PAGE稽查計劃管理制度規(guī)范一、總則（一）目的為了加強公司的稽查工作，規(guī)范稽查計劃的制定與執(zhí)行，確保公司各項業(yè)務活動合法合規(guī)、高效有序開展，防范經營風險，特制定本制度規(guī)范。（二）適用范圍本制度適用于公司內部各部門及所屬分支機構的稽查計劃管理工作。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：稽查計劃的制定與實施必須嚴格遵守國家法律法規(guī)、行業(yè)監(jiān)管要求以及公司內部規(guī)章制度。2.全面覆蓋原則：涵蓋公司各類業(yè)務活動、各個環(huán)節(jié)以及各級人員，確保不留監(jiān)管死角。3.風險導向原則：以識別、評估和應對公司面臨的各類風險為出發(fā)點，有針對性地制定稽查計劃。4.科學合理原則：根據(jù)公司實際情況、業(yè)務特點和風險狀況，科學安排稽查內容、方式和頻率，確保稽查工作的有效性和可操作性。5.獨立客觀原則：稽查人員應保持獨立、客觀的態(tài)度，不受其他部門或個人的干擾，如實反映稽查發(fā)現(xiàn)的問題。二、稽查計劃的制定（一）制定依據(jù)1.國家法律法規(guī)、行業(yè)監(jiān)管政策的變化和要求。2.公司戰(zhàn)略目標、經營計劃和業(yè)務重點。3.公司內部審計、風險管理等部門提供的風險評估報告。4.以往稽查工作中發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況。5.內外部舉報、投訴等線索。（二）計劃制定流程1.年度稽查計劃草案編制公司稽查部門每年年底前，根據(jù)上述制定依據(jù)，結合公司實際情況，提出下一年度稽查計劃草案。草案內容應包括稽查項目名稱、稽查對象、稽查范圍、稽查重點、稽查方式、稽查時間安排等。2.征求意見將年度稽查計劃草案發(fā)送至公司各相關部門征求意見。各部門應在規(guī)定時間內反饋意見和建議，稽查部門對反饋意見進行整理和分析。3.審核與調整稽查計劃草案經征求意見后，提交公司管理層審核。管理層根據(jù)公司整體戰(zhàn)略、業(yè)務發(fā)展需求以及風險狀況等因素，對稽查計劃草案進行審核，并提出調整意見?；椴块T根據(jù)管理層意見對計劃草案進行調整和完善，形成年度稽查計劃終稿。4.批準與發(fā)布年度稽查計劃終稿報經公司董事會批準后發(fā)布實施。發(fā)布后的稽查計劃應及時傳達至公司各部門及相關人員，確保其知曉并配合稽查工作。（三）計劃內容要求1.稽查項目概述：簡要說明稽查項目的背景、目的和意義。2.稽查對象：明確被稽查的部門、單位、業(yè)務活動或具體事項。3.稽查范圍：界定稽查所涉及的業(yè)務流程、財務數(shù)據(jù)、文件資料等具體范圍。4.稽查重點：根據(jù)風險評估結果，確定本次稽查重點關注的領域、環(huán)節(jié)和問題類型。5.稽查方式：選擇合適的稽查方式，如現(xiàn)場檢查、非現(xiàn)場審計、數(shù)據(jù)分析、訪談調查等，并說明各種方式的具體實施方法。6.稽查時間安排：制定詳細的稽查時間進度表，明確各階段工作的開始時間、結束時間和關鍵節(jié)點。7.人員分工：明確參與本次稽查工作的人員組成及各自的職責分工。三、稽查計劃的執(zhí)行（一）準備階段1.成立稽查組：根據(jù)稽查項目的規(guī)模和復雜程度，組建稽查組，明確稽查組組長和成員?；榻M成員應具備相應的專業(yè)知識和技能，熟悉稽查工作流程和方法。2.制定稽查方案：稽查組根據(jù)批準的稽查計劃，制定具體的稽查方案?；榉桨笐毣椴襟E、方法和程序，明確稽查人員的工作任務和要求。3.收集資料：稽查組提前收集與稽查對象相關的法律法規(guī)、政策文件、業(yè)務資料、財務報表等，為稽查工作提供充分的依據(jù)。4.通知被稽查對象：在實施稽查前，提前向被稽查對象發(fā)出稽查通知，告知稽查的目的、范圍、時間安排和要求，要求其做好相關準備工作。（二）實施階段1.現(xiàn)場檢查稽查人員按照稽查方案的要求，對被稽查對象的業(yè)務活動、財務狀況、內部控制等進行實地檢查。檢查過程中，應詳細記錄檢查情況，收集相關證據(jù)，如文件資料、憑證、報表、會議記錄等。對于發(fā)現(xiàn)的問題，應及時與被稽查對象溝通，要求其作出解釋和說明。2.非現(xiàn)場審計運用數(shù)據(jù)分析工具和技術，對被稽查對象的電子數(shù)據(jù)進行采集、整理和分析。通過數(shù)據(jù)分析，發(fā)現(xiàn)潛在的問題線索，并與現(xiàn)場檢查結果相互印證。3.訪談調查與被稽查對象的相關人員進行訪談，了解業(yè)務流程、內部控制執(zhí)行情況以及存在的問題等。訪談應做好記錄，確保訪談內容真實、準確。4.工作底稿編制稽查人員在稽查過程中，應及時編制工作底稿。工作底稿應詳細記錄稽查過程、發(fā)現(xiàn)的問題及證據(jù)、被稽查對象的反饋意見等。工作底稿應字跡清晰、內容完整、邏輯嚴謹，能夠為稽查報告的撰寫提供充分的支持。（三）報告階段1.撰寫稽查報告稽查組在完成稽查工作后，應及時撰寫稽查報告?；閳蟾鎽陀^、公正地反映稽查情況，包括稽查目的、范圍、方法、發(fā)現(xiàn)的問題及處理建議等。報告內容應條理清晰、證據(jù)充分、結論明確，語言應簡潔明了、通俗易懂。2.征求意見將稽查報告初稿發(fā)送至被稽查對象征求意見。被稽查對象應在規(guī)定時間內反饋意見，對報告中涉及的問題如有異議，應提供相關證據(jù)和理由。3.審核與修改稽查組對被稽查對象反饋的意見進行認真研究和分析，對稽查報告進行修改完善。修改后的稽查報告經稽查組組長審核后，提交公司稽查部門負責人審核。4.審批與發(fā)布稽查報告經公司稽查部門負責人審核后，報公司管理層審批。經批準后的稽查報告應及時發(fā)布，并送達相關部門和人員。（四）后續(xù)跟蹤階段1.整改要求公司管理層根據(jù)稽查報告，向被稽查對象下達整改通知，明確整改要求、整改期限和責任人。被稽查對象應制定詳細的整改計劃，認真落實整改措施，確保問題得到有效解決。2.整改跟蹤稽查部門負責對被稽查對象的整改情況進行跟蹤檢查。定期收集整改報告，了解整改工作進展情況。對整改不力的部門或個人，應及時督促其加快整改進度，并視情況采取相應的問責措施。3.整改效果評估在整改期限結束后，稽查部門對被稽查對象的整改效果進行評估。評估內容包括整改措施的落實情況、問題是否得到徹底解決、內部控制是否得到有效加強等。根據(jù)整改效果評估結果，撰寫整改效果評估報告，報公司管理層審閱。四、稽查計劃的調整（一）調整情形1.國家法律法規(guī)、行業(yè)監(jiān)管政策發(fā)生重大變化，導致原稽查計劃需要進行調整。2.公司戰(zhàn)略目標、經營計劃、業(yè)務重點等發(fā)生重大調整，影響原稽查計劃的實施。3.在稽查計劃執(zhí)行過程中，發(fā)現(xiàn)新的重大風險或問題線索，需要對稽查計劃進行補充或調整。4.其他不可預見的因素，如突發(fā)事件、不可抗力等，對稽查計劃的執(zhí)行產生重大影響。（二）調整流程1.提出調整申請：由稽查部門或相關業(yè)務部門根據(jù)上述調整情形，提出稽查計劃調整申請。申請內容應包括調整的原因、調整的具體內容和建議等。2.審核與批準稽查計劃調整申請經公司稽查部門負責人審核后，提交公司管理層審批。管理層根據(jù)公司實際情況和業(yè)務需求，對調整申請進行審批，批準后的調整申請作為稽查計劃調整的依據(jù)。3.調整計劃實施：稽查部門根據(jù)批準的調整申請，對稽查計劃進行相應的調整，并按照調整后的計劃組織實施稽查工作。五、稽查計劃管理的監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機制1.公司內部審計部門負責對稽查計劃的制定與執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。定期對稽查計劃的科學性、合理性以及執(zhí)行的有效性進行評估。2.建立稽查工作質量反饋機制，鼓勵公司員工對稽查工作提出意見和建議。對反饋的問題及時進行調查和處理，不斷改進稽查工作質量。3.加強對稽查人員的職業(yè)道德和紀律監(jiān)督，確?；楣ぷ鞯墓院酮毩⑿浴`反職業(yè)道德和紀律的行為，依法依規(guī)嚴肅處理。（二）考核制度1.制定稽查計劃管理考核指標體系，對稽查部門及相關人員的工作進行量化考核?？己酥笜税ɑ橛媱澩瓿陕?、問題發(fā)現(xiàn)率、整改落實率、報告質量等。2.將稽查計劃管理考核結果與績效掛鉤，對考核優(yōu)秀的部門和個人給予表彰和獎勵；對考