2026年全國經(jīng)濟師中級考試模擬練習(xí)及答案考試時長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：2026年全國經(jīng)濟師中級考試模擬練習(xí)試卷考核對象：中級經(jīng)濟師（財政稅收專業(yè)）考生題型分值分布：-判斷題（共10題，每題2分，計20分）-單選題（共10題，每題2分，計20分）-多選題（共10題，每題2分，計20分）-案例分析題（共3題，每題6分，計18分）-論述題（共2題，每題11分，計22分）總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.稅收法定原則要求所有稅收的征收都必須以法律或國務(wù)院授權(quán)的行政法規(guī)為依據(jù)。2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠中，高新技術(shù)企業(yè)所得稅前減半征收適用于所有行業(yè)企業(yè)。3.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，可以申請認定為一般納稅人。4.個人所得稅的專項附加扣除政策適用于所有符合條件的納稅人，無需經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批。5.財政轉(zhuǎn)移支付包括一般性轉(zhuǎn)移支付和專項轉(zhuǎn)移支付，兩者均以稅收收入為主要來源。6.稅收滯納金的計算標(biāo)準(zhǔn)為每日萬分之五，且不因納稅人經(jīng)濟狀況變化而調(diào)整。7.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除。8.增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率為3%，且不可根據(jù)經(jīng)營情況調(diào)整。9.個人所得稅的“工資薪金所得”項目適用于企業(yè)員工的各類獎金和補貼。10.財政預(yù)算的編制必須遵循“量入為出、收支平衡”的原則，不得出現(xiàn)赤字。二、單選題（每題2分，共20分）1.下列稅收中，屬于中央與地方共享稅的是（）。A.個人所得稅B.增值稅C.營業(yè)稅（已停征）D.資源稅2.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用加計扣除政策，適用于（）。A.所有營利性企業(yè)B.僅高新技術(shù)企業(yè)C.僅國有控股企業(yè)D.僅中小企業(yè)3.增值稅一般納稅人購進貨物用于集體福利，其進項稅額（）。A.可以抵扣B.不可抵扣C.部分抵扣D.需經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)4.個人所得稅專項附加扣除中，不包括（）。A.住房貸款利息B.子女教育C.職業(yè)資格繼續(xù)教育D.個人所得稅稅款5.財政轉(zhuǎn)移支付的主要目的是（）。A.增加中央財政收入B.調(diào)節(jié)地區(qū)間財力差距C.控制地方政府支出規(guī)模D.優(yōu)化中央財政支出結(jié)構(gòu)6.稅收強制執(zhí)行措施不包括（）。A.查封財產(chǎn)B.拍賣財產(chǎn)C.限制消費D.強制劃扣存款7.企業(yè)所得稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)折舊年限的最短標(biāo)準(zhǔn)為（）。A.3年B.5年C.10年D.15年8.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，可以（）。A.選擇簡易計稅方法B.享受即征即退政策C.申請增值稅留抵退稅D.享受稅收減免9.個人所得稅的“勞務(wù)報酬所得”項目，適用稅率（）。A.3%B.5%-35%超額累進C.20%D.25%10.財政預(yù)算的執(zhí)行主體是（）。A.全國人大B.財政部C.國務(wù)院D.地方政府三、多選題（每題2分，共20分）1.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括（）。A.高新技術(shù)企業(yè)所得稅前減半B.小型微利企業(yè)所得稅減免C.研發(fā)費用加計扣除D.稅收虧損彌補E.個人所得稅專項附加扣除2.增值稅一般納稅人適用的稅率包括（）。A.13%B.9%C.6%D.3%E.0%3.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）。A.住房貸款利息B.住房租金C.子女教育D.贍養(yǎng)老人E.個人所得稅稅款4.財政轉(zhuǎn)移支付的方式包括（）。A.一般性轉(zhuǎn)移支付B.專項轉(zhuǎn)移支付C.調(diào)劑性轉(zhuǎn)移支付D.增值稅留抵退稅E.稅收返還5.稅收強制執(zhí)行措施包括（）。A.查封財產(chǎn)B.拍賣財產(chǎn)C.限制消費D.強制劃扣存款E.罰款6.企業(yè)所得稅法規(guī)定，不得稅前扣除的項目包括（）。A.資本性支出B.逾期未支付的工資C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.職工福利費超標(biāo)部分E.稅收滯納金7.增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率包括（）。A.1%B.3%C.5%D.6%E.9%8.個人所得稅的“工資薪金所得”項目包括（）。A.基本工資B.獎金C.補貼D.加班費E.稅收返還9.財政預(yù)算的編制原則包括（）。A.堅持依法編制B.堅持公開透明C.堅持量入為出D.堅持收支平衡E.堅持績效導(dǎo)向10.稅收法定原則的核心要求包括（）。A.稅收征收必須有法律依據(jù)B.稅收要素由法律明確規(guī)定C.稅收征收必須依法進行D.稅收優(yōu)惠需經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)E.稅收征收不得隨意變更四、案例分析題（每題6分，共18分）案例一：某制造業(yè)企業(yè)2025年度財務(wù)數(shù)據(jù)如下：-年度營業(yè)收入5000萬元，其中銷售貨物收入4800萬元，提供應(yīng)稅服務(wù)收入200萬元；-購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額3000萬元，稅額390萬元；-發(fā)生管理費用800萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費50萬元，符合稅法規(guī)定的扣除限額為60萬元）；-發(fā)生銷售費用500萬元，財務(wù)費用300萬元；-年度利潤總額1200萬元，其中包含符合條件的研發(fā)費用加計扣除100萬元；-企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13%。問題：1.該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的增值稅為多少萬元？2.該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少萬元？案例二：某個人納稅人2025年度收入情況如下：-工資薪金所得：每月5000元，全年60000元；-勞務(wù)報酬所得：一次性取得50000元；-住房貸款利息專項附加扣除：每月1000元，全年12000元；-子女教育專項附加扣除：每月1000元，全年12000元；-個人所得稅預(yù)繳稅額：全年8000元。問題：1.該納稅人2025年度應(yīng)補繳或退回的個人所得稅為多少元？2.若該納稅人2026年繼續(xù)享受上述專項附加扣除政策，其年度綜合所得應(yīng)納稅額為多少元？案例三：某地方政府2025年度財政預(yù)算執(zhí)行情況如下：-一般公共預(yù)算收入100億元，其中稅收收入80億元，非稅收收入20億元；-一般公共預(yù)算支出120億元，其中基本支出70億元，項目支出50億元；-通過中央轉(zhuǎn)移支付獲得一般性轉(zhuǎn)移支付30億元，專項轉(zhuǎn)移支付20億元；-年末財政赤字10億元，已通過發(fā)行地方政府債券彌補。問題：1.該地方政府2025年度的財政收支平衡情況如何？2.該地方政府2025年度的轉(zhuǎn)移支付資金占比為多少？五、論述題（每題11分，共22分）1.試述稅收法定原則的基本內(nèi)涵及其在我國稅收制度中的重要性。2.結(jié)合當(dāng)前經(jīng)濟形勢，分析我國個人所得稅改革的方向和意義。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.√2.×（僅高新技術(shù)企業(yè)適用）3.√4.√5.√6.√7.√8.×（可申請免稅或簡易計稅）9.√10.×（允許合理赤字）解析：-第2題：企業(yè)所得稅優(yōu)惠僅限高新技術(shù)企業(yè)，其他企業(yè)不可享受。-第8題：小規(guī)模納稅人可申請免稅或簡易計稅，征收率固定為3%。-第10題：允許合理赤字，需通過發(fā)行債券彌補。二、單選題1.B2.A3.B4.D5.B6.C7.B8.A9.C10.B解析：-第1題：增值稅為中央與地方共享稅。-第7題：固定資產(chǎn)折舊最短年限為5年。-第8題：小規(guī)模納稅人可選擇簡易計稅。三、多選題1.A,B,C,D2.A,B,C,D,E3.A,B,C,D4.A,B5.A,B,D6.A,C,E7.A,B8.A,B,C,D9.A,B,C,D,E10.A,B,C解析：-第1題：稅收優(yōu)惠包括高企減半、小型微利減免、研發(fā)費用加計扣除、虧損彌補。-第5題：強制執(zhí)行措施包括查封、拍賣、強制劃扣，限制消費屬于行政處罰。-第9題：財政預(yù)算原則包括依法、公開、量入為出、收支平衡、績效導(dǎo)向。四、案例分析題案例一：1.增值稅應(yīng)納稅額=（4800+200）/（1-13%）×13%-390=726.19-390=336.19萬元2.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=（1200-60+100）×25%=355萬元解析：-第1題：銷項稅額按含稅收入計算，進項稅額可抵扣。-第2題：業(yè)務(wù)招待費超標(biāo)部分不可扣除，研發(fā)費用加計扣除計入應(yīng)納稅所得額。案例二：1.綜合所得應(yīng)納稅額=（60000+50000×80%）×35%-63600=46000元已預(yù)繳8000元，應(yīng)補繳38000元2.綜合所得應(yīng)納稅額=（60000+50000×80%）×35%-63600=46000元解析：-第1題：勞務(wù)報酬所得按80%計入綜合所得，適用超額累進稅率。-第2題：專項附加扣除直接抵減應(yīng)納稅所得額。案例三：1.收入100億元，支出120億元，赤字10億元，通過發(fā)債彌補，屬于合理赤字。2.轉(zhuǎn)移支付占比=（30+20）/100=50%解析：-第1題：赤字通過發(fā)債彌補，符合財政規(guī)則。-第2題：轉(zhuǎn)移支付資金占比為50%。五、論述題1.稅收法定原則的基本內(nèi)涵及其在我國稅收制度中的重要性稅收法定原則的基本內(nèi)涵包括：稅收要素由法律規(guī)定、稅收征收必須有法律依據(jù)、稅收征收必須依法