2025年高職會(huì)計(jì)電算化（稅務(wù)申報(bào)）試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題，共30分）每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。(總共10題，每題3分，每題給出的選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)符合題目要求)w1.下列關(guān)于增值稅一般納稅人納稅申報(bào)的說法，正確的是（）A.必須按月申報(bào)B.可以按季申報(bào)C.申報(bào)期限為次月15日內(nèi)D.申報(bào)期限為季度終了后15日內(nèi)w2.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表主表中，“應(yīng)納稅所得額”的計(jì)算公式是（）A.收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損B.收入總額-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損C.收入總額-不征稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損D.收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除w3.增值稅小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過（）萬元的，免征增值稅。A.9B.10C.15D.20w4.下列屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的是（）A.冰箱B.彩電C.白酒D.手機(jī)w5.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.增值稅稅額B.消費(fèi)稅稅額C.增值稅和消費(fèi)稅稅額之和D.企業(yè)所得稅稅額w6.企業(yè)申報(bào)繳納印花稅的期限是（）A.書立或領(lǐng)受時(shí)B.次月15日內(nèi)C.季度終了后15日內(nèi)D.年度終了后30日內(nèi)w7.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說法，錯(cuò)誤的是（）A.子女教育按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.繼續(xù)教育學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育每月400元定額扣除C.大病醫(yī)療在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除D.住房貸款利息首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1500元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過240個(gè)月w8.企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)時(shí)，應(yīng)報(bào)送的資料不包括（）A.《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（B類，2018年版）》C.財(cái)務(wù)報(bào)表D.按照稅收規(guī)定確定的其他應(yīng)報(bào)送資料w9.增值稅一般納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額（）A.航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%B.航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票價(jià)÷（1+9%）×9%C.航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=燃油附加費(fèi)÷（1+9%）×9%D.航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)-燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%w10.下列關(guān)于稅務(wù)申報(bào)方式的說法，不正確的是（）A.自行申報(bào)是最常見的申報(bào)方式B.郵寄申報(bào)以寄出的郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)以稅務(wù)機(jī)關(guān)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)收到該數(shù)據(jù)電文的時(shí)間為申報(bào)日期D.簡(jiǎn)易申報(bào)適用于所有納稅人第II卷（非選擇題，共70分）w11.（10分）簡(jiǎn)述增值稅納稅申報(bào)的流程。答：增值稅納稅申報(bào)流程如下：首先，納稅人要收集整理相關(guān)納稅資料，包括發(fā)票、財(cái)務(wù)報(bào)表等。然后，填寫增值稅納稅申報(bào)表及其附列資料。接著，在規(guī)定申報(bào)期限內(nèi)，可通過網(wǎng)上申報(bào)、辦稅服務(wù)廳申報(bào)等方式進(jìn)行申報(bào)。申報(bào)成功后，若有應(yīng)納稅額，需及時(shí)繳納稅款。對(duì)于一般納稅人，還可能涉及進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等相關(guān)操作及資料留存?zhèn)洳?。w12.（15分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年第四季度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額為500萬元，增值稅稅額為65萬元。（2）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款為300萬元，增值稅稅額為39萬元。（3）支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)為10萬元，增值稅稅額為0.9萬元。（4）將自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利，該產(chǎn)品成本為20萬元，同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)為30萬元。計(jì)算該企業(yè)第四季度應(yīng)繳納的增值稅稅額。答：銷項(xiàng)稅額：銷售產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額65萬元，自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利視同銷售，銷項(xiàng)稅額=30×13%=3.9萬元，銷項(xiàng)稅額合計(jì)=65+3.9=68.9萬元。進(jìn)項(xiàng)稅額=39+0.9=39.9萬元。應(yīng)繳納增值稅稅額=68.9-39.9=29萬元。w13.（15分）企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目有哪些？請(qǐng)簡(jiǎn)要說明。答：企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目主要有：一是收入類調(diào)整項(xiàng)目，如視同銷售收入等會(huì)計(jì)上未確認(rèn)收入但稅法需確認(rèn)的情況。二是扣除類調(diào)整項(xiàng)目，像超標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等，還有不符合稅法規(guī)定的成本費(fèi)用扣除。三是資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目，如固定資產(chǎn)折舊年限、方法與稅法不一致等。四是特殊事項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目，例如企業(yè)重組等特殊業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理與會(huì)計(jì)處理差異。w14.（15分）材料：某公司2024年度實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元，營業(yè)成本600萬元，稅金及附加50萬元，銷售費(fèi)用100萬元，管理費(fèi)用80萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬元，投資收益50萬元（其中國債利息收入10萬元），營業(yè)外收入30萬元，營業(yè)外支出20萬元（其中稅收滯納金5萬元）。要求：計(jì)算該公司2024年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。答：應(yīng)納稅所得額計(jì)算如下：會(huì)計(jì)利潤=1000-600-50-100-80-20+50+30-20=210萬元。國債利息收入免稅調(diào)減10萬元，稅收滯納金不得扣除調(diào)增5萬元。應(yīng)納稅所得額=210-10+5=205萬元。應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=205×25%=51.25萬元。w15.（15分）材料：小李2024年每月工資收入為15000元，每月減除費(fèi)用5000元，“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除為1500元，有一個(gè)子女正在接受全日制學(xué)歷教育，可扣除1000元專項(xiàng)附加扣除。要求：計(jì)算小李每月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額。答：累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除。1月：（15000-5