中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)政稅收及答案考試時(shí)長：120分鐘滿分：100分中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)政稅收試卷考核對(duì)象：中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考生題型分值分布：-單選題（10題×2分）20分-多選題（10題×2分）20分-判斷題（10題×2分）20分-案例分析題（3題×6分）18分-論述題（2題×11分）22分總分：100分---一、單選題（每題2分，共20分）1.中央政府憑借政治權(quán)力取得財(cái)政收入的主要形式是（）。A.國有資產(chǎn)收益B.稅收收入C.政府收費(fèi)D.債務(wù)收入2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.個(gè)人所得稅B.增值稅C.企業(yè)所得稅D.資源稅3.稅收的“稅收法定原則”的核心要求是（）。A.稅收收入優(yōu)先B.稅收征收程序合法C.稅收政策由稅務(wù)機(jī)關(guān)決定D.稅收減免由地方政府決定4.我國現(xiàn)行的個(gè)人所得稅稅率結(jié)構(gòu)屬于（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.累進(jìn)稅率D.定額稅率5.財(cái)政支出的“購買性支出”主要表現(xiàn)為（）。A.政府對(duì)企業(yè)的補(bǔ)貼B.政府購買公共物品C.政府債務(wù)利息支付D.政府轉(zhuǎn)移支付6.我國中央與地方政府共享的稅種不包括（）。A.增值稅B.營業(yè)稅（已取消）C.企業(yè)所得稅D.個(gè)人所得稅7.稅收杠桿發(fā)揮調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的主要功能是（）。A.保證財(cái)政收入B.維護(hù)社會(huì)公平C.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)D.優(yōu)化資源配置8.下列財(cái)政政策工具中，屬于緊縮性政策的是（）。A.增發(fā)國債B.降低稅率C.減少財(cái)政補(bǔ)貼D.增加政府支出9.財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方式不包括（）。A.動(dòng)用歷年結(jié)余B.增發(fā)貨幣C.發(fā)行國債D.提高稅率10.稅收征收管理中的“納稅申報(bào)”制度是指（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)主動(dòng)征收稅款B.納稅人自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告收入C.稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)制要求納稅人申報(bào)D.納稅人通過電子方式繳納稅款---二、多選題（每題2分，共20分）1.稅收的基本特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性E.隨機(jī)性2.財(cái)政支出的分類方法包括（）。A.按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類B.按支出項(xiàng)目分類C.按支出用途分類D.按資金來源分類E.按受益對(duì)象分類3.我國現(xiàn)行的主要稅種包括（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.個(gè)人所得稅D.企業(yè)所得稅E.營業(yè)稅（已取消）4.財(cái)政政策的目標(biāo)包括（）。A.穩(wěn)定物價(jià)B.促進(jìn)就業(yè)C.調(diào)節(jié)收入分配D.優(yōu)化資源配置E.擴(kuò)大財(cái)政赤字5.稅收征收程序的基本環(huán)節(jié)包括（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查E.稅務(wù)處罰6.財(cái)政收入的來源包括（）。A.稅收收入B.非稅收入C.債務(wù)收入D.財(cái)產(chǎn)收入E.轉(zhuǎn)移收入7.稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)行為的調(diào)節(jié)功能體現(xiàn)在（）。A.促進(jìn)節(jié)約B.鼓勵(lì)投資C.限制煙酒消費(fèi)D.調(diào)節(jié)收入分配E.優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)8.財(cái)政赤字的負(fù)面影響包括（）。A.加重國家債務(wù)負(fù)擔(dān)B.引發(fā)通貨膨脹C.減少民間投資D.降低政府信用E.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長9.稅收籌劃的原則包括（）。A.合法性原則B.籌劃性原則C.效益性原則D.風(fēng)險(xiǎn)性原則E.隨機(jī)性原則10.財(cái)政政策與貨幣政策的區(qū)別在于（）。A.調(diào)節(jié)對(duì)象不同B.實(shí)施主體不同C.調(diào)節(jié)工具不同D.調(diào)節(jié)目標(biāo)不同E.調(diào)節(jié)效果不同---三、判斷題（每題2分，共20分）1.所有的稅收收入都屬于中央政府所有。（×）2.稅收的“無償性”是指納稅人無需承擔(dān)任何義務(wù)。（×）3.財(cái)政支出的“轉(zhuǎn)移性支出”可以直接增加企業(yè)利潤。（×）4.稅收法定原則要求所有稅收政策必須經(jīng)過立法機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。（√）5.個(gè)人所得稅屬于中央地方共享稅。（×）6.財(cái)政赤字會(huì)減少社會(huì)總需求。（×）7.稅收征收管理中的“稅務(wù)檢查”是稅務(wù)機(jī)關(guān)的法定職責(zé)。（√）8.稅收籌劃可以通過違法手段降低稅負(fù)。（×）9.財(cái)政政策的目標(biāo)與貨幣政策的目標(biāo)完全一致。（×）10.增值稅屬于直接稅。（×）---四、案例分析題（每題6分，共18分）案例一某企業(yè)2023年度營業(yè)收入500萬元，營業(yè)成本300萬元，營業(yè)稅金及附加50萬元，銷售費(fèi)用80萬元，管理費(fèi)用60萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用40萬元，所得稅稅率25%。假設(shè)該企業(yè)享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠，年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，超過部分按25%稅率征收。問題：1.該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少？2.若該企業(yè)2023年度實(shí)際應(yīng)納稅所得額為120萬元，其應(yīng)納稅額如何計(jì)算？案例二某市2023年財(cái)政收入構(gòu)成如下：增值稅收入200億元，企業(yè)所得稅收入150億元，個(gè)人所得稅收入100億元，政府性基金收入50億元。當(dāng)年財(cái)政支出包括：基本公共服務(wù)支出200億元，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出100億元，社會(huì)保障支出50億元，其他支出50億元。問題：1.該市2023年的財(cái)政收支是否平衡？2.若該市2023年財(cái)政赤字為30億元，其可能的彌補(bǔ)方式有哪些？案例三某居民2023年工資收入12萬元，年終獎(jiǎng)金6萬元，股息收入3萬元（已扣繳20%個(gè)稅），利息收入2萬元（免稅）。假設(shè)該居民享受專項(xiàng)附加扣除（子女教育支出1萬元/年），適用綜合所得稅率表如下：|應(yīng)納稅所得額區(qū)間（元）|稅率（%）|速算扣除數(shù)（元）|-----------------------------|----------|------------------||0~36,000|3|0||36,001~144,000|10|2,520||144,001~300,000|20|16,920||300,001~420,000|25|31,920|問題：1.該居民2023年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少？2.若該居民未享受專項(xiàng)附加扣除，其應(yīng)納稅額如何變化？---五、論述題（每題11分，共22分）1.論述財(cái)政政策在調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)中的作用及其局限性。（要求：結(jié)合實(shí)際案例，分析財(cái)政政策如何通過政府支出和稅收調(diào)整影響總需求，并探討其局限性，如時(shí)滯效應(yīng)、擠出效應(yīng)等。）2.論述稅收制度對(duì)收入分配的調(diào)節(jié)功能及其面臨的挑戰(zhàn)。（要求：分析累進(jìn)稅率、轉(zhuǎn)移支付等稅收政策如何縮小貧富差距，并結(jié)合我國稅收制度現(xiàn)狀，探討其面臨的挑戰(zhàn)，如稅基侵蝕、稅收征管難度等。）---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析---一、單選題答案1.B2.B3.B4.B5.B6.B7.C8.C9.B10.B解析：1.稅收收入的主要形式是稅收，故選B。2.增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，故選B。3.稅收法定原則要求稅收政策必須依法制定，故選B。4.我國個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率，故選B。5.購買性支出是政府直接購買商品或服務(wù)的支出，故選B。二、多選題答案1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCDE8.ABCD9.ABCD10.ABC解析：1.稅收特征包括強(qiáng)制性、無償性、固定性，故選ABC。7.稅收調(diào)節(jié)功能涵蓋節(jié)約、投資、收入分配、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化等，故選ABCDE。三、判斷題答案1.×2.×3.×4.√5.×6.×7.√8.×9.×10.×解析：1.中央與地方共享稅存在，故錯(cuò)。4.稅收法定原則要求立法機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，故對(duì)。四、案例分析題答案案例一1.應(yīng)納稅所得額=500-300-50-80-60-40=70（萬元），應(yīng)納稅額=70×25%=17.5（萬元）。2.前100萬元減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅額=100×12.5%×25%+20×25%=3.75+5=8.75（萬元）。案例二1.收入=500+150+100+50=800（億元），支出=200+100+50+50=400（億元），收支平衡。2.彌補(bǔ)方式包括動(dòng)用結(jié)余、增發(fā)國債、提高稅率等。案例三1.應(yīng)納稅所得額=120+6+3+2-1=130（萬元），應(yīng)納稅額=36,000×3%+(130-36,000)×10%-2,520=1,080+9,480-2,520=8,040（元）。2.未享受專項(xiàng)附加扣除，應(yīng)納稅額增加1萬元（36,000×3%+（130-1）×10%-2,520=9,040元）。五、論述題答案1.財(cái)政政策在調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)中的作用及其局限性財(cái)政政策通過政府支出和稅收調(diào)整影響總需求，例如在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)增加政府支出或降低稅率以刺激消費(fèi)和投資。其作用體現(xiàn)在：-擴(kuò)張性財(cái)政政策：增加政府支出或減稅，擴(kuò)大總需求，如2008年全球金融危機(jī)時(shí)我國四萬億投資計(jì)劃。-緊縮性財(cái)政政策：減少政府支出或提高稅率，抑制總需求，如1998年亞洲金融危機(jī)時(shí)西方國家的減稅政策。局限性包括：-時(shí)滯效應(yīng)：政策制定到實(shí)施存在時(shí)間差，如決策時(shí)滯、執(zhí)行時(shí)滯，導(dǎo)致政策效果滯后。-擠出效應(yīng)：政府增加支出可能推高利率，減少民間投資。-財(cái)政赤字風(fēng)險(xiǎn)：