PAGE規(guī)范財政用款計劃制度一、總則（一）目的為了加強財政資金管理，提高資金使用效益，規(guī)范財政用款計劃的編制、執(zhí)行和監(jiān)督，依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財政管理制度，結(jié)合本公司/組織實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本公司/組織內(nèi)涉及財政資金使用的各部門和項目。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財政政策，確保財政用款計劃合法合規(guī)。2.科學性原則：根據(jù)公司/組織發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需求，科學合理地編制用款計劃，提高資金配置效率。3.準確性原則：用款計劃應(yīng)準確反映資金需求，數(shù)據(jù)真實可靠，避免虛報、漏報。4.嚴肅性原則：用款計劃一經(jīng)確定，必須嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。二、財政用款計劃的編制（一）編制主體各部門負責本部門財政資金使用計劃的編制，財務(wù)部門負責匯總、審核和上報。（二）編制依據(jù)1.公司/組織年度工作計劃和預(yù)算安排。2.項目實施進度和資金需求預(yù)測。3.相關(guān)業(yè)務(wù)合同和協(xié)議。4.國家有關(guān)政策法規(guī)和財務(wù)制度。（三）編制內(nèi)容1.資金來源：明確財政資金的具體來源渠道，如專項資金、財政撥款等。2.資金用途：詳細說明資金用于哪些具體項目、業(yè)務(wù)活動或支出事項。3.用款時間：合理安排資金使用的時間節(jié)點，分階段列出用款計劃。4.金額預(yù)算：準確估算各項用款的金額，確保資金供需平衡。（四）編制流程1.每年[具體時間]前，各部門根據(jù)本部門下一年度工作計劃和業(yè)務(wù)需求，提出財政用款計劃草案，報財務(wù)部門。2.財務(wù)部門收到各部門用款計劃草案后，進行匯總、審核，重點審核資金用途是否符合規(guī)定、金額預(yù)算是否合理、時間安排是否銜接等。3.財務(wù)部門將審核后的用款計劃草案反饋給各部門，各部門如有異議，應(yīng)及時與財務(wù)部門溝通調(diào)整。4.經(jīng)各部門確認后，財務(wù)部門將用款計劃草案報公司/組織領(lǐng)導(dǎo)審批。5.公司/組織領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，正式下達年度財政用款計劃。三、財政用款計劃的執(zhí)行（一）執(zhí)行主體各部門是財政用款計劃執(zhí)行的責任主體，負責按照計劃組織實施相關(guān)業(yè)務(wù)活動和資金支付。（二）執(zhí)行要求1.嚴格按照用款計劃確定的資金用途、金額和時間使用資金，不得擅自改變資金用途或超計劃用款。2.建立健全內(nèi)部控制制度，加強對資金使用過程的管理和監(jiān)督，確保資金安全、規(guī)范、有效使用。資金支付應(yīng)嚴格按照財務(wù)審批程序辦理，確保審批手續(xù)齊全、合規(guī)。加強對資金使用情況的核算和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。（三）執(zhí)行監(jiān)控1.財務(wù)部門負責對財政用款計劃的執(zhí)行情況進行日常監(jiān)控，定期檢查各部門資金使用進度和合規(guī)情況。2.建立財政用款計劃執(zhí)行臺賬，詳細記錄每筆資金的使用情況，包括資金來源、用途、金額、支付時間等。3.定期召開財政用款計劃執(zhí)行情況分析會議，通報各部門執(zhí)行情況，分析存在的問題，提出改進措施。四、財政用款計劃的調(diào)整（一）調(diào)整情形1.國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，影響財政資金使用方向和規(guī)模。2.公司/組織年度工作計劃或業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略進行重大調(diào)整，導(dǎo)致原用款計劃需要變更。3.因不可抗力等特殊原因，致使原用款計劃無法執(zhí)行。（二）調(diào)整程序1.由相關(guān)部門提出財政用款計劃調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整后的用款計劃。2.財務(wù)部門對調(diào)整申請進行審核，重點審核調(diào)整原因是否合理、調(diào)整內(nèi)容是否必要、調(diào)整后的用款計劃是否符合規(guī)定和公司/組織實際情況。3.財務(wù)部門將審核后的調(diào)整申請報公司/組織領(lǐng)導(dǎo)審批。4.公司/組織領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，下達調(diào)整后的財政用款計劃。五、財政用款計劃的監(jiān)督檢查（一）監(jiān)督檢查主體公司/組織內(nèi)部審計部門負責對財政用款計劃的編制、執(zhí)行和調(diào)整情況進行定期或不定期的監(jiān)督檢查。（二）監(jiān)督檢查內(nèi)容1.用款計劃編制的合法性、科學性、準確性和完整性。2.用款計劃執(zhí)行情況，包括資金使用是否符合規(guī)定用途、是否超計劃用款、資金支付是否合規(guī)等。3.用款計劃調(diào)整的必要性和合規(guī)性。（三）監(jiān)督檢查方式1.查閱相關(guān)文件、資料和賬目，核實用款計劃的編制、執(zhí)行和調(diào)整情況。2.實地檢查資金使用項目，了解資金使用效果和存在的問題。3.與相關(guān)部門和人員進行訪談，了解情況，聽取意見和建議。（四）問題處理1.對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，審計部門應(yīng)及時下達整改通知書，要求相關(guān)部門限期整改。2.相關(guān)部門應(yīng)按照整改通知書的要求，制定整改措施，認真組織整改，并將整改情況及時反饋給審計部門。3.對整改不力或拒不整改的部門和人員，公司/組織將按照有關(guān)規(guī)定進行嚴肅處理。六、財政用款計劃的績效評價（一）評價主體公司/組織財務(wù)部門會同相關(guān)部門負責財政用款計劃的績效評價工作。（二）評價內(nèi)容1.資金使用效益：包括是否實現(xiàn)了預(yù)期的業(yè)務(wù)目標和經(jīng)濟效益、社會效益等。2.資金使用合規(guī)性：是否嚴格按照財政用款計劃和相關(guān)規(guī)定使用資金。3.資金管理情況：資金管理制度是否健全、執(zhí)行是否有效等。（三）評價方法1.建立績效評價指標體系，對財政用款計劃的各項內(nèi)容進行量化評價。2.采用比較分析法、因素分析法、公眾評判法等多種方法進行綜合評價。（四）評價結(jié)果應(yīng)用1.將績效評價結(jié)果作為下一年度財政用款計劃編制和調(diào)整的重要依據(jù)，對績效好的部門和項目在資金安排上給予適當傾斜，對績效差的部門和項目進行調(diào)整或減少資金安排。2.將績效評價結(jié)果納入公司/