PAGE公司規(guī)范化走賬制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)走賬行為，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、準(zhǔn)確、及時(shí)，保障公司資金安全，維護(hù)公司正常運(yùn)營(yíng)秩序，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在涉及財(cái)務(wù)收支的各類業(yè)務(wù)活動(dòng)中的走賬操作。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、稅收政策以及相關(guān)行業(yè)監(jiān)管要求，確保走賬行為合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：所有走賬記錄必須真實(shí)反映業(yè)務(wù)交易的實(shí)際情況，不得虛構(gòu)或篡改。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄準(zhǔn)確無(wú)誤，賬目清晰，確保每一筆資金流動(dòng)都能準(zhǔn)確核算。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行走賬處理，保證財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性，以便為公司決策提供及時(shí)有效的數(shù)據(jù)支持。5.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)，確保無(wú)遺漏、無(wú)死角，全面反映公司財(cái)務(wù)狀況。二、走賬流程規(guī)范（一）收入走賬流程1.業(yè)務(wù)發(fā)生各業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂合同或達(dá)成業(yè)務(wù)合作意向后，應(yīng)及時(shí)將相關(guān)業(yè)務(wù)信息傳遞給財(cái)務(wù)部門。業(yè)務(wù)信息應(yīng)包括合同編號(hào)、客戶名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、收款方式等詳細(xì)內(nèi)容。2.收款確認(rèn)財(cái)務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門傳遞的信息后，應(yīng)與客戶進(jìn)行溝通確認(rèn)收款事項(xiàng)。確認(rèn)方式可通過電話、郵件、書面函件等多種形式，但需保留相關(guān)溝通記錄。如客戶采用銀行轉(zhuǎn)賬方式付款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)獲取銀行收款通知，并核對(duì)收款金額、付款方信息等與業(yè)務(wù)信息是否一致。3.賬務(wù)處理經(jīng)核對(duì)無(wú)誤后，財(cái)務(wù)人員按照公司會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)，準(zhǔn)確記錄收入來源、金額、日期等信息，并及時(shí)更新相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表。對(duì)于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)按照收入確認(rèn)原則進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量；對(duì)于其他業(yè)務(wù)收入，如租金收入、利息收入等，也應(yīng)按照相應(yīng)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。同時(shí)，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中生成相應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證，確保憑證編號(hào)連續(xù)、摘要清晰、科目準(zhǔn)確。4.票據(jù)開具根據(jù)客戶要求，及時(shí)開具發(fā)票。發(fā)票開具應(yīng)嚴(yán)格按照稅務(wù)法規(guī)要求，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。發(fā)票開具信息應(yīng)與業(yè)務(wù)合同及收款信息一致，包括客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等。開具發(fā)票后，應(yīng)做好發(fā)票領(lǐng)用、開具、保管等記錄，并及時(shí)將發(fā)票交付給客戶。對(duì)于增值稅專用發(fā)票，還需注意發(fā)票的認(rèn)證期限和抵扣規(guī)定，確保公司稅務(wù)合規(guī)。（二）支出走賬流程1.費(fèi)用申請(qǐng)各部門因業(yè)務(wù)需要發(fā)生費(fèi)用支出時(shí)，應(yīng)提前填寫費(fèi)用申請(qǐng)表。費(fèi)用申請(qǐng)表應(yīng)詳細(xì)注明費(fèi)用項(xiàng)目、金額、用途、預(yù)計(jì)支付時(shí)間等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字。對(duì)于金額較大或涉及重要事項(xiàng)的費(fèi)用支出，還需按照公司規(guī)定提交相關(guān)審批文件，如項(xiàng)目預(yù)算、合同協(xié)議等。2.審批流程費(fèi)用申請(qǐng)表提交后，按照公司審批權(quán)限進(jìn)行逐級(jí)審批。審批流程一般包括部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理等環(huán)節(jié)。各級(jí)審批人員應(yīng)認(rèn)真審核費(fèi)用申請(qǐng)的合理性、必要性和合規(guī)性，對(duì)不符合規(guī)定的申請(qǐng)予以駁回，并說明理由。審批通過后的費(fèi)用申請(qǐng)表作為財(cái)務(wù)付款的依據(jù)。3.付款安排財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批通過后的費(fèi)用申請(qǐng)表，安排付款事宜。對(duì)于有合同約定的付款事項(xiàng)，應(yīng)按照合同條款執(zhí)行付款時(shí)間和方式；對(duì)于無(wú)合同約定的費(fèi)用支出，應(yīng)根據(jù)公司資金狀況和業(yè)務(wù)需求合理安排付款。付款方式可包括銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票、現(xiàn)金等，但應(yīng)盡量采用銀行轉(zhuǎn)賬方式，確保資金支付安全、便捷、可追溯。在付款前，財(cái)務(wù)人員應(yīng)再次核對(duì)付款信息與費(fèi)用申請(qǐng)表一致，并確保公司資金余額充足。4.賬務(wù)處理付款完成后，財(cái)務(wù)人員及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。根據(jù)支出性質(zhì)，準(zhǔn)確記錄費(fèi)用科目、金額、日期等信息，并在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中生成相應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證。同時(shí)，更新相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，反映公司費(fèi)用支出情況。對(duì)于涉及固定資產(chǎn)購(gòu)置、無(wú)形資產(chǎn)攤銷等長(zhǎng)期資產(chǎn)支出，應(yīng)按照公司資產(chǎn)管理制度進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理和資產(chǎn)登記。在賬務(wù)處理過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵循會(huì)計(jì)核算原則，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。5.報(bào)銷憑證審核員工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，應(yīng)按照公司報(bào)銷制度要求提供真實(shí)、合法、有效的報(bào)銷憑證。報(bào)銷憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、清單、審批單等相關(guān)資料。財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行認(rèn)真審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、完整性、合法性、關(guān)聯(lián)性等。對(duì)于不符合要求的報(bào)銷憑證，應(yīng)要求員工補(bǔ)充或更換；對(duì)于虛假報(bào)銷等違規(guī)行為，應(yīng)按照公司規(guī)定嚴(yán)肅處理。審核通過后的報(bào)銷憑證作為財(cái)務(wù)報(bào)銷入賬的依據(jù)。三、資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制（一）資金預(yù)算管理1.年度預(yù)算編制公司應(yīng)在每年年末編制下一年度的資金預(yù)算。資金預(yù)算編制應(yīng)結(jié)合公司戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃、市場(chǎng)預(yù)測(cè)等因素，綜合考慮各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用及投資等資金收支情況。各部門應(yīng)根據(jù)本部門業(yè)務(wù)需求，詳細(xì)編制本部門的資金預(yù)算草案，并提交給財(cái)務(wù)部門。2.預(yù)算審核與調(diào)整財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門提交的資金預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡。審核內(nèi)容包括預(yù)算的合理性、準(zhǔn)確性、可行性等方面。根據(jù)審核結(jié)果，編制公司年度資金預(yù)算方案，提交公司管理層審批。經(jīng)審批后的資金預(yù)算作為公司年度資金管理的依據(jù)。在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場(chǎng)環(huán)境變化、業(yè)務(wù)調(diào)整等原因?qū)е骂A(yù)算需要調(diào)整，應(yīng)按照公司規(guī)定的預(yù)算調(diào)整流程進(jìn)行申請(qǐng)和審批。3.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析。定期將實(shí)際資金收支情況與預(yù)算進(jìn)行對(duì)比，及時(shí)發(fā)現(xiàn)差異并分析原因。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的情況，應(yīng)及時(shí)向相關(guān)部門反饋，并提出改進(jìn)措施和建議。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保公司資金收支合理、有序。（二）銀行賬戶管理1.賬戶開設(shè)與注銷公司銀行賬戶的開設(shè)與注銷應(yīng)按照公司規(guī)定的流程進(jìn)行審批。開設(shè)銀行賬戶時(shí)，應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要選擇合適的銀行和賬戶類型，并確保賬戶用途符合法律法規(guī)和公司管理要求。賬戶開設(shè)申請(qǐng)應(yīng)提交相關(guān)資料，包括公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照、法人身份證明、授權(quán)委托書等，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、公司管理層審批后辦理。注銷銀行賬戶時(shí)，應(yīng)提前清理賬戶余額，確保賬戶無(wú)未結(jié)清款項(xiàng)，并按照銀行要求辦理相關(guān)手續(xù)。2.賬戶安全管理加強(qiáng)銀行賬戶安全管理，設(shè)置嚴(yán)格的賬戶密碼和權(quán)限。財(cái)務(wù)人員應(yīng)妥善保管銀行賬戶信息和密碼，不得隨意透露給他人。定期更換賬戶密碼，確保賬戶安全。同時(shí)，關(guān)注銀行賬戶資金變動(dòng)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常交易并采取措施防范風(fēng)險(xiǎn)。如發(fā)現(xiàn)賬戶被盜用或存在其他安全問題，應(yīng)立即向銀行掛失，并及時(shí)向公司管理層報(bào)告，配合相關(guān)部門進(jìn)行調(diào)查和處理。3.銀行對(duì)賬每月定期與銀行進(jìn)行對(duì)賬，核對(duì)銀行賬戶收支明細(xì)、余額等信息。銀行對(duì)賬工作應(yīng)由專人負(fù)責(zé)，確保對(duì)賬結(jié)果準(zhǔn)確無(wú)誤。如發(fā)現(xiàn)銀行對(duì)賬差異，應(yīng)及時(shí)與銀行溝通核實(shí)原因，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)跟蹤其后續(xù)處理情況，確保資金安全和賬目一致。銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)作為重要的財(cái)務(wù)檔案妥善保管。（三）資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與應(yīng)對(duì)1.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)設(shè)定建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，設(shè)定相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)可包括資金流動(dòng)性指標(biāo)（如流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率等）、償債能力指標(biāo)（如資產(chǎn)負(fù)債率、利息保障倍數(shù)等）、資金集中度指標(biāo)等。通過對(duì)這些指標(biāo)的實(shí)時(shí)監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司資金風(fēng)險(xiǎn)狀況。2.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與報(bào)告當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)出現(xiàn)異常時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)，并向公司管理層報(bào)告。報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)的具體情況、可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素、對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的影響等。同時(shí)，提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)建議，供公司管理層決策參考。3.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施公司管理層根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警報(bào)告，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施可包括調(diào)整資金預(yù)算、優(yōu)化資金配置、加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理催收、合理安排融資渠道等。各部門應(yīng)按照公司要求積極配合實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，共同防范資金風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資金安全和正常運(yùn)營(yíng)。四、財(cái)務(wù)票據(jù)管理（一）票據(jù)種類與使用范圍公司涉及的財(cái)務(wù)票據(jù)主要包括發(fā)票（增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票等）、收據(jù)、支票、匯票、本票等。發(fā)票用于公司銷售商品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)活動(dòng)中的收款憑證和稅務(wù)申報(bào)依據(jù)；收據(jù)用于公司收取非經(jīng)營(yíng)性款項(xiàng)或往來款項(xiàng)的證明；支票、匯票、本票等用于公司對(duì)外支付款項(xiàng)。（二）票據(jù)購(gòu)買與保管1.票據(jù)購(gòu)買財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)購(gòu)買工作。票據(jù)購(gòu)買人員應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)和銀行等相關(guān)部門的要求，填寫票據(jù)購(gòu)買申請(qǐng)表，提交必要的證明文件，辦理票據(jù)購(gòu)買手續(xù)。購(gòu)買票據(jù)時(shí)，應(yīng)確保票據(jù)種類、數(shù)量、號(hào)碼等信息準(zhǔn)確無(wú)誤，并妥善保管票據(jù)購(gòu)買憑證。2.票據(jù)保管設(shè)立專門的票據(jù)保管場(chǎng)所，配備保險(xiǎn)柜等安全設(shè)施，確保票據(jù)存放安全。票據(jù)保管人員應(yīng)建立票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號(hào)碼、購(gòu)入日期、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人員簽字等信息。對(duì)空白票據(jù)和已開具未使用的票據(jù)應(yīng)分別存放，并嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定進(jìn)行保管。定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。（三）票據(jù)開具與使用1.發(fā)票開具發(fā)票開具應(yīng)嚴(yán)格按照稅務(wù)法規(guī)要求進(jìn)行操作。開票人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)開票信息，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。發(fā)票開具后，應(yīng)加蓋公司發(fā)票專用章，并按照規(guī)定的傳遞方式交付給客戶。同時(shí)，在發(fā)票開具系統(tǒng)中做好記錄，以便查詢和統(tǒng)計(jì)。對(duì)于作廢發(fā)票，應(yīng)在發(fā)票上加蓋“作廢”章，并在發(fā)票開具系統(tǒng)中進(jìn)行作廢處理，確保作廢發(fā)票與存根聯(lián)一同保存。2.收據(jù)使用收據(jù)使用應(yīng)符合公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定。開具收據(jù)時(shí)，應(yīng)注明收款事由、金額、收款日期等信息，并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章。收據(jù)開具后，應(yīng)及時(shí)登記入賬，并按照規(guī)定的保管期限進(jìn)行保存。對(duì)于已使用的收據(jù)存根聯(lián)，應(yīng)妥善保管，以備查驗(yàn)。3.支票、匯票、本票使用支票、匯票、本票等票據(jù)的使用應(yīng)嚴(yán)格按照銀行規(guī)定的流程進(jìn)行。填寫票據(jù)時(shí)，應(yīng)確保各項(xiàng)信息準(zhǔn)確無(wú)誤，包括出票日期、收款人名稱、金額、用途等。加蓋公司預(yù)留銀行印鑒后，按照規(guī)定的方式交付給收款人。對(duì)于支票的使用，應(yīng)注意支票的有效期和背書轉(zhuǎn)讓規(guī)定；對(duì)于匯票和本票，應(yīng)關(guān)注票據(jù)的兌付期限和相關(guān)手續(xù)要求。同時(shí)，做好票據(jù)使用記錄，跟蹤票據(jù)的流轉(zhuǎn)和兌付情況。（四）票據(jù)核銷與銷毀1.票據(jù)核銷定期對(duì)已使用的票據(jù)進(jìn)行核銷。核銷時(shí)，應(yīng)核對(duì)票據(jù)存根聯(lián)與記賬聯(lián)的一致性，確保每一筆票據(jù)業(yè)務(wù)都已準(zhǔn)確入賬。核銷記錄應(yīng)詳細(xì)記錄票據(jù)號(hào)碼、開具金額、收款或付款情況、核銷日期等信息，并由核銷人員簽字確認(rèn)。2.票據(jù)銷毀對(duì)于已核銷且超過保管期限的票據(jù)，按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。票據(jù)銷毀前，應(yīng)編制票據(jù)銷毀清單，注明票據(jù)種類、號(hào)碼、數(shù)量等信息，并經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和公司管理層審批。銷毀過程應(yīng)由專人負(fù)責(zé)監(jiān)督，確保票據(jù)銷毀徹底，防止票據(jù)信息泄露。銷毀清單作為重要的財(cái)務(wù)檔案妥善保管。五、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍與分類公司財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)資料、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單、發(fā)票存根聯(lián)、收據(jù)存根聯(lián)、財(cái)務(wù)審批文件等各類與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的資料。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照類別進(jìn)行分類管理，便于查詢和使用。（二）檔案整理與裝訂1.會(huì)計(jì)憑證整理與裝訂每月末，財(cái)務(wù)人員對(duì)當(dāng)月的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行整理。整理內(nèi)容包括檢查憑證的完整性、準(zhǔn)確性，剔除不必要的附件，按照憑證編號(hào)順序排列。然后將整理好的憑證進(jìn)行裝訂，裝訂應(yīng)牢固、整齊，封面應(yīng)注明公司名稱、會(huì)計(jì)期間、憑證種類、起止號(hào)碼、憑證張數(shù)等信息。2.會(huì)計(jì)賬簿整理與裝訂會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)定期進(jìn)行結(jié)賬和核對(duì)，確保賬目準(zhǔn)確無(wú)誤。在年度終了時(shí)，對(duì)全年的會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行整理和裝訂。裝訂時(shí)，應(yīng)將賬簿封面、扉頁(yè)、賬頁(yè)等依次裝訂成冊(cè)，并在封面上加蓋公司公章和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人印章。3.其他檔案整理對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)資料、合同協(xié)議等其他財(cái)務(wù)檔案，也應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行整理和分類。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照年度、季度、月度順序裝訂成冊(cè)，并加蓋公司公章；稅務(wù)申報(bào)資料應(yīng)按照稅種、申報(bào)期限分類整理保存；合同協(xié)議應(yīng)按照業(yè)務(wù)類別和簽訂時(shí)間順序排列，確保檔案資料完整、有序。（三）檔案保管與借閱1.檔案保管設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案保管室，配備必要的保管設(shè)備，如檔案柜、防潮防蟲設(shè)施等，確保財(cái)務(wù)檔案存放安全。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的保管期限進(jìn)行分類存放，保管期限一般分為永久、定期（10年、30年等）。定期對(duì)檔案進(jìn)行檢查和盤點(diǎn)，確保檔案無(wú)損壞、丟失等情況。2.檔案借閱因工作需要借閱財(cái)務(wù)檔案時(shí),借閱人員應(yīng)填寫檔案借閱申請(qǐng)表，注明借閱檔案名稱、借閱原因、借閱期限等信息，并經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批。借閱檔案時(shí)，應(yīng)在檔案保管人員的陪同下進(jìn)行查閱，不得擅自將檔案帶出保管室。借閱人員應(yīng)妥善保管借閱的檔案，不得涂改、損壞、丟失。借閱期限屆滿后，應(yīng)及時(shí)歸還檔案，檔案保管人員應(yīng)對(duì)歸還的檔案進(jìn)行檢查，確保檔案完整無(wú)損。（四）檔案銷毀1.銷毀申請(qǐng)與審批財(cái)務(wù)檔案達(dá)到保管期限需要銷毀時(shí)，由檔案保管人員提出銷毀申請(qǐng)，填寫檔案銷毀申請(qǐng)表，注明檔案名稱、保管期限、銷毀原因等信息，并附上擬銷毀檔案清單。申請(qǐng)表經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核、公司管理層審批后，方可進(jìn)行檔案銷毀。2.銷毀實(shí)施檔案銷毀應(yīng)在專人監(jiān)督下進(jìn)行，確保銷毀徹底。銷毀方式可采用焚燒、粉碎等方式，但應(yīng)根據(jù)檔案性質(zhì)選擇合適的銷毀方法。銷毀過程中，監(jiān)督人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)銷毀檔案清單與實(shí)際銷毀檔案是否一致，并在銷毀記錄上簽字確認(rèn)。銷毀記錄應(yīng)作為重要的檔案資料妥善保存，以備日后查詢。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)公司財(cái)務(wù)走賬制度執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性，走賬流程的合規(guī)性，資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制情況，財(cái)務(wù)票據(jù)管理情況，財(cái)務(wù)檔案管理情況等。通過審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議，確保公司財(cái)務(wù)走賬制度有效執(zhí)行。（二）財(cái)務(wù)自查財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期開展財(cái)務(wù)自查工作，對(duì)照公司財(cái)務(wù)走賬制度要求，對(duì)本部門的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行全面檢查。自查內(nèi)容包括會(huì)計(jì)憑證編制、賬務(wù)