2025年中職第一學(xué)年（會計事務(wù)）出納業(yè)務(wù)操作試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題，共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分。在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的，請將正確答案的序號填在括號內(nèi)。1.出納人員在辦理收款或付款后，應(yīng)在（）上加蓋“收訖”或“付訖”的戳記，以避免重收重付。A.記賬憑證B.原始憑證C.收款憑證D.付款憑證2.下列關(guān)于現(xiàn)金日記賬的說法，正確的是（）。A.現(xiàn)金日記賬應(yīng)每日結(jié)出余額B.現(xiàn)金日記賬應(yīng)每月結(jié)出余額C.現(xiàn)金日記賬應(yīng)每季度結(jié)出余額D.現(xiàn)金日記賬應(yīng)每年結(jié)出余額3.企業(yè)將現(xiàn)金存入銀行時，應(yīng)編制的記賬憑證是（）。A.銀行存款收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.轉(zhuǎn)賬憑證D.通用記賬憑證4.出納人員不得兼任的工作是（）。A.登記庫存現(xiàn)金日記賬B.登記銀行存款日記賬C.保管會計檔案D.保管庫存現(xiàn)金5.根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)可以使用現(xiàn)金支付的是（）。A.支付職工獎金8000元B.支付貨款20000元C.購買辦公用品500元D.支付差旅費3000元6.企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)編制的記賬憑證是（）。A.銀行存款收款憑證B.現(xiàn)金收款憑證C.銀行存款付款憑證D.現(xiàn)金付款憑證7.下列各項中，不屬于原始憑證審核內(nèi)容的是（）。A.憑證是否有填制單位的公章和填制人員簽章B.憑證是否符合規(guī)定的審核程序C.憑證是否符合有關(guān)計劃和預(yù)算D.會計科目使用是否正確8.企業(yè)收到某單位償還的貨款存入銀行，所編制的記賬憑證是（）。A.收款憑證B.付款憑證C.轉(zhuǎn)賬憑證D.通用記賬憑證9.現(xiàn)金日記賬通常采用（）賬簿。A.活頁式B.訂本式C.卡片式D.以上均可10.出納人員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時，要嚴格按照規(guī)定的（）進行操作。A.程序和方法B.金額和時間C.人員和地點D.憑證和賬簿11.企業(yè)支付職工工資時，應(yīng)借記的賬戶是（）。A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.應(yīng)付職工薪酬D.管理費用12.下列不屬于庫存現(xiàn)金清查方法的是（）。A.實地盤點法B.技術(shù)推算法C.賬目核對法D.發(fā)函詢證法13.企業(yè)銷售商品收到一張轉(zhuǎn)賬支票，應(yīng)填制的記賬憑證是（）。A.收款憑證B.付款憑證C.轉(zhuǎn)賬憑證D.通用記賬憑證14.出納人員在登記現(xiàn)金日記賬時，應(yīng)根據(jù)（）逐筆登記。A.審核無誤的現(xiàn)金收款憑證B.審核無誤的現(xiàn)金付款憑證C.審核無誤的銀行存款收款憑證D.審核無誤的銀行存款付款憑證15.企業(yè)將多余的現(xiàn)金存入銀行，應(yīng)編制的會計分錄為（）。A.借：銀行存款貸：庫存現(xiàn)金B(yǎng).借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款C.借：其他貨幣資金貸：庫存現(xiàn)金D.借：庫存現(xiàn)金貸：其他貨幣資金16.下列關(guān)于銀行存款日記賬的說法，錯誤的是（）。A.銀行存款日記賬應(yīng)定期與銀行對賬單核對B.銀行存款日記賬應(yīng)每日結(jié)出余額C.銀行存款日記賬應(yīng)根據(jù)審核無誤的銀行存款收、付款憑證登記D.銀行存款日記賬應(yīng)采用活頁式賬簿17.企業(yè)購買辦公用品支付現(xiàn)金，應(yīng)編制的記賬憑證是（）。A.收款憑證B.付款憑證C.轉(zhuǎn)賬憑證D.通用記賬憑證18.出納人員在辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)時，要嚴格遵守（）的規(guī)定。A.銀行結(jié)算制度B.現(xiàn)金管理制度C.會計核算制度D.財務(wù)管理制度19.企業(yè)收到投資者投入的現(xiàn)金，應(yīng)貸記的賬戶是（）。A.實收資本B.資本公積C.盈余公積D.利潤分配20.下列各項中，屬于貨幣資金的是（）。A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.其他貨幣資金D.以上都是第II卷（非選擇題，共60分）（一）填空題（每空1分，共10分）答題要求：請在每小題的空格中填上正確答案。錯填、不填均無分。1.出納工作是企業(yè)（）的重要組成部分，是企業(yè)經(jīng)濟活動中的一項基礎(chǔ)工作。2.現(xiàn)金日記賬是由出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收、付款憑證，按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序，（）登記的賬簿。3.銀行存款日記賬是用來核算和監(jiān)督銀行存款每日的收入、支出和結(jié)余情況的賬簿，應(yīng)根據(jù)審核無誤的銀行存款收、付款憑證和（）憑證逐日逐筆登記。4.企業(yè)支付現(xiàn)金，可從企業(yè)庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從本企業(yè)的（）中直接支付。5.庫存現(xiàn)金清查包括（）和不定期清查。6.企業(yè)銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、（）和臨時存款賬戶。7.出納人員在辦理收款業(yè)務(wù)時，應(yīng)先（），后收款。8.企業(yè)收到銀行存款利息時，應(yīng)借記“銀行存款”，貸記“（）”。9.出納人員不得簽發(fā)（）、空頭支票和遠期支票。10.企業(yè)進行庫存現(xiàn)金清查時，如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠?，?yīng)借記“其他應(yīng)收款——應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（××個人）”，貸記“（）”。（二）判斷題（每題2分，共10分）答題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在括號內(nèi)打“√”，錯誤的打“×”。1.出納人員可以兼管債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（）2.企業(yè)的現(xiàn)金收入應(yīng)于當日送存開戶銀行，當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。（）3.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。（）4.企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)編制現(xiàn)金收款憑證。（）5.出納人員在辦理付款業(yè)務(wù)時，應(yīng)先付款，后審核憑證。（）（三）簡答題（每題10分，共20分）答題要求：簡要回答問題，要點突出，條理清晰。1.簡述出納人員的職責(zé)。2.簡述現(xiàn)金日記賬的登記方法。（四）業(yè)務(wù)處理題（每題10分，共20分）答題要求：根據(jù)所給業(yè)務(wù)資料，編制相關(guān)會計分錄。1.某企業(yè)2025年1月1日，從銀行提取現(xiàn)金5000元備用。2.2025年1月5日，企業(yè)銷售商品一批，售價為10000元，增值稅稅率為13%，款項已收到存入銀行。（五）案例分析題（每題10分，共20分）答題要求：閱讀案例，分析問題，并簡要回答。案例：某企業(yè)出納員小李在工作中存在以下問題：1.小李在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時，有時沒有嚴格按照規(guī)定的程序進行操作，導(dǎo)致出現(xiàn)現(xiàn)金收付錯誤。2.小李對現(xiàn)金日記賬的登記不夠認真，經(jīng)常出現(xiàn)漏記、錯記的情況。3.小李在保管庫存現(xiàn)金時，沒有妥善保管，導(dǎo)致現(xiàn)金被盜。問題：1.請分析小李在工作中存在的問題，并提出改進措施。2.簡述出納人員如何保證庫存現(xiàn)金的安全。答案：第I卷：1.B2.A3.B4.C5.ACD6.C7.D8.A9.B10.A11.C12.D13.A14.AB15.A16.D17.B18.A19.A20.D第II卷：（一）1.財務(wù)管理2.逐日逐筆3.現(xiàn)金付款4.現(xiàn)金收入5.定期清查6.專用存款賬戶7.審核憑證8.財務(wù)費用9.空白支票10.待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢（二）1.×2.√3.√4.×5.×（三）1.出納人員的職責(zé)包括：辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬；保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券；保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票等。2.現(xiàn)金日記賬的登記方法：出納人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收、付款憑證，按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記。每日終了，應(yīng)計算當日現(xiàn)金收入、支出合計數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實際庫存數(shù)核對，做到賬實相符。（四）1.借：庫存現(xiàn)金5000貸：銀行存款50002.借：銀行存款11300貸：主營業(yè)務(wù)收入10000應(yīng)交稅費——應(yīng)