PAGE財(cái)政規(guī)范票據(jù)簽字制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)政票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)使用流程，確保財(cái)政票據(jù)的開具、使用、保管等環(huán)節(jié)合法合規(guī)，保障公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部涉及財(cái)政票據(jù)使用的所有部門和人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家財(cái)政票據(jù)管理的相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保票據(jù)使用合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：票據(jù)內(nèi)容填寫準(zhǔn)確無誤，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠。3.完整性原則：票據(jù)流轉(zhuǎn)過程中各環(huán)節(jié)手續(xù)完備，相關(guān)資料齊全。4.安全性原則：加強(qiáng)票據(jù)保管，防止票據(jù)丟失、損毀、被盜用等情況發(fā)生。二、財(cái)政票據(jù)的種類及適用范圍（一）種類1.非稅收入票據(jù)：包括通用繳款書、非稅收入一般繳款書等，用于收取行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、罰沒收入等非稅收入。2.往來結(jié)算票據(jù)：用于單位之間發(fā)生的暫收、代收和單位內(nèi)部資金往來結(jié)算等業(yè)務(wù)。3.其他財(cái)政票據(jù)：根據(jù)財(cái)政部門規(guī)定適用的其他特定票據(jù)。（二）適用范圍1.非稅收入票據(jù)：適用于公司依法依規(guī)收取的各項(xiàng)非稅收入項(xiàng)目，具體收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)符合國家和地方相關(guān)規(guī)定。2.往來結(jié)算票據(jù)：僅限于公司內(nèi)部各部門之間、公司與其他單位之間符合規(guī)定的往來款項(xiàng)結(jié)算使用，不得用于收取非稅收入或從事經(jīng)營活動。3.其他財(cái)政票據(jù)：按照財(cái)政部門明確的適用范圍使用，不得擅自擴(kuò)大或變更使用范圍。三、票據(jù)的領(lǐng)購與發(fā)放（一）領(lǐng)購1.公司財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)財(cái)政票據(jù)的領(lǐng)購工作。領(lǐng)購人員應(yīng)熟悉國家財(cái)政票據(jù)管理政策和相關(guān)業(yè)務(wù)流程，具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心。2.領(lǐng)購人員根據(jù)公司實(shí)際業(yè)務(wù)需要，按照財(cái)政部門規(guī)定的時(shí)間和要求，填寫《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購申請表》，詳細(xì)注明所需票據(jù)的種類、數(shù)量等信息，并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章。3.將《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購申請表》及相關(guān)證明材料報(bào)送至當(dāng)?shù)刎?cái)政部門票據(jù)管理機(jī)構(gòu)審核。審核通過后，領(lǐng)購人員憑財(cái)政部門核發(fā)的《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購證》，按照規(guī)定的方式和渠道領(lǐng)購財(cái)政票據(jù)。（二）發(fā)放1.領(lǐng)購回的財(cái)政票據(jù)由財(cái)務(wù)部門專人負(fù)責(zé)保管，并建立票據(jù)臺賬。臺賬應(yīng)詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號碼、領(lǐng)購日期、發(fā)放日期、使用部門及人員等信息，確保票據(jù)流向清晰可查。2.根據(jù)公司各部門實(shí)際業(yè)務(wù)需求，財(cái)務(wù)部門按照票據(jù)使用計(jì)劃，向各部門發(fā)放財(cái)政票據(jù)。發(fā)放時(shí)，應(yīng)填寫《財(cái)政票據(jù)發(fā)放登記表》，注明發(fā)放票據(jù)的種類、號碼、數(shù)量、領(lǐng)取部門及人員等內(nèi)容，并由領(lǐng)取人簽字確認(rèn)。3.各部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)本部門財(cái)政票據(jù)的領(lǐng)取、保管和使用工作。領(lǐng)取票據(jù)時(shí)，領(lǐng)取人應(yīng)核對票據(jù)的種類、號碼、數(shù)量等信息是否與《財(cái)政票據(jù)發(fā)放登記表》一致，如有不符，應(yīng)及時(shí)與財(cái)務(wù)部門溝通解決。四、票據(jù)的開具與使用（一）開具要求1.財(cái)政票據(jù)必須由公司財(cái)務(wù)部門或經(jīng)授權(quán)的部門按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具，不得由其他部門或個(gè)人擅自開具。2.開具票據(jù)時(shí)，應(yīng)使用中文，按號碼順序填開，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，字跡清楚，不得涂改、挖補(bǔ)、撕毀。如有填寫錯(cuò)誤，應(yīng)另行開具票據(jù)，并在誤填的票據(jù)上注明“作廢”字樣，所有聯(lián)次留存?zhèn)洳椤?.票據(jù)開具日期應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生日期一致，不得提前或滯后開具。4.開具的票據(jù)應(yīng)加蓋公司財(cái)務(wù)專用章或經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)的其他印章，印章應(yīng)清晰、端正，不得模糊不清或加蓋其他無效印章。（二）使用規(guī)定1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政票據(jù)的適用范圍使用票據(jù)，不得超范圍使用或混用票據(jù)。2.財(cái)政票據(jù)僅限于在公司內(nèi)部或與外部單位發(fā)生規(guī)定的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)，不得擅自擴(kuò)大票據(jù)使用范圍或用于其他非法活動。3.已開具的財(cái)政票據(jù)存根聯(lián)及相關(guān)資料應(yīng)按照財(cái)務(wù)檔案管理規(guī)定妥善保管，保管期限不得少于規(guī)定年限。五、票據(jù)的簽字流程（一）開票人員簽字1.開票人員在開具財(cái)政票據(jù)后，應(yīng)在票據(jù)存根聯(lián)、記賬聯(lián)等相關(guān)聯(lián)次上簽字，確認(rèn)票據(jù)內(nèi)容填寫準(zhǔn)確無誤，開票行為合規(guī)。簽字應(yīng)清晰可辨，注明開票日期。2.簽字內(nèi)容應(yīng)包括開票人員姓名、部門等信息，以便明確責(zé)任歸屬。（二）審核人員簽字1.票據(jù)開具后，應(yīng)由部門負(fù)責(zé)人或指定的審核人員對票據(jù)內(nèi)容進(jìn)行審核。審核人員應(yīng)仔細(xì)核對票據(jù)的各項(xiàng)信息，包括業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、開票日期、印章等是否符合規(guī)定。2.審核無誤后，審核人員在票據(jù)審核聯(lián)上簽字，并注明審核日期。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)存在問題，應(yīng)及時(shí)通知開票人員進(jìn)行更正或重新開具。（三）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字1.經(jīng)審核后的財(cái)政票據(jù)，應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行最終審核。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)對票據(jù)的合法性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行全面審查，確保票據(jù)符合公司財(cái)務(wù)管理制度和國家財(cái)政法規(guī)要求。2.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核通過后，在票據(jù)財(cái)務(wù)審核聯(lián)上簽字，并注明審核意見和日期。如財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人認(rèn)為票據(jù)存在重大問題，有權(quán)拒絕簽字，并要求相關(guān)部門重新處理。（四）其他相關(guān)簽字1.根據(jù)業(yè)務(wù)需要和公司規(guī)定，可能還需其他相關(guān)人員在財(cái)政票據(jù)上簽字確認(rèn)。例如，涉及合同簽訂的業(yè)務(wù)，合同簽訂人應(yīng)在與票據(jù)相關(guān)的合同條款或附件上簽字，以證明業(yè)務(wù)的真實(shí)性和關(guān)聯(lián)性。2.對于一些特殊業(yè)務(wù)或金額較大的票據(jù)，可能還需公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字審批。主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)在充分了解業(yè)務(wù)情況的基礎(chǔ)上，對票據(jù)的使用和財(cái)務(wù)處理進(jìn)行把關(guān)，簽字確認(rèn)后方可進(jìn)行后續(xù)操作。六、票據(jù)的保管與核銷（一）保管1.各部門應(yīng)設(shè)立專門的票據(jù)保管場所，配備必要的安全設(shè)施，如保險(xiǎn)柜、文件柜等，確保財(cái)政票據(jù)存放安全。2.票據(jù)保管人員應(yīng)定期對票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)和清查，核對票據(jù)的實(shí)際數(shù)量與臺賬記錄是否一致，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、損毀等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部門，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.財(cái)政票據(jù)應(yīng)按照種類、號碼順序妥善保管，不得隨意堆放或混放。對于已開具的票據(jù)存根聯(lián)及相關(guān)資料，應(yīng)按照年度、月份進(jìn)行分類整理，裝訂成冊，并在封面上注明票據(jù)種類、年度、月份、起止號碼、份數(shù)等信息。（二）核銷1.公司應(yīng)按照財(cái)政部門規(guī)定的時(shí)間和要求，定期向財(cái)政部門辦理票據(jù)核銷手續(xù)。核銷時(shí)，應(yīng)填寫《財(cái)政票據(jù)核銷申請表》，詳細(xì)注明已使用票據(jù)的種類、號碼、開具金額、作廢票據(jù)號碼及原因等信息，并附上已開具票據(jù)的存根聯(lián)及相關(guān)資料。2.財(cái)政部門對公司報(bào)送的票據(jù)核銷申請進(jìn)行審核。審核通過后，在《財(cái)政票據(jù)核銷申請表》上加蓋印章，并出具核銷證明。公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)將核銷證明妥善保存，作為票據(jù)使用合規(guī)的重要依據(jù)。3.對于因特殊原因無法按時(shí)核銷的票據(jù)，公司應(yīng)提前向財(cái)政部門說明情況，并按照財(cái)政部門要求辦理延期核銷手續(xù)。在延期核銷期間，公司應(yīng)加強(qiáng)對相關(guān)票據(jù)的管理，確保票據(jù)安全。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對財(cái)政票據(jù)的使用和管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查票據(jù)的領(lǐng)購、發(fā)放、開具、使用、保管、核銷等環(huán)節(jié)是否符合本制度規(guī)定，是否存在違規(guī)行為。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對各部門財(cái)政票據(jù)使用情況的日常監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。對于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理，并責(zé)令限期整改。（二）外部監(jiān)督1.積極配合財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等相關(guān)部門對公司財(cái)政票據(jù)使用情況的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供有關(guān)資料和信息，不得拒絕、隱匿或謊報(bào)。2.對于外部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，公司應(yīng)高度重視，認(rèn)真整改，并及時(shí)將整改情況報(bào)告相關(guān)部門。同時(shí)，應(yīng)根據(jù)問題產(chǎn)生的原因，完善內(nèi)部管理制度，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，防止類似問題再次發(fā)生。八、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.未經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)，擅自印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管、使用財(cái)政票據(jù)的。2.轉(zhuǎn)讓、出借、串用、代開財(cái)政票據(jù)，或者偽造、變造、買賣、擅自銷毀財(cái)政票據(jù)的。3.偽造、使用虛假票據(jù)，騙取財(cái)政資金或其他利益的。4.未按規(guī)定開具、使用財(cái)政票據(jù)，導(dǎo)致票據(jù)內(nèi)容錯(cuò)誤、不完整或印章不符的。5.未按規(guī)定保管財(cái)政票據(jù)，造成票據(jù)丟失、損毀、被盜用等情況的。6.未按規(guī)定辦理票據(jù)領(lǐng)購、發(fā)放、核銷手續(xù)，或故意拖延、拒絕辦理的。（二）處理措施1.對于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，公司將視情節(jié)輕重，對相關(guān)責(zé)任人給予批評教育、警告、罰款等處罰措施。2.因違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。3.對于情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的，將依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。