PAGE行政單位監(jiān)交制度規(guī)范一、總則（一）目的為了加強行政單位財務(wù)管理和監(jiān)督，規(guī)范財務(wù)交接行為，確保財務(wù)工作的連續(xù)性、準確性和合規(guī)性，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合本行政單位實際情況，制定本監(jiān)交制度規(guī)范。（二）適用范圍本制度適用于本行政單位內(nèi)部涉及財務(wù)工作交接的所有人員，包括但不限于會計人員、出納人員、財務(wù)負責(zé)人等。（三）基本原則1.合法性原則：交接過程必須符合國家法律法規(guī)和財務(wù)制度的要求，確保交接行為合法合規(guī)。2.真實性原則：交接的財務(wù)資料和資產(chǎn)必須真實、準確，不得隱瞞或虛報。3.完整性原則：交接的內(nèi)容應(yīng)涵蓋財務(wù)工作的各個方面，包括賬目、憑證、報表、資產(chǎn)等，確保交接的完整性。4.及時性原則：財務(wù)人員工作調(diào)動、離職等情況發(fā)生時，應(yīng)及時辦理交接手續(xù)，不得拖延。二、監(jiān)交職責(zé)分工（一）監(jiān)交主體1.一般財務(wù)人員交接，由財務(wù)部門負責(zé)人監(jiān)交。2.財務(wù)部門負責(zé)人交接，由單位分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交。3.涉及重大財務(wù)事項或財務(wù)負責(zé)人離職等特殊情況，可由單位主要領(lǐng)導(dǎo)指定專人或成立專門監(jiān)交小組進行監(jiān)交。（二）監(jiān)交人員職責(zé)1.監(jiān)督交接過程是否符合規(guī)定程序，確保交接工作有序進行。2.檢查交接內(nèi)容是否完整、準確，對交接中發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見。3.協(xié)調(diào)解決交接過程中出現(xiàn)的爭議和問題，保證交接工作順利完成。4.在交接清單上簽字確認，對交接結(jié)果負責(zé)。三、交接準備工作（一）交接前的工作梳理1.即將離職或調(diào)動的財務(wù)人員應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)，對自己負責(zé)的財務(wù)工作進行全面梳理，包括但不限于以下內(nèi)容：各類賬目余額核對，確保賬賬相符、賬實相符。未處理完畢的財務(wù)事項清理，列出詳細清單并注明處理進度。財務(wù)憑證、報表、文件等資料整理，按類別和時間順序歸檔。財務(wù)印章及重要物品盤點，核實是否齊全、完好。2.編制詳細的交接清單，清單應(yīng)包括交接的財務(wù)資料名稱、數(shù)量、存放地點、交接時間等信息，并確保清單內(nèi)容清晰、準確。（二）監(jiān)交通知1.財務(wù)人員確定交接日期后，應(yīng)提前[X]個工作日向監(jiān)交人員提交交接申請，并附上交接清單。2.監(jiān)交人員收到交接申請后，應(yīng)及時安排監(jiān)交工作，并通知交接雙方做好準備。四、交接內(nèi)容（一）財務(wù)資料交接1.會計憑證：包括原始憑證和記賬憑證，交接時應(yīng)核對憑證的真實性、完整性和準確性，檢查憑證的編號是否連續(xù)，附件是否齊全。2.會計賬簿：總賬、明細賬、日記賬等各類賬簿，應(yīng)核對賬簿余額與實際情況是否一致，賬簿記錄是否清晰、規(guī)范。3.財務(wù)報表：月度、季度、年度財務(wù)報表及相關(guān)附表，確保報表數(shù)據(jù)準確、報送及時，交接時應(yīng)提供報表編制說明和分析資料。4.稅務(wù)資料：納稅申報表、發(fā)票領(lǐng)購簿、發(fā)票存根等，核實稅務(wù)申報情況和發(fā)票管理情況，確保稅務(wù)工作合規(guī)。5.財務(wù)文件：財務(wù)制度、預(yù)算文件、審計報告、合同協(xié)議等，保證文件資料的完整性和有效性。（二）財務(wù)印章及重要物品交接1.財務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章等印章，交接時應(yīng)進行登記，注明印章啟用和停用時間，并在監(jiān)交人員見證下進行封存或啟用。2.支票、匯票、本票等票據(jù)，應(yīng)核對票據(jù)號碼、金額、用途等信息，交接時應(yīng)辦理簽收手續(xù)。3.財務(wù)U盾、密鑰等重要電子設(shè)備和密碼，應(yīng)確保交接時密碼已更換，并做好相關(guān)記錄。（三）財務(wù)工作事項交接1.未完成的財務(wù)審批流程：交接時應(yīng)詳細說明審批事項的進展情況、相關(guān)責(zé)任人及預(yù)計完成時間，確保后續(xù)工作能夠順利銜接。2.財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況：包括預(yù)算指標(biāo)分配、預(yù)算執(zhí)行進度跟蹤、預(yù)算調(diào)整等工作情況，提供相關(guān)數(shù)據(jù)和分析報告。3.財務(wù)往來款項：應(yīng)收、應(yīng)付賬款明細，債權(quán)債務(wù)關(guān)系及清理計劃，確保交接后往來款項能夠及時準確處理。4.財務(wù)檔案管理：檔案管理制度、檔案存放位置及檔案借閱情況等，保證財務(wù)檔案管理工作的連續(xù)性。五、交接程序（一）交接會議1.交接雙方及監(jiān)交人員共同參加交接會議，會議由監(jiān)交人員主持。2.交接人員介紹交接準備工作情況，宣讀交接清單內(nèi)容，并對交接的財務(wù)資料、工作事項等進行簡要說明。3.監(jiān)交人員強調(diào)交接工作的重要性和紀律要求，明確交接雙方的責(zé)任和義務(wù)。（二）資料核對與實物盤點1.監(jiān)交人員組織交接雙方按照交接清單逐一核對財務(wù)資料和實物，對發(fā)現(xiàn)問題及時記錄并要求交接人員進行解釋和整改。2.實物盤點應(yīng)包括現(xiàn)金、有價證券、固定資產(chǎn)等，盤點結(jié)果應(yīng)與賬目記錄一致，并在盤點表上簽字確認。（三）交接簽字確認1.核對無誤后，交接雙方在交接清單上簽字，注明交接日期。監(jiān)交人員在交接清單上簽字確認，并注明監(jiān)交日期。2.交接清單一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，單位財務(wù)部門存檔一份。六、交接后的工作（一）工作跟進1.交接完成后，接交人員應(yīng)按照交接時確定的工作進度和要求，繼續(xù)完成未完成的財務(wù)工作事項，確保財務(wù)工作不受影響。2.監(jiān)交人員應(yīng)定期對交接后的工作進行檢查和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。（二）資料歸檔1.接交人員應(yīng)及時將交接的財務(wù)資料進行整理歸檔，按照檔案管理要求妥善保管，確保資料的安全性和完整性。2.財務(wù)部門應(yīng)建立交接檔案索引，便于日后查閱和審計。（三）問題處理1.交接過程中如發(fā)現(xiàn)問題，交接雙方應(yīng)及時協(xié)商解決。如協(xié)商不成，由監(jiān)交人員協(xié)調(diào)處理，必要時可上報單位領(lǐng)導(dǎo)。2.對因交接不清導(dǎo)致的財務(wù)問題，由原交接人員負責(zé)解釋和處理。如給單位造成損失的，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.單位內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對財務(wù)交接工作進行審計檢查，重點檢查交接程序是否合規(guī)、交接內(nèi)容是否完整、交接責(zé)任是否明確等。2.審計檢查結(jié)果應(yīng)形成報告，報送單位領(lǐng)導(dǎo)，并對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議。（二）日常監(jiān)督管理1.財務(wù)部門應(yīng)加強對財務(wù)交接工作的日常監(jiān)督管理，定期對交接情況進行統(tǒng)