班級班級學號姓名本科．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．密．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．封．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．線．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．試卷說明：1、試卷滿分100分，120分鐘完成試卷；2、鋼筆或圓珠筆直接答在試題中（除題目有特殊規(guī)定外）；3、答卷前將密封線內的項目填寫清楚。題號一二三四五總分合分人復核人滿分100得分一、單項選擇題（本大題總共15小題，每題2分，共30分）1.以下關于跨境稅務籌劃的說法，正確的是（）A.主要目的是增加稅負B.不考慮不同國家稅收政策差異C.合法降低企業(yè)跨境稅務成本D.只適用于大型跨國企業(yè)2.某跨國公司將利潤從高稅率國家轉移到低稅率國家，采用的稅務籌劃方法可能是（）A.轉讓定價B.成本加成法C.市場價格法D.重置成本法3.以下不屬于跨境稅務籌劃面臨的風險的是（）A.稅務法規(guī)變化風險B.匯率波動風險C.企業(yè)聲譽提升風險D.反避稅調查風險4.判定跨國企業(yè)居民身份時，通常采用的標準不包括（）A.注冊地標準B.實際管理機構所在地標準C.經營活動地標準D.總機構所在地標準5.對于跨境勞務所得，一般采用的征稅原則是（）A.來源地征稅原則B.居民地征稅原則C.全球征稅原則D.協(xié)商征稅原則6.某企業(yè)將專利技術轉讓給境外關聯(lián)企業(yè)，轉讓價格明顯偏低，稅務機關有權按照（）進行調整。A.成本加成法B.可比非受控價格法C.再銷售價格法D.利潤分割法7.跨境稅務籌劃中，利用國際稅收協(xié)定降低稅負，主要是通過（）A.直接享受協(xié)定優(yōu)惠稅率B.改變企業(yè)組織形式C.增加成本費用列支D.轉移定價8.我國對非居民企業(yè)取得來源于中國境內的股息、紅利等權益性投資收益，實行源泉扣繳，扣繳義務人是（）A.支付人B.非居民企業(yè)C.稅務機關D.境內代理人9.某跨境電商企業(yè)通過設立海外倉來優(yōu)化稅務籌劃，其主要目的可能是（）A.增加物流成本B.利用當?shù)囟愂諆?yōu)惠C.提高產品價格D.減少銷售規(guī)模10.對于跨境企業(yè)的固定資產折舊，不同國家可能存在差異，這會影響到（）A.企業(yè)收入確認B.企業(yè)成本費用核算C.企業(yè)利潤分配D.企業(yè)投資決策11.以下哪種情況不屬于跨境稅務籌劃的合理范圍（）A.利用稅收優(yōu)惠政策B.合理安排經營活動地點C.虛構交易轉移利潤D.優(yōu)化企業(yè)組織架構12.某跨國企業(yè)在不同國家設立子公司，通過調整子公司之間的交易價格來進行稅務籌劃，這種方法屬于（）A.轉讓定價B.成本分攤協(xié)議C.資本弱化D.受控外國企業(yè)規(guī)則13.跨境稅務籌劃中，考慮到不同國家的稅收管轄權，企業(yè)需要關注的是（）A.地域管轄權和居民管轄權B.行業(yè)管轄權和產品管轄權C.企業(yè)規(guī)模管轄權和市場份額管轄權D.生產環(huán)節(jié)管轄權和銷售環(huán)節(jié)管轄權14.某企業(yè)從境外進口一批貨物，在計算關稅時，應考慮的因素不包括（）A.貨物價格B.運輸費用C.保險費用D.企業(yè)員工工資15.對于跨境企業(yè)的研發(fā)費用，在不同國家的稅務處理可能不同，企業(yè)可以通過（）來優(yōu)化稅務成本。A.減少研發(fā)投入B.合理安排研發(fā)地點C.提高研發(fā)費用分攤比例D.降低研發(fā)效率二、多項選擇題（本大題總共5題，每題4分，共20分）1.跨境稅務籌劃的主要方法包括（）A.轉讓定價B.利用國際稅收協(xié)定C.設立特殊目的公司D.成本加成法E.改變企業(yè)組織形式2.以下屬于跨境稅務籌劃需要考慮的因素有（）A.不同國家稅收政策差異B.匯率波動C.企業(yè)自身經營戰(zhàn)略D.反避稅法規(guī)E.行業(yè)競爭狀況3.判定跨國企業(yè)非居民身份的標準有（）A.注冊地不在本國B.實際管理機構不在本國C.總機構不在本國D.經營活動主要在境外E.股東國籍不同4.對于跨境勞務所得的稅務處理，正確的有（）A.在中國境內提供勞務取得的所得，中國有權征稅B.勞務發(fā)生地標準是確定勞務所得來源地的重要依據C.境外勞務所得在中國一律不征稅D.勞務所得的征稅權由勞務提供者所在國和勞務接受者所在國協(xié)商確定E.對于跨國企業(yè)派遣員工提供勞務的情況，稅務處理較為復雜5.跨境稅務籌劃可能面臨的法律風險包括（）A.違反稅收法規(guī)被處罰B.稅務籌劃方案被認定為無效C.在不同國家面臨不同法律規(guī)定沖突D.通過合法手段降低稅負引發(fā)其他國家稅務機關關注E.企業(yè)內部管理混亂導致稅務風險增加三、判斷題（本大題總共6題，每題4分，共24分）1.跨境稅務籌劃就是通過非法手段逃避稅收。（）2.轉讓定價是跨境稅務籌劃中最常用且最容易引發(fā)稅務風險的方法。（）3.只要企業(yè)進行跨境經營，就必然需要進行跨境稅務籌劃。（）4.不同國家對于企業(yè)所得稅的稅率和征收方式基本相同。（）5.利用國際稅收協(xié)定進行跨境稅務籌劃時，無需考慮協(xié)定的具體條款和適用條件。（）6.跨境企業(yè)的稅務籌劃只需要關注稅收成本，不需要考慮其他經營成本。（）四、簡答題（本大題總共2題，每題6分，共12分）1.簡述跨境稅務籌劃的基本概念和主要目標。2.說明轉讓定價在跨境稅務籌劃中的應用及稅務機關可能采取的調整方法。五、案例分析題（14分）某跨國公司A在甲國和乙國設有子公司，甲國企業(yè)所得稅稅率為30%，乙國企業(yè)所得稅稅率為20%。A公司總部將一批成本為100萬元的產品，以150萬元的價格銷售給甲國子公司，甲國子公司再以200萬元的價格銷售給乙國子公司，乙國子公司最終以250