出納輪崗考試題及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于現金支出范圍的是（）A.購買固定資產B.向個人收購農副產品C.購買辦公用品D.對外投資2.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起（）A.1個月B.2個月C.3個月D.6個月3.企業(yè)庫存現金限額一般按照（）天日常零星開支所需確定。A.3-5B.5-7C.7-9D.9-114.出納人員不得兼任的工作是（）A.現金日記賬的登記B.銀行存款日記賬的登記C.收入賬目的登記D.固定資產卡片的登記5.支票的提示付款期限為（）A.5天B.10天C.15天D.20天6.對于銀行已入賬而企業(yè)尚未入賬的未達賬項，企業(yè)應當（）A.根據“銀行對賬單”入賬B.待有關結算憑證到達后入賬C.根據自制憑證入賬D.在編制“銀行存款余額調節(jié)表”的同時入賬7.庫存現金清查中，無法查明原因的現金短款應計入（）A.管理費用B.營業(yè)外支出C.其他應收款D.其他應付款8.下列結算方式中，只能用于同城結算的是（）A.銀行匯票B.銀行本票C.商業(yè)匯票D.匯兌9.企業(yè)備用金采用定額制核算時，使用部門報銷備用金時，會計分錄（）A.借記“管理費用”等，貸記“庫存現金”B.借記“備用金”，貸記“庫存現金”C.借記“管理費用”等，貸記“備用金”D.借記“備用金”，貸記“銀行存款”10.企業(yè)從銀行提取現金，應編制（）A.現金收款憑證B.現金付款憑證C.銀行存款收款憑證D.銀行存款付款憑證單項選擇題答案1.B2.A3.A4.C5.B6.B7.A8.B9.A10.D多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列項目中，屬于現金使用范圍的有（）A.職工工資、津貼B.個人勞務報酬C.向個人收購農副產品D.出差人員必須隨身攜帶的差旅費2.銀行結算方式包括（）A.支票B.銀行本票C.銀行匯票D.商業(yè)匯票3.出納工作的基本原則有（）A.內部牽制原則B.錢賬分管原則C.收付合法原則D.日清月結原則4.下列關于現金管理的說法正確的有（）A.不準白條抵庫B.不準坐支現金C.不準套取現金D.不準保留賬外公款5.企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不一致的原因可能有（）A.銀行記賬錯誤B.企業(yè)記賬錯誤C.存在未達賬項D.企業(yè)與銀行之間存在爭議6.下列屬于商業(yè)匯票的有（）A.銀行承兌匯票B.商業(yè)承兌匯票C.銀行本票D.銀行匯票7.以下屬于出納工作內容的有（）A.辦理現金收付B.登記現金和銀行存款日記賬C.保管庫存現金和各種有價證券D.保管有關印章、空白收據和空白支票8.支票按照用途不同可分為（）A.現金支票B.轉賬支票C.普通支票D.劃線支票9.下列關于備用金的說法正確的有（）A.備用金可以分為定額備用金和非定額備用金B(yǎng).定額備用金報銷時，應補充其定額C.非定額備用金一般用于臨時性的周轉資金D.備用金是企業(yè)撥付給內部有關部門或人員周轉使用的資金10.下列屬于未達賬項的有（）A.企業(yè)已收，銀行未收B.企業(yè)已付，銀行未付C.銀行已收，企業(yè)未收D.銀行已付，企業(yè)未付多項選擇題答案1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABC6.AB7.ABCD8.ABC9.ABCD10.ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.出納人員可以兼任稽核工作。（）2.企業(yè)可以自行決定庫存現金的限額。（）3.銀行本票可以用于轉賬，也可以用于支取現金。（）4.現金清查中，屬于無法查明原因的現金溢余，經批準后應計入營業(yè)外收入。（）5.企業(yè)可以坐支現金。（）6.支票的出票日期必須使用中文大寫。（）7.銀行存款余額調節(jié)表可以作為調整企業(yè)銀行存款賬面余額的原始憑證。（）8.備用金的核算可以通過“其他應收款”科目核算。（）9.商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過6個月。（）10.企業(yè)從銀行提取現金，只編制現金收款憑證。（）判斷題答案1.×2.×3.√4.√5.×6.√7.×8.√9.√10.×簡答題（每題5分，共4題）1.簡述出納工作的基本流程。答：先辦理收付款業(yè)務，嚴格審核憑證。收款后開具票據，付款后加蓋付訖章。接著登記現金和銀行存款日記賬，做到日清月結。每日盤點現金，定期與銀行對賬，編制調節(jié)表，最后保管好現金、票據及印章等。2.現金管理的基本原則有哪些？答：收付合法原則，即現金收支要符合法規(guī)。錢賬分管原則，出納管錢，會計管賬。收付兩清原則，手續(xù)完備明確。日清月結原則，每日清賬，按月結賬。3.簡述銀行存款日記賬與銀行對賬單不一致的原因及處理方法。答：原因有企業(yè)或銀行記賬錯誤、存在未達賬項。方法：先核對賬目找差錯，有錯誤及時更正。若存在未達賬項，編制銀行存款余額調節(jié)表，調節(jié)后余額相等則正常，不可據此調賬，待憑證到達再處理。4.支票填寫有哪些注意事項？答：日期需大寫書寫；金額大小寫要一致且正確規(guī)范；收款單位名稱要準確；用途要合理填寫；印章要清晰，與預留銀行印鑒相符；不得涂改關鍵信息，否則支票無效。討論題（每題5分，共4題）1.談談出納輪崗的重要性。答：能防范風險，避免因長期一人任職形成舞弊。還可提升員工能力，掌握多環(huán)節(jié)業(yè)務。利于發(fā)現問題，新出納可能發(fā)現舊流程漏洞。也可促進團隊合作，增強員工間理解與配合。2.如何做好現金的保管工作？答：要放專用保險柜，確保安全。嚴格遵守庫存限額，超量及時存銀行。建立完備保管制度，明確責任。定期盤點，保證賬實相符。同時，注意防丟失、被盜、被搶等情況。3.當遇到銀行存款日記賬與銀行對賬單差異較大時，應如何處理？答：首先仔細核對每筆交易，找出可能的記賬錯誤并更正。若存在未達賬項，編制調節(jié)表。若差異仍大，