PAGE財(cái)務(wù)管理制度及規(guī)范一、總則1.目的本財(cái)務(wù)管理制度及規(guī)范旨在加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財(cái)務(wù)支持。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息全面、完整。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。及時(shí)性原則：及時(shí)處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)事務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度及相關(guān)流程，并組織實(shí)施。編制公司年度預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)報(bào)告，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)公司資金籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。負(fù)責(zé)公司成本費(fèi)用控制、稅務(wù)籌劃和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。配合內(nèi)外部審計(jì)、稅務(wù)等部門的工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料。2.財(cái)務(wù)人員配備根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和財(cái)務(wù)管理需要，合理配備財(cái)務(wù)人員，明確各崗位職責(zé)和分工。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，遵守職業(yè)道德規(guī)范。定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。3.財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置財(cái)務(wù)經(jīng)理：全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)計(jì)劃，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度，協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部門與其他部門的工作關(guān)系。會(huì)計(jì)主管：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作的組織和管理，審核會(huì)計(jì)憑證，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，組織財(cái)務(wù)檔案管理等工作。會(huì)計(jì)：按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行日常會(huì)計(jì)核算，登記賬簿，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，辦理稅務(wù)申報(bào)等工作。出納：負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。三、財(cái)務(wù)核算管理1.會(huì)計(jì)核算原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，記錄和反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。遵循國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表格式進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。會(huì)計(jì)核算應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得提前或推遲結(jié)賬，不得虛增或虛減收入、成本和費(fèi)用。2.會(huì)計(jì)憑證管理會(huì)計(jì)憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，內(nèi)容完整、手續(xù)齊全、字跡清晰。記賬憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式填寫，注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等，并由制單、審核、記賬、會(huì)計(jì)主管等人員簽字或蓋章。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)及時(shí)裝訂成冊(cè)，妥善保管，不得丟失或損壞。保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.會(huì)計(jì)賬簿設(shè)置公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~應(yīng)按照會(huì)計(jì)科目分類設(shè)置，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)總賬科目所屬明細(xì)科目設(shè)置，并根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。日記賬應(yīng)包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。其他輔助性賬簿應(yīng)根據(jù)公司管理需要設(shè)置，如固定資產(chǎn)明細(xì)賬、往來賬款明細(xì)賬等。4.財(cái)務(wù)報(bào)表編制財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定編制，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況，不得虛報(bào)、漏報(bào)或瞞報(bào)。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后對(duì)外報(bào)送。報(bào)送時(shí)間應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司要求。四、資金管理1.資金籌集管理根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。制定資金籌集計(jì)劃，明確資金籌集渠道、時(shí)間、金額等，并報(bào)公司管理層審批。加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，選擇合適的融資方式和金融機(jī)構(gòu)，確保資金籌集工作順利進(jìn)行。對(duì)籌集的資金進(jìn)行嚴(yán)格管理，確保資金及時(shí)足額到位，按照規(guī)定用途使用，不得擅自改變資金用途。2.資金預(yù)算管理建立資金預(yù)算管理制度，加強(qiáng)資金預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和分析工作。資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)計(jì)劃編制，包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金結(jié)余預(yù)算等。各部門應(yīng)按照公司規(guī)定的時(shí)間和格式編制本部門的資金預(yù)算，并報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總審核。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)各部門預(yù)算和公司整體情況，編制公司年度資金預(yù)算，報(bào)公司管理層審批。嚴(yán)格執(zhí)行資金預(yù)算，加強(qiáng)資金預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門，應(yīng)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控和分析，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行調(diào)整。3.資金收支管理建立健全資金收支管理制度，規(guī)范資金收支流程。資金收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得坐支現(xiàn)金。嚴(yán)格控制資金支出，所有資金支出必須按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。審批流程包括經(jīng)辦人申請(qǐng)、部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批等環(huán)節(jié)。加強(qiáng)對(duì)資金支出的審核，確保資金支出的真實(shí)性、合法性和合理性。審核內(nèi)容包括發(fā)票真實(shí)性、業(yè)務(wù)內(nèi)容合規(guī)性、金額準(zhǔn)確性等。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，確?，F(xiàn)金安全?，F(xiàn)金收付應(yīng)通過公司指定的銀行賬戶進(jìn)行，不得通過個(gè)人賬戶進(jìn)行資金收付。加強(qiáng)銀行賬戶管理，按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶，定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清理和核對(duì)，確保銀行賬戶安全。4.資金風(fēng)險(xiǎn)管理識(shí)別、評(píng)估和監(jiān)控公司面臨的資金風(fēng)險(xiǎn)，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。制定資金風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，采取有效的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，降低資金風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司的影響。加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理的信息溝通與報(bào)告，及時(shí)向公司管理層和相關(guān)部門報(bào)告資金風(fēng)險(xiǎn)情況，為公司決策提供依據(jù)。五、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，正確劃分成本費(fèi)用的受益期間和受益對(duì)象。成本費(fèi)用核算應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛增或虛減成本費(fèi)用。加強(qiáng)成本費(fèi)用核算的基礎(chǔ)工作，建立健全成本費(fèi)用核算臺(tái)賬，記錄成本費(fèi)用的發(fā)生情況和歸集過程。2.成本費(fèi)用控制措施建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的控制和管理。制定成本費(fèi)用預(yù)算，將成本費(fèi)用控制目標(biāo)分解到各部門和各項(xiàng)目，并加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析。優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，降低運(yùn)營(yíng)成本。通過改進(jìn)生產(chǎn)工藝、提高工作效率、合理配置資源等方式，減少不必要的成本支出。加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的審核和審批，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)，杜絕不合理的費(fèi)用支出。定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評(píng)估。分析成本費(fèi)用的構(gòu)成和變動(dòng)情況，找出成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取針對(duì)性的措施進(jìn)行改進(jìn)。3.成本費(fèi)用報(bào)銷管理制定成本費(fèi)用報(bào)銷制度，明確報(bào)銷范圍、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)、報(bào)銷流程等。員工報(bào)銷成本費(fèi)用時(shí)，應(yīng)填寫報(bào)銷申請(qǐng)表，并提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證。原始憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等。報(bào)銷申請(qǐng)表應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可報(bào)銷。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用報(bào)銷的審核，對(duì)不符合報(bào)銷規(guī)定的費(fèi)用不予報(bào)銷。對(duì)報(bào)銷金額較大或存在疑問的報(bào)銷事項(xiàng)，應(yīng)進(jìn)行重點(diǎn)審核和調(diào)查。六、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的分類、計(jì)價(jià)、折舊、清查、處置等管理要求。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類和計(jì)價(jià)，準(zhǔn)確記錄固定資產(chǎn)的原值、凈值、折舊等信息。按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊計(jì)提準(zhǔn)確、合理。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。清查盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)及時(shí)報(bào)告公司管理層，并對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)進(jìn)行相應(yīng)的處理。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核銷。2.流動(dòng)資產(chǎn)（存貨、應(yīng)收賬款等）管理存貨管理建立存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理。存貨采購(gòu)應(yīng)按照規(guī)定的采購(gòu)流程進(jìn)行，選擇合格的供應(yīng)商，確保存貨質(zhì)量。存貨驗(yàn)收應(yīng)嚴(yán)格按照驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，對(duì)驗(yàn)收合格的存貨及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)。加強(qiáng)存貨保管，確保存貨安全。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理存貨盤盈、盤虧、毀損等情況。存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的發(fā)出流程進(jìn)行，確保發(fā)出存貨的數(shù)量和成本準(zhǔn)確無誤。應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算、監(jiān)控和催收工作。銷售部門應(yīng)在簽訂銷售合同前，對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行調(diào)查和評(píng)估，合理確定信用額度和信用期限。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回等情況，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，督促銷售部門及時(shí)催收應(yīng)收賬款。對(duì)逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效的催收措施，如發(fā)函催收逾期賬款、上門催收、法律訴訟等，確保應(yīng)收賬款及時(shí)收回。七、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保公司稅務(wù)登記信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。根據(jù)公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款，不得漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)或遲報(bào)。建立稅務(wù)申報(bào)臺(tái)賬，記錄各項(xiàng)稅款的申報(bào)時(shí)間、申報(bào)金額、繳納時(shí)間、繳納金額等信息，確保稅務(wù)申報(bào)工作的規(guī)范有序。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，開展稅務(wù)籌劃工作，降低公司稅負(fù)。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)目標(biāo)，綜合考慮稅收政策、經(jīng)營(yíng)模式、財(cái)務(wù)管理等因素。關(guān)注國(guó)家稅收政策的變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃方案的有效性和適應(yīng)性。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策的執(zhí)行情況和稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作要求，爭(zhēng)取有利的稅收政策支持。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理識(shí)別、評(píng)估和監(jiān)控公司面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，包括政策風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。制定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，采取有效的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司的影響。加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督，定期對(duì)公司稅務(wù)工作進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制目標(biāo)保證公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。確保公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。提高公司資金使用效益，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。保護(hù)公司資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)流失。2.內(nèi)部控制原則全面性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)部門所有崗位，確保內(nèi)部控制無死角。重要性原則：關(guān)注重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，合理確定控制重點(diǎn)和控制程度。制衡性原則：確保財(cái)務(wù)部門內(nèi)部各崗位之間、財(cái)務(wù)部門與其他部門之間相互制約、相互監(jiān)督。適應(yīng)性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化和經(jīng)營(yíng)管理需要，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理控制內(nèi)部控制成本，提高內(nèi)部控制效率。3.內(nèi)部控制措施不相容職務(wù)分離控制：明確財(cái)務(wù)部門各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離，如出納與會(huì)計(jì)、記賬與審核、財(cái)務(wù)保管與財(cái)務(wù)審批等職務(wù)不得由同一人擔(dān)任。授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確各級(jí)管理人員的審批權(quán)限和審批程序，所有財(cái)務(wù)事項(xiàng)必須經(jīng)過授權(quán)審批后方可辦理。會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度，建立健全會(huì)計(jì)核算體系和財(cái)務(wù)管理制度，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對(duì)公司資產(chǎn)的保護(hù)，采取定期盤點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、限制接近等措施，確保資產(chǎn)安全。預(yù)算控制：加強(qiáng)預(yù)算管理，建立預(yù)算編制、執(zhí)行、控制和分析的全過程管理體系，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。運(yùn)營(yíng)分析控制：定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決?？?jī)效考評(píng)控制：建立財(cái)務(wù)部門績(jī)效考評(píng)制度，對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作業(yè)績(jī)、工作態(tài)度、專業(yè)能力等進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，激勵(lì)財(cái)務(wù)人員提高工作效率和工作質(zhì)量。九、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)建立內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況、內(nèi)部控制有效性等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門，直接對(duì)公司管理層負(fù)責(zé)。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，遵守職業(yè)道德規(guī)范。制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)時(shí)間等，并報(bào)公司管理層審批。內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)管理需要和風(fēng)險(xiǎn)狀況適時(shí)調(diào)整。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)程序和審計(jì)方法進(jìn)行審計(jì)工作，收集審計(jì)證據(jù)，撰寫審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正地反映審計(jì)結(jié)果，并提出審計(jì)意見和建議。公司管理層應(yīng)重視內(nèi)部審計(jì)工作，及時(shí)對(duì)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告進(jìn)行批示，督促相關(guān)部門對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改落實(shí)。2.外部審計(jì)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供必要的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息，確保外部審計(jì)工作順利進(jìn)行。對(duì)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)提出的審計(jì)意見和建議，應(yīng)認(rèn)真研究分析，及時(shí)進(jìn)行整改落實(shí)，并將整改情況反饋給外部審計(jì)機(jī)構(gòu)。3.財(cái)務(wù)監(jiān)督公司管理層應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督，定期聽取財(cái)務(wù)