi)用發(fā)酵工藝、純化工藝、制劑工藝質(zhì)量研究費(fèi)用方法學(xué)開發(fā)、穩(wěn)定性研究注冊(cè)檢測(cè)費(fèi)用NMPA、藥典委、第三方注冊(cè)檢測(cè)臨床試驗(yàn)費(fèi)用研發(fā)設(shè)備折舊其他研發(fā)費(fèi)用專利申請(qǐng)費(fèi)、咨詢費(fèi)研發(fā)費(fèi)用小計(jì)（二）銷售費(fèi)用費(fèi)用項(xiàng)目金額（元）備注銷售人員薪酬學(xué)術(shù)推廣費(fèi)學(xué)術(shù)會(huì)議、科室會(huì)、產(chǎn)品培訓(xùn)市場(chǎng)推廣費(fèi)物流費(fèi)用藥品運(yùn)輸、冷鏈費(fèi)用差旅及交通費(fèi)其他銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用小計(jì)（三）管理費(fèi)用費(fèi)用項(xiàng)目金額（元）備注管理人員薪酬辦公費(fèi)折舊費(fèi)（管理用設(shè)備）法律咨詢費(fèi)審計(jì)及證照費(fèi)用藥品生產(chǎn)許可證、GMP認(rèn)證等合規(guī)與監(jiān)管費(fèi)用GMP維護(hù)、飛檢整改等其他管理費(fèi)用管理費(fèi)用小計(jì)（四）財(cái)務(wù)費(fèi)用費(fèi)用項(xiàng)目金額（元）備注銀行手續(xù)費(fèi)利息支出其他財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用小計(jì)（五）期間費(fèi)用合計(jì)期間費(fèi)用合計(jì)=研發(fā)費(fèi)用+銷售費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用五、總成本匯總項(xiàng)目金額（元）占總成本比例（%）主營業(yè)務(wù)成本期間費(fèi)用總計(jì)本期總成本100%六、利潤核算項(xiàng)目金額（元）計(jì)算過程本期營業(yè)收入減：本期總成本本期利潤七、成本分析與說明成本結(jié)構(gòu)分析：原料藥成本占比：______%生產(chǎn)制造成本占比：______%質(zhì)量控制成本占比：______%研發(fā)費(fèi)用占比：______%銷售費(fèi)用占比：______%管理及財(cái)務(wù)費(fèi)用占比：______%成本變動(dòng)說明：與上期相比，總成本變動(dòng)______元，變動(dòng)率______%。主要原因包括：原料價(jià)格波動(dòng)生產(chǎn)規(guī)模變化研發(fā)項(xiàng)目投入增加臨床試驗(yàn)階段推進(jìn)設(shè)備新增或折舊調(diào)整成本控制建議：優(yōu)化原料藥采購渠道，與供應(yīng)商簽訂長期協(xié)議提高生產(chǎn)批次規(guī)模，降低單位制造成本加強(qiáng)工藝優(yōu)化，提高收率建立完善的質(zhì)量控制體系，減少返工和報(bào)廢優(yōu)化臨床試驗(yàn)管理，降低臨床成本加強(qiáng)設(shè)備維護(hù)，延長使用壽命八、