PAGE債務(wù)規(guī)范管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司債務(wù)管理，規(guī)范債務(wù)行為，有效防范和控制債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資金安全和穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、子公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的各類債務(wù)的管理，包括但不限于銀行貸款、債券發(fā)行、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（三）基本原則1.合法性原則：債務(wù)的形成、履行和管理必須符合國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定，確保公司的各項(xiàng)債務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.風(fēng)險(xiǎn)可控原則：充分評(píng)估債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范和控制，將債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在公司可承受的范圍內(nèi)。3.成本效益原則：在債務(wù)管理過程中，綜合考慮融資成本、資金使用效率等因素，力求實(shí)現(xiàn)成本效益的最大化。4.規(guī)范透明原則：建立健全債務(wù)管理制度和流程，確保債務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時(shí)披露，做到債務(wù)管理規(guī)范透明。二、債務(wù)管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)管理部門1.負(fù)責(zé)制定和完善公司債務(wù)管理制度，并組織實(shí)施。2.統(tǒng)一管理公司的債務(wù)賬戶，辦理債務(wù)的結(jié)算、核算等工作。3.定期編制債務(wù)報(bào)表，分析債務(wù)結(jié)構(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)狀況，為公司決策提供依據(jù)。4.參與債務(wù)融資方案的制定和談判，協(xié)助相關(guān)部門做好債務(wù)融資工作。5.負(fù)責(zé)監(jiān)督債務(wù)資金的使用情況，確保資金?？顚Ｓ谩＃ǘI(yè)務(wù)部門1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，提出債務(wù)融資需求，并提供相關(guān)資料。2.負(fù)責(zé)債務(wù)融資項(xiàng)目的前期調(diào)研、可行性分析等工作。3.參與債務(wù)融資合同的起草、審核和簽訂工作。4.負(fù)責(zé)債務(wù)資金的使用和管理，確保資金用于業(yè)務(wù)發(fā)展，并按時(shí)償還債務(wù)本息。5.及時(shí)向財(cái)務(wù)管理部門反饋債務(wù)融資和使用過程中的相關(guān)信息。（三）風(fēng)險(xiǎn)管理部門1.負(fù)責(zé)對(duì)公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和監(jiān)控，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。2.參與債務(wù)融資方案的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，提出風(fēng)險(xiǎn)防控建議。3.定期對(duì)公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行分析和預(yù)警，為公司決策提供風(fēng)險(xiǎn)參考。（四）審計(jì)部門1.負(fù)責(zé)對(duì)公司債務(wù)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查債務(wù)管理制度的執(zhí)行情況。2.對(duì)債務(wù)融資項(xiàng)目的資金使用、效益情況等進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)，提出審計(jì)意見和建議。（五）決策層1.負(fù)責(zé)審批公司債務(wù)管理制度、融資方案等重大事項(xiàng)。2.根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)情況，決策公司的債務(wù)融資規(guī)模、方式等。3.對(duì)公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)最終責(zé)任。三、債務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)年度業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃和資金需求，于每年[具體時(shí)間]前向財(cái)務(wù)管理部門提交下一年度的債務(wù)融資預(yù)算申請(qǐng)，包括融資規(guī)模、融資方式、融資期限、預(yù)計(jì)融資成本等。2.財(cái)務(wù)管理部門結(jié)合公司整體資金狀況、償債能力和發(fā)展戰(zhàn)略，對(duì)各業(yè)務(wù)部門提交的預(yù)算申請(qǐng)進(jìn)行匯總、審核和平衡，編制公司年度債務(wù)融資預(yù)算草案。3.年度債務(wù)融資預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審核后，提交董事會(huì)審議批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的年度債務(wù)融資預(yù)算執(zhí)行，不得擅自突破預(yù)算。因業(yè)務(wù)發(fā)展需要確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。2.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)債務(wù)融資預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)比分析預(yù)算執(zhí)行與實(shí)際情況的差異，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)出現(xiàn)下列情況之一時(shí)，可對(duì)債務(wù)融資預(yù)算進(jìn)行調(diào)整：國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策發(fā)生重大變化，影響公司債務(wù)融資計(jì)劃的實(shí)施；公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略調(diào)整，導(dǎo)致資金需求發(fā)生重大變化；其他不可預(yù)見的因素，對(duì)公司債務(wù)融資產(chǎn)生重大影響。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)由業(yè)務(wù)部門提出，經(jīng)財(cái)務(wù)管理部門審核后，報(bào)公司管理層審批。3.預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)，并監(jiān)督執(zhí)行。四、債務(wù)融資管理（一）融資方式選擇1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要、資金需求規(guī)模、融資成本、風(fēng)險(xiǎn)承受能力等因素，綜合考慮選擇合適的債務(wù)融資方式。常見的融資方式包括銀行貸款、債券發(fā)行、融資租賃、商業(yè)信用等。2.在選擇融資方式時(shí)，應(yīng)充分了解各種融資方式的特點(diǎn)、條件和要求，進(jìn)行詳細(xì)的比較和分析，選擇最適合公司的融資方式。（二）融資申請(qǐng)與審批1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，向財(cái)務(wù)管理部門提交債務(wù)融資申請(qǐng)，申請(qǐng)內(nèi)容應(yīng)包括融資項(xiàng)目背景、融資規(guī)模、融資方式、融資期限、預(yù)計(jì)融資成本、還款計(jì)劃等。2.財(cái)務(wù)管理部門對(duì)業(yè)務(wù)部門提交的融資申請(qǐng)進(jìn)行初審，審核內(nèi)容包括融資項(xiàng)目的可行性、融資規(guī)模的合理性、融資方式的合規(guī)性、還款計(jì)劃的可行性等。3.初審?fù)ㄟ^后，財(cái)務(wù)管理部門將融資申請(qǐng)?zhí)峤伙L(fēng)險(xiǎn)管理部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)從風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)等方面對(duì)融資項(xiàng)目進(jìn)行全面分析，提出風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意見。4.融資申請(qǐng)經(jīng)財(cái)務(wù)管理部門初審和風(fēng)險(xiǎn)管理部門風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后，提交公司管理層審批。重大融資項(xiàng)目需提交董事會(huì)審議批準(zhǔn)。（三）融資合同簽訂1.融資申請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)與融資機(jī)構(gòu)洽談融資合同條款，起草融資合同文本。2.融資合同文本應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)、融資金額、融資期限、融資利率、還款方式、違約責(zé)任等主要條款。3.融資合同文本起草完成后，應(yīng)提交公司法律合規(guī)部門進(jìn)行審核。法律合規(guī)部門應(yīng)從法律角度對(duì)融資合同進(jìn)行審查，確保合同條款合法合規(guī)，防范法律風(fēng)險(xiǎn)。4.融資合同經(jīng)法律合規(guī)部門審核通過后，由公司授權(quán)代表與融資機(jī)構(gòu)簽訂。（四）融資資金使用與管理1.融資資金到位后，財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)及時(shí)將資金劃撥到指定賬戶，并按照融資合同約定的用途進(jìn)行使用。2.業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照融資合同約定的用途使用資金，不得擅自改變資金用途。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)融資資金使用情況的監(jiān)督，定期檢查資金使用情況，確保資金?？顚Ｓ?。3.如因特殊情況需要變更資金用途的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批，并及時(shí)通知融資機(jī)構(gòu)。（五）融資償還管理1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)融資合同約定的還款計(jì)劃，提前做好資金安排，確保按時(shí)足額償還債務(wù)本息。2.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)在還款日前[具體時(shí)間]對(duì)還款資金進(jìn)行審核和確認(rèn)，確保還款資金足額到位。3.如因特殊原因無法按時(shí)足額償還債務(wù)本息的，應(yīng)提前與融資機(jī)構(gòu)溝通協(xié)商，申請(qǐng)展期或調(diào)整還款計(jì)劃。展期或調(diào)整還款計(jì)劃應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批，并簽訂相關(guān)補(bǔ)充協(xié)議。五、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估方法1.建立債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估方法可采用定性與定量相結(jié)合的方式，包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、風(fēng)險(xiǎn)矩陣分析、情景分析等。2.財(cái)務(wù)指標(biāo)分析主要通過分析公司的償債能力指標(biāo)（如資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等）來評(píng)估債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況。3.風(fēng)險(xiǎn)矩陣分析是將債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行量化，通過繪制風(fēng)險(xiǎn)矩陣圖來確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。4.情景分析是通過設(shè)定不同的情景，分析在各種情景下公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的變化情況，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)提供參考。（二）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系1.建立債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，設(shè)定關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，如資產(chǎn)負(fù)債率、利息保障倍數(shù)、短期償債能力指標(biāo)等。2.根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)和公司實(shí)際情況，確定各風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)的合理區(qū)間和預(yù)警值。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)偏離預(yù)警值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.根據(jù)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果和預(yù)警信號(hào)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)承受等。2.對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)債務(wù)項(xiàng)目，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施，如停止融資、提前償還債務(wù)等。3.對(duì)于一般風(fēng)險(xiǎn)債務(wù)項(xiàng)目，可采取風(fēng)險(xiǎn)降低措施，如優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)資金管理、提高資金使用效率等。4.對(duì)于部分風(fēng)險(xiǎn)可通過保險(xiǎn)、擔(dān)保等方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。5.在風(fēng)險(xiǎn)可控的情況下，可選擇風(fēng)險(xiǎn)承受措施，但應(yīng)密切關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)變化情況，及時(shí)調(diào)整應(yīng)對(duì)策略。六、債務(wù)信息管理（一）信息收集與整理1.財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)收集、整理公司債務(wù)相關(guān)信息，包括債務(wù)合同、還款記錄、利息支付憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表等。2.業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)管理部門提供與債務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)信息，如項(xiàng)目進(jìn)展情況、資金使用情況等。3.信息收集應(yīng)確保全面、準(zhǔn)確、及時(shí)，信息整理應(yīng)按照規(guī)范的格式和方法進(jìn)行，便于查詢和分析。（二）信息披露1.按照國(guó)家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期對(duì)公司債務(wù)信息進(jìn)行披露。披露內(nèi)容應(yīng)包括債務(wù)規(guī)模、債務(wù)結(jié)構(gòu)、融資成本、還款計(jì)劃等。2.信息披露應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，不得隱瞞或虛假披露債務(wù)信息。3.信息披露方式可采用公司網(wǎng)站公告、定期報(bào)告、臨時(shí)報(bào)告等形式。（三）信息分析與利用1.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)公司債務(wù)信息進(jìn)行分析，分析債務(wù)結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)狀況、融資成本變化等情況。2.通過信息分析，為公司決策提供依據(jù)，如調(diào)整債務(wù)融資策略、優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)、降低融資成本等。3.加強(qiáng)對(duì)債務(wù)信息的利用，提高公司債務(wù)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防控能力。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.審計(jì)部門定期對(duì)公司債務(wù)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查債務(wù)管理制度的執(zhí)行情況、融資資金的使用情況、還款計(jì)劃的落實(shí)情況等。2.審計(jì)部門應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)自身債務(wù)管理工作的內(nèi)部監(jiān)督，定期進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。（