PAGE財(cái)政所規(guī)范報(bào)銷制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)財(cái)政所財(cái)務(wù)管理，規(guī)范報(bào)銷行為，確保財(cái)政資金的合理使用，提高資金使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本財(cái)政所實(shí)際情況，制定本規(guī)范報(bào)銷制度。（二）適用范圍本制度適用于財(cái)政所全體工作人員在執(zhí)行公務(wù)過程中發(fā)生的各類費(fèi)用報(bào)銷。（三）基本原則1.合法性原則：報(bào)銷行為必須符合國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：報(bào)銷憑證必須真實(shí)、合法、有效，能夠準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況。3.合理性原則：報(bào)銷費(fèi)用應(yīng)與業(yè)務(wù)活動相關(guān)，符合財(cái)政所的實(shí)際需求和標(biāo)準(zhǔn)。4.審批原則：嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，確保報(bào)銷事項(xiàng)經(jīng)過相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門的審核批準(zhǔn)。二、報(bào)銷范圍及標(biāo)準(zhǔn)（一）差旅費(fèi)1.交通費(fèi)用乘坐飛機(jī)、火車、輪船等交通工具，按照規(guī)定的等級標(biāo)準(zhǔn)乘坐。因特殊情況需要乘坐高于規(guī)定等級交通工具的，需經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。乘坐飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙的，可報(bào)銷機(jī)票費(fèi)用及燃油附加費(fèi)、民航發(fā)展基金；乘坐火車（高鐵、動車一等座及以下、普通列車軟臥及以下）、輪船（二等艙及以下）的，可報(bào)銷相應(yīng)票價(jià)費(fèi)用。市內(nèi)交通費(fèi)用，根據(jù)實(shí)際出差天數(shù)，按照每人每天[X]元的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。乘坐公共交通工具的，憑有效票據(jù)報(bào)銷；因特殊情況需要乘坐出租車的，需注明事由并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。2.住宿費(fèi)用根據(jù)出差目的地的經(jīng)濟(jì)水平和實(shí)際需要，按照不同級別城市設(shè)定相應(yīng)的住宿標(biāo)準(zhǔn)。一般地區(qū)每人每天[X]元，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)每人每天[X]元。住宿費(fèi)用應(yīng)選擇正規(guī)酒店或賓館，憑發(fā)票報(bào)銷。多人一同出差的，原則上應(yīng)安排標(biāo)準(zhǔn)間或三人間，如需單獨(dú)住宿的，需經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并按照單人住宿標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。3.伙食補(bǔ)助按照出差自然（日歷）天數(shù)計(jì)算，每人每天[X]元的標(biāo)準(zhǔn)給予伙食補(bǔ)助。出差期間由接待單位統(tǒng)一安排伙食的，應(yīng)向接待單位交納伙食費(fèi)，不再享受伙食補(bǔ)助。（二）辦公費(fèi)1.辦公用品購置辦公用品應(yīng)填寫辦公用品購置申請表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，統(tǒng)一由辦公室采購。辦公用品應(yīng)按照實(shí)際采購金額報(bào)銷，發(fā)票上需注明辦公用品明細(xì)。對于批量采購的辦公用品，應(yīng)建立辦公用品臺賬，記錄采購、領(lǐng)用情況。2.辦公設(shè)備購置辦公設(shè)備（如電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)等）應(yīng)按照財(cái)政所固定資產(chǎn)管理規(guī)定進(jìn)行審批和采購。辦公設(shè)備的購置費(fèi)用應(yīng)憑正規(guī)發(fā)票報(bào)銷，同時(shí)提供設(shè)備購置清單、驗(yàn)收報(bào)告等相關(guān)資料。設(shè)備采購應(yīng)通過政府采購等正規(guī)渠道進(jìn)行，確保設(shè)備質(zhì)量及售后服務(wù)。3.印刷費(fèi)印刷各類文件、資料、報(bào)表等，應(yīng)填寫印刷申請表，注明印刷內(nèi)容、數(shù)量、規(guī)格等要求，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，委托定點(diǎn)印刷單位印刷。印刷費(fèi)用憑發(fā)票及印刷清單報(bào)銷，發(fā)票上應(yīng)注明印刷項(xiàng)目、數(shù)量、單價(jià)等明細(xì)。（三）業(yè)務(wù)招待費(fèi)1.業(yè)務(wù)招待應(yīng)嚴(yán)格控制，確因工作需要進(jìn)行業(yè)務(wù)招待的，應(yīng)事先填寫業(yè)務(wù)招待申請表，注明招待對象、事由、預(yù)計(jì)金額等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷，招待標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)招待對象的級別和實(shí)際情況確定。一般情況下每人每次[X]元以內(nèi)，特殊情況需超過標(biāo)準(zhǔn)的，需經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷時(shí)，應(yīng)提供發(fā)票、菜單、招待事由說明等相關(guān)憑證。發(fā)票上應(yīng)注明招待時(shí)間、地點(diǎn)、消費(fèi)金額等信息，菜單應(yīng)詳細(xì)列出招待菜品、酒水等內(nèi)容。（四）會議費(fèi)1.召開會議應(yīng)提前制定會議計(jì)劃，明確會議主題、時(shí)間、地點(diǎn)、參會人員、會議議程等內(nèi)容，并填寫會議申請表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。2.會議費(fèi)用包括場地租賃、資料印刷、餐飲、住宿等費(fèi)用。場地租賃應(yīng)選擇正規(guī)的會議場所，憑租賃合同和發(fā)票報(bào)銷；資料印刷費(fèi)用按照辦公費(fèi)中印刷費(fèi)的規(guī)定報(bào)銷；餐飲、住宿費(fèi)用按照相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。3.會議費(fèi)報(bào)銷時(shí)，應(yīng)提供會議通知、參會人員簽到表、會議費(fèi)用明細(xì)清單、發(fā)票等相關(guān)憑證。發(fā)票上應(yīng)注明會議名稱、時(shí)間、地點(diǎn)、消費(fèi)項(xiàng)目及金額等信息。（五）培訓(xùn)費(fèi)1.工作人員參加各類培訓(xùn)應(yīng)填寫培訓(xùn)申請表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后參加。培訓(xùn)費(fèi)用應(yīng)按照培訓(xùn)通知或合同約定的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。2.培訓(xùn)費(fèi)用包括培訓(xùn)學(xué)費(fèi)、教材費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)等。培訓(xùn)學(xué)費(fèi)憑培訓(xùn)單位開具的發(fā)票報(bào)銷；教材費(fèi)憑購買發(fā)票報(bào)銷；住宿費(fèi)、交通費(fèi)按照差旅費(fèi)的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。3.培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷時(shí)，應(yīng)提供培訓(xùn)通知、培訓(xùn)合同、發(fā)票、培訓(xùn)證書等相關(guān)憑證。發(fā)票上應(yīng)注明培訓(xùn)內(nèi)容、時(shí)間、地點(diǎn)、收費(fèi)項(xiàng)目及金額等信息。三、報(bào)銷流程（一）費(fèi)用發(fā)生工作人員在執(zhí)行公務(wù)過程中發(fā)生費(fèi)用時(shí)，應(yīng)取得合法、有效的原始憑證，并按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫完整。原始憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、車票、機(jī)票、住宿發(fā)票、會議通知、培訓(xùn)證書等相關(guān)證明材料。（二）粘貼整理將取得的原始憑證按照費(fèi)用類別和時(shí)間順序進(jìn)行粘貼整理，確保憑證粘貼牢固、整齊美觀，便于審核和查閱。每張?jiān)紤{證都應(yīng)注明費(fèi)用發(fā)生的日期，并在粘貼單上簡要說明費(fèi)用內(nèi)容。（三）填寫報(bào)銷單根據(jù)粘貼整理好的原始憑證，填寫財(cái)政所統(tǒng)一印制的報(bào)銷單。報(bào)銷單應(yīng)填寫清晰、準(zhǔn)確，包括報(bào)銷日期、報(bào)銷人姓名、部門、費(fèi)用類別、金額、事由等內(nèi)容。報(bào)銷金額應(yīng)與原始憑證金額一致，不得涂改。（四）部門負(fù)責(zé)人審核報(bào)銷人將填寫好的報(bào)銷單及原始憑證提交給所在部門負(fù)責(zé)人。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)本制度及實(shí)際工作情況，對報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性、必要性進(jìn)行審核，并在報(bào)銷單上簽署審核意見。如發(fā)現(xiàn)報(bào)銷事項(xiàng)不符合規(guī)定，應(yīng)及時(shí)告知報(bào)銷人并要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)材料。（五）分管領(lǐng)導(dǎo)審批經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核通過的報(bào)銷單，提交給分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)對報(bào)銷事項(xiàng)的合規(guī)性、資金預(yù)算等情況進(jìn)行全面審查，并簽署審批意見。對于重大支出或超出預(yù)算的報(bào)銷事項(xiàng)，分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注和嚴(yán)格把關(guān)。（六）財(cái)務(wù)審核報(bào)銷單經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，送交財(cái)政所財(cái)務(wù)人員進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)人員主要審核報(bào)銷憑證的合法性（如發(fā)票真?zhèn)?、是否符合稅?wù)規(guī)定等）、完整性（憑證是否齊全、填寫是否規(guī)范等）、準(zhǔn)確性（金額計(jì)算是否正確、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定等）。對不符合要求的報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)通知報(bào)銷人進(jìn)行更正或補(bǔ)充。（七）所長審批財(cái)務(wù)審核通過后的報(bào)銷單，報(bào)所長進(jìn)行最終審批。所長根據(jù)財(cái)政所整體財(cái)務(wù)狀況、資金安排及報(bào)銷制度執(zhí)行情況等因素，對報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行全面決策。所長審批通過后，報(bào)銷單方可進(jìn)入報(bào)銷支付流程。（八）報(bào)銷支付財(cái)務(wù)人員根據(jù)所長審批后的報(bào)銷單，按照財(cái)政所的財(cái)務(wù)支付流程進(jìn)行報(bào)銷支付。對于符合現(xiàn)金支付條件的報(bào)銷事項(xiàng)，直接支付現(xiàn)金；對于通過銀行轉(zhuǎn)賬支付的報(bào)銷事項(xiàng)，按照規(guī)定的銀行賬號和支付方式進(jìn)行轉(zhuǎn)賬操作。報(bào)銷支付完成后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)在報(bào)銷單上加蓋“已報(bào)銷”印章，并登記入賬。四、報(bào)銷憑證要求（一）發(fā)票1.發(fā)票必須是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫完整準(zhǔn)確，包括發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、服務(wù)或商品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等信息，并加蓋發(fā)票專用章。2.發(fā)票上的字跡應(yīng)清晰可辨，不得有涂改、挖補(bǔ)、刮擦等痕跡。如發(fā)票開具錯(cuò)誤或有其他問題，應(yīng)及時(shí)聯(lián)系開票單位進(jìn)行重新開具或更正，并在更正處加蓋開票單位印章。3.對于增值稅專用發(fā)票，報(bào)銷人應(yīng)確保發(fā)票的認(rèn)證期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證抵扣，并按照規(guī)定的格式和要求填寫相關(guān)信息。（二）收據(jù)1.行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)、政府性基金收據(jù)等財(cái)政監(jiān)制的收據(jù)，可作為報(bào)銷憑證。收據(jù)內(nèi)容應(yīng)填寫齊全，包括收據(jù)號碼、開票日期、收款單位名稱、交款單位名稱（個(gè)人姓名）、收費(fèi)項(xiàng)目、金額、收款單位印章等信息。2.企業(yè)或其他單位開具的收據(jù)，除特殊規(guī)定外，一般不得作為報(bào)銷憑證。但在某些特定情況下（如支付給個(gè)人的小額勞務(wù)報(bào)酬開具的收據(jù)等），需提供相關(guān)證明材料（如勞務(wù)合同、個(gè)人身份證明等），經(jīng)財(cái)務(wù)審核和領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。（三）其他憑證1.車票、機(jī)票、船票等需為正規(guī)交通運(yùn)輸部門出具的有效票據(jù)，票據(jù)上應(yīng)注明出發(fā)地、目的地、日期、票價(jià)等信息。對于實(shí)名制車票，應(yīng)確保與報(bào)銷人身份信息一致。2.住宿發(fā)票應(yīng)注明住宿日期、房間號、住宿單價(jià)、總價(jià)等信息，并加蓋酒店或賓館的發(fā)票專用章。多人一同住宿的，可由一人統(tǒng)一開具住宿發(fā)票，但需提供住宿人員清單。3.會議通知、培訓(xùn)證書等相關(guān)證明材料應(yīng)清晰、完整，能夠證明費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性和合理性。會議通知應(yīng)包括會議名稱、時(shí)間、地點(diǎn)、參會人員、會議議程等內(nèi)容；培訓(xùn)證書應(yīng)注明培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)時(shí)間、培訓(xùn)機(jī)構(gòu)等信息。五、報(bào)銷時(shí)間規(guī)定（一）日常費(fèi)用報(bào)銷工作人員應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后的[X]個(gè)工作日內(nèi)完成報(bào)銷手續(xù)。如因特殊原因未能及時(shí)報(bào)銷的，應(yīng)向財(cái)務(wù)部門說明情況，并在事由消除后的[X]個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷。（二）差旅費(fèi)報(bào)銷出差人員應(yīng)在出差返回后的[X]個(gè)工作日內(nèi)，整理好出差期間的所有費(fèi)用憑證，填寫報(bào)銷單并按照報(bào)銷流程進(jìn)行報(bào)銷。對于長期出差或多次出差的情況，應(yīng)定期（如每月末）進(jìn)行集中報(bào)銷，確保費(fèi)用及時(shí)入賬。（三）其他費(fèi)用報(bào)銷對于會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等其他費(fèi)用，應(yīng)在相關(guān)活動結(jié)束后的[X]個(gè)工作日內(nèi)完成報(bào)銷申請。報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供完整的報(bào)銷憑證和相關(guān)證明材料，按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審核報(bào)銷。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督財(cái)政所應(yīng)定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對報(bào)銷制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查。審計(jì)部門應(yīng)重點(diǎn)審查報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、合理性，以及報(bào)銷流程的合規(guī)性。對于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）財(cái)務(wù)部門日常監(jiān)督財(cái)務(wù)部門在日常報(bào)銷審核過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照本制度的規(guī)定進(jìn)行把關(guān)，對不符合要求的報(bào)銷事項(xiàng)及時(shí)予以糾正。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對報(bào)銷情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，發(fā)現(xiàn)報(bào)銷制度執(zhí)行過程中的薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)并提出改進(jìn)建議。（三）違規(guī)處理對于違反本報(bào)銷制度的行為，財(cái)政所將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處理。對于虛報(bào)、冒領(lǐng)、騙取財(cái)政資金的行為，將依法依規(guī)追回違規(guī)資金，并按照有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)人員的責(zé)任