2025年大學(xué)（會計學(xué)）稅務(wù)會計實(shí)務(wù)試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分。在每小題給出的四個選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的。1.下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)會計特點(diǎn)的是（）A.法律性B.相對獨(dú)立性C.差異互調(diào)性D.穩(wěn)定性2.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用，按照一定比例計算進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予扣除，該比例是（）A.7%B.11%C.13%D.17%3.企業(yè)銷售貨物時，因購買方延期付款而收取的延期付款利息，應(yīng)并入銷售額計算繳納增值稅，其適用的稅率是（）A.17%B.13%C.6%D.3%4.下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的是（）A.將外購貨物用于個人消費(fèi)B.將外購貨物用于免稅項(xiàng)目C.將外購貨物無償贈送他人D.將外購貨物用于集體福利5.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售高檔化妝品取得含稅銷售額46.8萬元，收取手續(xù)費(fèi)1.5萬元，另收取包裝物押金1萬元。已知高檔化妝品增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為15%。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。A.6.15B.6.3C.6.45D.6.66.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）A.實(shí)木地板B.調(diào)味料酒C.電動汽車D.體育上用的發(fā)令紙7.企業(yè)所得稅的稅率為（）A.20%B.25%C.15%D.30%8.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的是（）A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)B.銀行內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息C.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護(hù)支出D.企業(yè)繳納的財產(chǎn)保險費(fèi)9.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)利潤總額100萬元，在營業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐款10萬元、直接向某小學(xué)捐款5萬元。在計算該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的捐款數(shù)額為（）萬元。A.5B.10C.12D.1510.下列各項(xiàng)中，屬于個人所得稅居民納稅人的是（）A.在中國境內(nèi)有住所但一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住不滿183天的個人B.在中國境內(nèi)無住所又不居住的個人C.在中國境內(nèi)無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿183天的個人D.在中國境內(nèi)有住所的個人11.下列所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”項(xiàng)目征收個人所得稅的是（）A.個人取得的全年一次性獎金B(yǎng).個人從事經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)取得的所得C.個人從事彩票代銷業(yè)務(wù)取得的所得D.個人在公司任職并兼任董事取得的董事費(fèi)收入12.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計入關(guān)稅完稅價格的是（）A.進(jìn)口貨物的貨價B.進(jìn)口貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)輸費(fèi)C.進(jìn)口貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的保險費(fèi)D.進(jìn)口貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)13.某企業(yè)2024年1月進(jìn)口一批化妝品，關(guān)稅完稅價格為80萬元，已知關(guān)稅稅率為50%，消費(fèi)稅稅率為15%。該企業(yè)進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬元。A.18.53B.20.53C.24D.28.2414.下列各項(xiàng)中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）A.農(nóng)村的房屋B.室外游泳池C.縣城的房屋D.水塔15.某企業(yè)2024年擁有房產(chǎn)原值共計8000萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營用房原值6500萬元、內(nèi)部職工醫(yī)院用房原值500萬元、托兒所用房原值300萬元、超市用房原值700萬元。當(dāng)?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%。該企業(yè)2024年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。A.62.4B.69.12C.76.8D.77.9216.下列各項(xiàng)中，屬于印花稅納稅人的是（）A.合同的擔(dān)保人B.合同的鑒定人C.合同的證人D.合同的簽訂人17.下列合同中，應(yīng)按“技術(shù)合同”稅目征收印花稅的是（）A.專利實(shí)施許可合同B.技術(shù)中介合同C.商品房銷售合同D.土地使用權(quán)出讓合同18.某企業(yè)2024年1月與銀行簽訂一年期流動資金周轉(zhuǎn)性借款合同，合同注明2024年流動資金最高限額為400萬元。當(dāng)年發(fā)生借款6筆，其中每次借款金額為50萬元的有3筆，每次借款金額為100萬元的有2筆，每次借款金額為300萬元的有1筆。上述借款在2024年內(nèi)均在限額內(nèi)隨借隨還，且每筆借款未簽訂新合同。已知借款合同印花稅稅率為0.05‰。該企業(yè)2024年應(yīng)繳納印花稅（）元。A.50B.150C.200D.35019.下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）A.天然原油B..人造石油C.與原油同時開采的天然氣D.有色金屬礦原礦20.某煤礦2024年每月開采原煤120萬噸，銷售原煤60萬噸，每噸不含稅售價500元。當(dāng)?shù)匾?guī)定煤炭資源稅稅率為5%。該煤礦2024年應(yīng)繳納資源稅（）萬元。A.1500B.1800C.3000D.6000第II卷（非選擇題共60分）21.（10分）簡述稅務(wù)會計的基本前提。22.（10分）計算增值稅一般納稅人當(dāng)期應(yīng)納稅額時，如何確定銷售額？23.（15分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明價款200萬元，增值稅稅額26萬元；（2）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款100萬元，增值稅稅額13萬元；（3）支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)5萬元，增值稅稅額0.45萬元；（4）將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，該產(chǎn)品成本為10萬元，同類產(chǎn)品不含稅售價為15萬元。要求：計算該企業(yè)2024年10月應(yīng)繳納的增值稅稅額。24.（15分）材料：某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)銷售收入5000萬元，發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出30萬元。已知企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。問題：該企業(yè)2024年度準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是多少？25.（20分）材料：中國公民李某為境內(nèi)甲公司技術(shù)人員，2024年10月有關(guān)收支情況如下：（1）取得基本工資6000元，全勤獎200元，季度效益獎3600元，加班補(bǔ)貼500元。（2）提供維修服務(wù)，取得勞務(wù)報酬所得1500元，購買修理用工具支出200元。（3）發(fā)表專業(yè)文章，取得稿酬所得5000元。（4）取得境內(nèi)A上市公司非限售股股息6000元，該股票于當(dāng)月轉(zhuǎn)讓，持有期限為5個月。已知：綜合所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為每月5000元；勞務(wù)報酬所得個人所得稅預(yù)扣率為20%，每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用按八百元計算；稿酬所得個人所得稅預(yù)扣率為20%，每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的百分之二十計算，收入額減按百分之七十計算；利息、股息、紅利所得個人所得稅稅率為20%。問題：（1）計算李某當(dāng)月基本工資、全勤獎、季度效益獎、加班補(bǔ)貼應(yīng)計入綜合所得的收入額。（2）計算李某當(dāng)月提供維修服務(wù)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅稅額。（3）計算李某當(dāng)月發(fā)表專業(yè)文章應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅稅額。（4）計算李某當(dāng)月取得非限售股股息應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。答案：1.D2.A3.A4.C5.C6.A7.B8.A9.B10.D11.B12.D13.A14.C15.B16.D17.B18.C19.B20.A21.稅務(wù)會計的基本前提包括納稅主體、持續(xù)經(jīng)營、貨幣時間價值、納稅會計期間、年度會計核算。納稅主體明確了納稅的對象；持續(xù)經(jīng)營是企業(yè)正常納稅的基礎(chǔ)假設(shè)；貨幣時間價值影響稅款的計算和繳納；納稅會計期間規(guī)定了納稅計算的時間范圍；年度會計核算是稅務(wù)會計核算的時間跨度。22.銷售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為收取的全部價款和價外費(fèi)用，但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額。價外費(fèi)用，包括價外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤、獎勵費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲備費(fèi)登。但下列項(xiàng)目不包括在內(nèi)：受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅；同時符合條件的代墊運(yùn)輸費(fèi)用；同時符合條件代為收取登政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)；銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險費(fèi)，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費(fèi)。23.當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=26+15×13%=27.95（萬元）；當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=13+0.45=13.45（萬元）；應(yīng)繳納增值稅稅額=27.95-13.45=14.5（萬元）。24.業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=30×60%