經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收高頻考點(diǎn)題庫及參考答案考試時(shí)長(zhǎng)：120分鐘滿分：100分經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收高頻考點(diǎn)題庫及參考答案考核對(duì)象：經(jīng)濟(jì)師（中級(jí)）考生題型分值分布：-單選題（10題，每題2分）——20分-多選題（10題，每題2分）——20分-判斷題（10題，每題2分）——20分-案例分析題（3題，每題6分）——18分-論述題（2題，每題11分）——22分總分：100分---一、單選題（每題2分，共20分）1.中央政府憑借政治權(quán)力取得財(cái)政收入的主要形式是（）。A.國(guó)有資產(chǎn)收益B.稅收收入C.財(cái)政補(bǔ)貼D.債務(wù)收入?yún)⒖即鸢福築2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.個(gè)人所得稅B.增值稅C.企業(yè)所得稅D.資源稅參考答案：B3.稅收的基本特征不包括（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.靈活性D.固定性參考答案：C4.以下哪項(xiàng)不屬于中央稅的范疇？（）A.關(guān)稅B.資源稅C.增值稅D.車船稅參考答案：D5.稅收杠桿發(fā)揮作用的根本前提是（）。A.稅收制度的完善B.經(jīng)濟(jì)發(fā)展的水平C.政府的財(cái)政需求D.納稅人的遵從度參考答案：B6.下列哪項(xiàng)不屬于稅收優(yōu)惠的類型？（）A.稅收減免B.稅率調(diào)整C.退稅D.財(cái)政補(bǔ)貼參考答案：D7.稅收征收管理的基本原則不包括（）。A.依法征收原則B.公平原則C.效率原則D.任意原則參考答案：D8.以下哪項(xiàng)是消費(fèi)稅的征稅對(duì)象？（）A.土地B.服務(wù)C.特定消費(fèi)品D.資源參考答案：C9.稅收彈性系數(shù)大于1，表明（）。A.稅收收入增長(zhǎng)慢于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)B.稅收收入增長(zhǎng)快于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)C.稅收收入與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)同步D.稅收收入與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)無關(guān)參考答案：B10.以下哪項(xiàng)不屬于稅收籌劃的范疇？（）A.利用稅收優(yōu)惠政策B.避免稅收違法行為C.通過非法手段減少稅負(fù)D.合理安排交易結(jié)構(gòu)參考答案：C---二、多選題（每題2分，共20分）1.稅收制度的基本要素包括（）。A.稅種B.稅率C.納稅人D.征稅對(duì)象E.稅收優(yōu)惠參考答案：A、B、C、D2.流轉(zhuǎn)稅的主要特點(diǎn)有（）。A.課稅對(duì)象是商品和勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額B.稅負(fù)易轉(zhuǎn)嫁C.征收范圍廣D.計(jì)算簡(jiǎn)單E.稅收收入穩(wěn)定參考答案：A、B、C、E3.稅收杠桿的調(diào)節(jié)作用體現(xiàn)在（）。A.調(diào)節(jié)收入分配B.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)C.調(diào)節(jié)資源配置D.調(diào)節(jié)消費(fèi)行為E.調(diào)節(jié)政府支出參考答案：A、B、C、D4.中央與地方共享稅的典型例子包括（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.營(yíng)業(yè)稅（已取消）D.個(gè)人所得稅E.關(guān)稅參考答案：A、B5.稅收征收管理的基本程序包括（）。A.稅務(wù)登記B.賬簿憑證管理C.稅款征收D.稅務(wù)檢查E.稅收處罰參考答案：A、B、C、D、E6.消費(fèi)稅的征稅范圍主要包括（）。A.煙草B.酒精C.化妝品D.貴重首飾E.書籍參考答案：A、B、C、D7.稅收籌劃的原則包括（）。A.合法性原則B.效益性原則C.風(fēng)險(xiǎn)性原則D.靈活性原則E.公平性原則參考答案：A、B、C8.稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響主要體現(xiàn)在（）。A.收入分配B.經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)C.資源配置D.財(cái)政平衡E.國(guó)際貿(mào)易參考答案：A、B、C、D9.稅收違法行為的主要類型包括（）。A.偷稅B.漏稅C.逃稅D.抗稅E.逃騙稅款參考答案：A、B、D、E10.稅收制度改革的重點(diǎn)方向包括（）。A.優(yōu)化稅種結(jié)構(gòu)B.降低稅率水平C.完善征管機(jī)制D.加強(qiáng)稅收優(yōu)惠E.推進(jìn)國(guó)際稅收協(xié)調(diào)參考答案：A、B、C、D、E---三、判斷題（每題2分，共20分）1.稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來源。（）參考答案：正確2.所得稅屬于流轉(zhuǎn)稅。（）參考答案：錯(cuò)誤3.稅收具有無償性，但同時(shí)也具有強(qiáng)制性。（）參考答案：正確4.所有的稅收收入都?xì)w中央政府所有。（）參考答案：錯(cuò)誤5.稅收籌劃等同于偷稅漏稅。（）參考答案：錯(cuò)誤6.消費(fèi)稅的征收對(duì)象僅限于生活必需品。（）參考答案：錯(cuò)誤7.稅收彈性系數(shù)越小，稅收收入對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的敏感度越高。（）參考答案：錯(cuò)誤8.稅收征收管理的基本原則是依法征收、公平稅負(fù)。（）參考答案：正確9.所得稅的征收對(duì)象是企業(yè)的利潤(rùn)。（）參考答案：錯(cuò)誤（個(gè)人所得稅的征收對(duì)象是個(gè)人所得）10.稅收優(yōu)惠是國(guó)家調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要手段。（）參考答案：正確---四、案例分析題（每題6分，共18分）案例1：某企業(yè)2023年?duì)I業(yè)收入1000萬元，成本600萬元，營(yíng)業(yè)外收入50萬元，營(yíng)業(yè)外支出20萬元。假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。解題步驟：1.計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額：應(yīng)納稅所得額=營(yíng)業(yè)收入+營(yíng)業(yè)外收入-成本-營(yíng)業(yè)外支出=1000+50-600-20=430萬元2.計(jì)算企業(yè)所得稅：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=430×25%=107.5萬元參考答案：107.5萬元案例2：某消費(fèi)者購買一輛汽車，價(jià)格為20萬元，假設(shè)增值稅稅率為13%，請(qǐng)計(jì)算該消費(fèi)者應(yīng)繳納的增值稅。解題步驟：增值稅的計(jì)算公式為：增值稅=商品價(jià)格×稅率=20×13%=2.6萬元參考答案：2.6萬元案例3：某企業(yè)通過稅收優(yōu)惠政策，享受了50萬元的稅收減免，假設(shè)該企業(yè)原本應(yīng)繳納的稅款為100萬元，請(qǐng)分析稅收優(yōu)惠對(duì)企業(yè)稅負(fù)的影響。解題步驟：1.計(jì)算稅收優(yōu)惠前的稅負(fù)：稅負(fù)=100萬元2.計(jì)算稅收優(yōu)惠后的稅負(fù)：稅負(fù)=100-50=50萬元3.分析影響：稅收優(yōu)惠降低了企業(yè)的稅負(fù)，減輕了企業(yè)的負(fù)擔(dān)，有助于企業(yè)的發(fā)展。參考答案：稅收優(yōu)惠降低了企業(yè)的稅負(fù)，減輕了企業(yè)的負(fù)擔(dān)。---五、論述題（每題11分，共22分）論述題1：試述稅收杠桿在調(diào)節(jié)收入分配中的作用及其局限性。答題要點(diǎn)：1.稅收杠桿的作用：-通過個(gè)人所得稅調(diào)節(jié)高收入群體，實(shí)現(xiàn)收入再分配。-通過財(cái)產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅等調(diào)節(jié)財(cái)富差距。-通過稅收優(yōu)惠政策鼓勵(lì)慈善捐贈(zèng)，促進(jìn)社會(huì)公平。2.稅收杠桿的局限性：-稅收調(diào)節(jié)受制于稅收制度的設(shè)計(jì)，可能存在調(diào)節(jié)不均的問題。-稅收杠桿的調(diào)節(jié)效果受經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響較大。-過度依賴稅收調(diào)節(jié)可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)效率下降。答案：稅收杠桿在調(diào)節(jié)收入分配中具有重要作用，但同時(shí)也存在局限性。論述題2：結(jié)合實(shí)際，分析稅收征管中存在的問題及改進(jìn)措施。答題要點(diǎn)：1.稅收征管中存在的問題：-稅收征管信息化程度不足，導(dǎo)致征管效率低下。-納稅人遵從度不高，偷稅漏稅現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。-稅收政策宣傳不到位，納稅人對(duì)稅收政策了解不足。2.改進(jìn)措施：-提升稅收征管信息化水平，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)提高征管效率。-加強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法力度，嚴(yán)厲打擊偷稅漏稅行為。-完善稅收政策宣傳機(jī)制，提高納稅人的遵從度。答案：稅收征管中存在信息化程度不足、納稅人遵從度不高、政策宣傳不到位等問題，需通過提升信息化水平、加強(qiáng)執(zhí)法力度、完善宣傳機(jī)制等措施改進(jìn)。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、單選題1.B（稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要形式，中央政府主要依靠稅收取得收入。）2.B（增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，征稅對(duì)象是商品和勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額。）3.C（稅收的基本特征包括強(qiáng)制性、無償性和固定性。）4.D（車船稅屬于地方稅，其余選項(xiàng)均屬于中央稅。）5.B（稅收杠桿發(fā)揮作用的前提是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，否則調(diào)節(jié)效果有限。）6.D（財(cái)政補(bǔ)貼屬于政府支出手段，不屬于稅收優(yōu)惠。）7.D（稅收征收管理的基本原則包括依法征收、公平稅負(fù)等。）8.C（消費(fèi)稅的征稅對(duì)象是特定消費(fèi)品。）9.B（稅收彈性系數(shù)大于1，表明稅收收入增長(zhǎng)快于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。）10.C（稅收籌劃必須合法，非法手段不屬于稅收籌劃范疇。）二、多選題1.A、B、C、D（稅收制度的基本要素包括稅種、稅率、納稅人和征稅對(duì)象。）2.A、B、C、E（流轉(zhuǎn)稅的特點(diǎn)包括課稅對(duì)象是流轉(zhuǎn)額、稅負(fù)易轉(zhuǎn)嫁、征收范圍廣、收入穩(wěn)定。）3.A、B、C、D（稅收杠桿的調(diào)節(jié)作用體現(xiàn)在收入分配、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、資源配置和消費(fèi)行為。）4.A、B（增值稅和企業(yè)所得稅是中央與地方共享稅。）5.A、B、C、D、E（稅收征收管理的基本程序包括稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、稅款征收、稅務(wù)檢查和稅收處罰。）6.A、B、C、D（消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙草、酒精、化妝品和貴重首飾。）7.A、B、C（稅收籌劃的原則包括合法性、效益性和風(fēng)險(xiǎn)性。）8.A、B、C、D（稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響主要體現(xiàn)在收入分配、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、資源配置和財(cái)政平衡。）9.A、B、D、E（稅收違法行為包括偷稅、抗稅和逃騙稅款。）10.A、B、C、D、E（稅收制度改革的重點(diǎn)方向包括優(yōu)化稅種結(jié)構(gòu)、降低稅率水平、完善征管機(jī)制、加強(qiáng)稅收優(yōu)惠和推進(jìn)國(guó)際稅收協(xié)調(diào)。）三、判斷題1.正確2.錯(cuò)誤（所得稅屬于所得稅，不屬于流轉(zhuǎn)稅。）3.正確4.錯(cuò)誤（部分稅收收入歸中央，部分歸地方。）5.錯(cuò)誤（稅收籌劃合法，偷稅漏稅非法。）6.錯(cuò)誤（消費(fèi)稅的