第一節(jié)

銀行的資產(chǎn)負(fù)債表第一節(jié)

銀行的資產(chǎn)負(fù)債表

資產(chǎn)負(fù)債表的涵義

總括反映銀行在特定日期全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的報(bào)表，又稱(chēng)財(cái)務(wù)狀況報(bào)告表。

時(shí)點(diǎn)報(bào)表

反映銀行各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債者權(quán)益增減變動(dòng)的情況以及各項(xiàng)目之間的聯(lián)系。

考核各項(xiàng)資金計(jì)劃的執(zhí)行結(jié)果

為預(yù)測(cè)未來(lái)財(cái)務(wù)狀況和發(fā)展前景提供重要的數(shù)據(jù)和信息。第一節(jié)

銀行的資產(chǎn)負(fù)債表

資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)

資產(chǎn)負(fù)債表的基本結(jié)構(gòu)是以“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”這一平衡原理而設(shè)計(jì)的。

資產(chǎn)按其流動(dòng)性程度的高低順序排列，負(fù)債按其償還期的長(zhǎng)短排列，所有者權(quán)益則按其永久性遞減的順序排列。

資產(chǎn)負(fù)債表有兩種格式：賬戶式和報(bào)告式，我國(guó)采用賬戶式資產(chǎn)負(fù)債表。第一節(jié)

銀行的資產(chǎn)負(fù)債表

資產(chǎn)負(fù)債表的格式第一節(jié)

銀行的資產(chǎn)負(fù)債表

銀行資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容第一節(jié)

銀行的資產(chǎn)負(fù)債表

我國(guó)銀行資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容

第二節(jié)

銀行的損益表第二節(jié)

銀行的損益表

損益表的涵義

用來(lái)反映銀行在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)報(bào)表。

通過(guò)對(duì)損益表進(jìn)行分析，可以了解銀行的經(jīng)濟(jì)效益和盈虧情況，找出盈虧增減變化的原因，為經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。

主要包括收入、支出和收益三大部分。第二節(jié)

銀行的損益表

損益表的結(jié)構(gòu)

損益表的結(jié)構(gòu)分為多步式損益表和單步式損益表兩種，我國(guó)一般采用多步式損益表格式

多步式利潤(rùn)表主要分為四部分：

第一部分反映主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的構(gòu)成情況；

第二部分反映營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的構(gòu)成情況；

第三部分是利潤(rùn)總額；

第四部分是凈利潤(rùn)

凈利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)支出-營(yíng)業(yè)稅金+附加+投資

收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出-所得稅第二節(jié)

銀行的損益表

損益表的內(nèi)容

第三節(jié)

銀行的現(xiàn)金流量表第三節(jié)

銀行的現(xiàn)金流量表

現(xiàn)金流量表的涵義

反映銀行在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況的會(huì)計(jì)報(bào)表

動(dòng)態(tài)報(bào)表

現(xiàn)金流量表解釋的是現(xiàn)金變化的結(jié)果和財(cái)務(wù)狀況變化的原因

對(duì)商業(yè)銀行而言，現(xiàn)金流量中的現(xiàn)金是指：現(xiàn)金資產(chǎn)和可以視為現(xiàn)金的流動(dòng)資產(chǎn)第三節(jié)

銀行的現(xiàn)金流量表

來(lái)自經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的現(xiàn)金流量現(xiàn)金流入量現(xiàn)金流出量第三節(jié)

銀行的現(xiàn)金流量表

來(lái)自投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)中的現(xiàn)金流量

來(lái)自投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量

來(lái)自籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量第三節(jié)

銀行的現(xiàn)金流量表

現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)

對(duì)于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量可采用直接法或間接法進(jìn)行列報(bào)

直接法是通過(guò)現(xiàn)金收入和支出的主要類(lèi)別反映商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量，通常以損益表中的營(yíng)業(yè)收入作為計(jì)算依據(jù)，先行調(diào)整與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)項(xiàng)目的增減變動(dòng)，然后計(jì)算出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量

間接法是以末期凈利潤(rùn)為計(jì)算依據(jù)，調(diào)整不涉及現(xiàn)金的收入及支出，及相關(guān)項(xiàng)目的增減變動(dòng)，然后計(jì)算出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量第三節(jié)

銀行的現(xiàn)金流量表

現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)

第四節(jié)

銀行財(cái)務(wù)分析的幾種主要方法第四節(jié)

銀行財(cái)務(wù)分析的幾種主要方法

方法綜述

比率分析法

趨勢(shì)分析法

結(jié)構(gòu)分析法

同業(yè)比較分析

綜合比較分析法

第四節(jié)

銀行財(cái)務(wù)分析的幾種主要方法

資金實(shí)力分析

第四節(jié)

銀行財(cái)務(wù)分析的幾種主要方法

清償力分析

主要分析銀行的資信能力和銀行經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)。

（1）

（2）

（3）

（4）

（1）

（2）

（3）

（4）

第四節(jié)

銀行財(cái)務(wù)分析的幾種主要方法

風(fēng)險(xiǎn)分析第四節(jié)

銀行財(cái)務(wù)分析的幾種主要方法

經(jīng)營(yíng)效率分析

第四節(jié)

銀行財(cái)務(wù)分析的幾種主要方法

經(jīng)營(yíng)成果分析

（1）

（2）

（3）

（4）第四節(jié)

銀行財(cái)務(wù)分析的幾種主要方法

結(jié)構(gòu)分析

結(jié)構(gòu)分析是將某一項(xiàng)目，劃分為若干組成部分，分析部分與整體的比例關(guān)系，揭示整個(gè)事物的內(nèi)在結(jié)構(gòu)及局部對(duì)全局的影響。

結(jié)構(gòu)百分比＝部分

/總體×100%

通常，銀行損益表的總體是收入，資產(chǎn)負(fù)債表的總體為總資產(chǎn)

可以與趨勢(shì)分析結(jié)合起來(lái)

第四節(jié)

銀行財(cái)務(wù)分析的幾種主要方法

同業(yè)比較分析

需要行業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的平均指標(biāo)

通過(guò)本銀行的數(shù)據(jù)與同業(yè)值相比得知自己的競(jìng)爭(zhēng)地位

在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)，一般要同時(shí)使用比率分析、趨勢(shì)分析、結(jié)構(gòu)分析和同業(yè)比較分析幾種方法，才能得到較為準(zhǔn)確的答案。

第五節(jié)

銀行的盈利能力分析第五節(jié)

銀行的盈利能力分析

盈利能力分析的意義

使銀行的投資者獲得較高的收益；

使銀行積累增加，從而增強(qiáng)銀行的實(shí)力；

使銀行能夠承擔(dān)更大的風(fēng)險(xiǎn)，避免破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。

第五節(jié)

銀行的盈利能力分析

盈利指標(biāo)及其分解

衡量銀行盈利性的指標(biāo)主要是資本收益率和資產(chǎn)收益率。

資本收益率沒(méi)有考慮杠桿因素的作用。

銀行資本杠桿作用的放大蘊(yùn)含著巨大的風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合資本杠桿比率可對(duì)銀行業(yè)績(jī)作出更準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)。

采用盈利分解分析法對(duì)銀行盈利性來(lái)源進(jìn)行分析，找出盈利的主要來(lái)源，影響盈利的問(wèn)題區(qū)域。第五節(jié)

銀行的盈利能力分析

盈利指標(biāo)及其分解

第五節(jié)

銀行的盈利能力分析

銀行盈利分級(jí)分析法的計(jì)算公式

資本收益率=稅后凈收入/總資本

資產(chǎn)收益率=稅后凈收入/總資產(chǎn)

資本乘數(shù)=總資產(chǎn)/總資本

凈利息收益率=（總利息收入-總利息支出）/總資產(chǎn)

凈非利息經(jīng)營(yíng)收益率=（非利息經(jīng)營(yíng)收入

-非利息經(jīng)營(yíng)支出）/總資產(chǎn)

凈非經(jīng)營(yíng)收益率=（非經(jīng)營(yíng)收入

-非經(jīng)營(yíng)支出）/總資產(chǎn)

所得稅率=所得稅制出/總資產(chǎn)第五節(jié)

銀行的盈利能力分析

銀行盈利分級(jí)分析法的計(jì)算公式

有息資產(chǎn)經(jīng)利息收益率=（總利息收入-總利息支出）

/總有息

資產(chǎn)額

有息資產(chǎn)占總資產(chǎn)比率=總有息資產(chǎn)/總資產(chǎn)

凈利息差額=總有息資產(chǎn)利息收益率-有息負(fù)債利息支付率

來(lái)自凈利息頭寸損益=凈利息頭寸占有息資產(chǎn)比率

x有息負(fù)債的支付利息率

有息資產(chǎn)利息收益率=總利息收入/總有息資產(chǎn)

有息負(fù)債利息支付率=總利息支出/總有息負(fù)債