2023年全國職業(yè)院校技能大賽

業(yè)財稅融合大數(shù)據(jù)應(yīng)用賽項（教師賽）

正式賽題

2023年7月

索引

第一模塊基于數(shù)字場景的資金業(yè)財稅融合與大數(shù)據(jù)應(yīng)用......................2

綜合業(yè)務(wù)崗（1）........................................................................................................2

投資業(yè)務(wù)崗...............................................................9

融資業(yè)務(wù)崗.............................................................13

綜合業(yè)務(wù)崗（2）......................................................................................................17

第二模塊基于數(shù)字場景的營運業(yè)財稅融合與大數(shù)據(jù)應(yīng)用.....................34

購銷業(yè)務(wù)崗、成本業(yè)務(wù)崗、綜合業(yè)務(wù)崗（1）、綜合業(yè)務(wù)崗（2）.................34

第三模塊基于數(shù)字場景的管理業(yè)財稅融合與大數(shù)據(jù)應(yīng)用.................110

綜合業(yè)務(wù)崗（1）.....................................................................................................110

綜合業(yè)務(wù)崗（2）....................................................................................................136

分析業(yè)務(wù)崗............................................................139

管理業(yè)務(wù)崗............................................................143

1

第一模塊基于數(shù)字場景的資金業(yè)財稅融合與大數(shù)據(jù)應(yīng)用

【說明】

1.本模塊為團隊賽，分綜合業(yè)務(wù)崗（1）、投資業(yè)務(wù)崗、融資業(yè)務(wù)崗、綜合業(yè)

務(wù)崗（2）等4個崗位完成基于數(shù)字場景的全面預(yù)算管理、投資決策與投資業(yè)務(wù)

核算、融資決策與融奧業(yè)務(wù)核算、資金管理與日常業(yè)務(wù)核算、稅務(wù)優(yōu)化典型工作

任務(wù)，考查選手資金業(yè)財稅融合與大數(shù)據(jù)應(yīng)用的綜合職業(yè)能力，以及對條件多變

情況下的應(yīng)變能力。本模塊競賽時間為150分鐘。每名選手各30分。團隊成績

總分為30分，按選手平均成績計算。成績由管理系統(tǒng)自動評定。

2.試題中所有金額均以元為單位。

3.銷售量、庫存量、生產(chǎn)量、直接材料耗用量、數(shù)量計算結(jié)果四舍五入保留

整數(shù)部分，百分數(shù)計算結(jié)果四舍五入保留兩位小數(shù)，其余計算結(jié)果四舍五人保留

兩位小數(shù)。

綜合業(yè)務(wù)崗（1）

【業(yè)務(wù)資料1.1】

WSRYA有限公司是一家魚缸制造企業(yè)，其相關(guān)基本信息如下：

企業(yè)名稱：WSRYA有限公司

納稅人類型：一般納稅人

企業(yè)法定代表人：王麗

注冊資金：500萬元

企業(yè)注冊地址：北京市順義區(qū)金關(guān)北二路2號院1號樓8層

企業(yè)經(jīng)營范圍：魚缸制造

企業(yè)注冊登記日期：2016-01-01

注冊登記地點：北京市工商行政管理局順義分局

統(tǒng)一社會信用代碼：91110107596075272C

辦公地址：北京市順義區(qū)金關(guān)北二路2號院1號樓8層

郵政編碼：101309

電話/p>

開戶銀行：中國工商銀行北京市分行順義支行

開戶銀行賬號：0200203009200001733

稅款繳納：國家稅務(wù)總局北京市順義區(qū)稅務(wù)局

2

WSRYA有限公司目前的機構(gòu)設(shè)置如下圖所示。

WSRYA有限公司成立了以董事長為主任，以總經(jīng)理為副主任，企業(yè)管理部、

銷售部、采購部、倉儲部、生產(chǎn)計劃部、人力行政部、財務(wù)部的最高負責(zé)人為委

員的預(yù)算管理委員會。此外，還設(shè)立了預(yù)算管理辦公室，負責(zé)預(yù)算管理委員會的

曰常工作。預(yù)算管理辦公室由財務(wù)部經(jīng)理擔(dān)任主任。

【要求】

根據(jù)公司上述情況，由財務(wù)部預(yù)算管理員完成2022年度經(jīng)營目標、預(yù)算編

制、預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算分析等內(nèi)容。

【溫馨提示】

為了防止計算過程中無理數(shù)產(chǎn)生的一系列尾數(shù)差異，本賽題中需要頻繁使用

ROUND()函數(shù)。ROUND函數(shù)可以實現(xiàn)按指定的位數(shù)對數(shù)值進行四舍五入。凡是

無法除盡需要保留小數(shù)位數(shù)的，一律使用ROUND函數(shù)。在計算過程中，如無特殊

說明，數(shù)量計算結(jié)果四舍五入保留整數(shù)部分，金額和單價計算結(jié)果四舍五人保留

兩位小數(shù)，百分數(shù)計算結(jié)果四舍五入保留兩位小數(shù)。作答區(qū)內(nèi)無數(shù)據(jù)的以0”

填列。

【業(yè)務(wù)資料1.1】

目前，WSRYA有限公司只生產(chǎn)一種型號魚缸。2021年10月初，WSRYA有限

公司開始組織各部門編制2022年度全面預(yù)算。

1.魚缸市場價格比較穩(wěn)定，近三年總市場規(guī)模、公司的銷售數(shù)量、銷售價格

情況如下表所示。

3

2019-2021年銷量數(shù)據(jù)表

指標2019年2020年2021年

國內(nèi)市場總銷量4,000,0004,000,0004,000,000

市場占有率4.06%4.39%4.90%

公司俏量（個）162,456175,772195,882

銷售價格（元）86.0088.0090.00

2.公司近三年實現(xiàn)的凈利潤情況如下表所示。

2019—2021年銷售收入統(tǒng)計表

項目2019年2020年2021年

銷售收入13,971,216.0015,467,936.0017,629,380.00

銷售凈利潤率14.87%13.28%14.15%

凈利潤2,076,995.002,053,445.002,495,230.00

3.預(yù)計2022年國內(nèi)市場魚缸總需求為4000000個，預(yù)計2022年的銷售價格

繼續(xù)維持在2021年的90元/個。一般的情況下，魚缸銷量四個季度占全年的銷

量分別為30%,25%,20%t25%。

4.根據(jù)公司高層研究決策，希望2022年銷售數(shù)量比上年有所增長，市場占

有率達到5%,銷售凈利潤率達到15以

【任務(wù)1.1】預(yù)算目標制定

1.根據(jù)上述資料制定公司的2022年銷售收入及凈利潤的目標。

2.根據(jù)全年的銷售計劃，分解為各季度銷售計劃，請編制2022年各季度銷

售計劃表。

【溫馨提示】

銷量的計算結(jié)果四舍五入保留整數(shù)，市場占有率、銷售凈利潤率的計算結(jié)果

百分數(shù)四舍五入保留兩位小數(shù)。

【業(yè)務(wù)資料1.2】

全面預(yù)算管理目標確定以后，預(yù)算管理辦公室將預(yù)算目標下發(fā)給各部門，由

各部門編制部門預(yù)算。所需資料如下：

4

1.銷貨款在當(dāng)季可收回80乳其余在下季度收回。2021年第四季度的銷售收

入為4500000元（含稅"該企業(yè)計劃2022年初有魚缸庫存4500件，單位成本

為60元。每季度末的產(chǎn)成品庫存量應(yīng)保持在本季度銷售量的10機產(chǎn)品發(fā)出成

本采用先進先出法計算。

2.魚缸耗用有機玻璃、玻璃膠水、電氣裝置三種材料。2021年至2022年單

位產(chǎn)品材料消耗量及單位材料價格不變，單位魚缸耗用有機玻璃2平方米，不含

稅單價為每平方米10元；玻璃膠水0.5千克，不含稅單價為每千克6元，耗用

電氣裝置1套，不含稅單價為每套8元。如下表所示。

每季度末材料的存貨量一般為本季度使用量的10機計劃年初有機玻璃庫存

量為12600平方米，玻璃膠水庫存量為6000千克，電氣裝置庫存量為8000套。

材料采購款在當(dāng)季支付70乳其余部分在下個季度一次性支付。2021年第四季度

采購額預(yù)計為3200000元。材料發(fā)出成本采用先進先出法計算。

3.生產(chǎn)單位產(chǎn)品耗用直接人工工時1小時，小時工資率15元。企業(yè)的工資

均能在當(dāng)月支付。制造費用分為變動制造費用和固定制造費用，變動制造費用均

為付現(xiàn)成本，固定制造費用中除折舊費外均為付現(xiàn)成本。單位工時變動制造費用

為：間接人工2元，水電費2元，委外加工費1元。如下表所示。

單位產(chǎn)品人工及制造費用標準耗用成本表

項“名稱用讓（小時）單位價格（元）單位成本（元）

工時1.00一一

克接人1:1.0015.0015.00

fHj^A1：1.002.002.00

變動制造費用水電費1.002.002.00

委外加1:費1.001.001.00

合計20.00

固定制造費用全年合計：折舊費800000元，管理人員工資600000元，其他

5

雜項200000元，按季均勻預(yù)算。直接人工和制造費用人工費的付現(xiàn)成本單獨編

制職工薪酬預(yù)算表。

4.公司管理費用為固定費用，按年度計算，包括：管理人員工資1000000

元，折舊費用200000元，保險、辦公用品等80000元，其他雜費50000元，按

季均勻預(yù)算。銷售費用包括以下幾項：銷售人員職工薪酬按銷售收入的3%進行

計算，折舊費用全年為400000元，廣告費用全年合計200000元，其他雜費全年

合計200000元。其中，折舊費用、廣告費用、其他雜費按季均勻預(yù)算。企業(yè)有

借出常年備用金200000元，為其他應(yīng)收款。期間費用中工資的付現(xiàn)成本單獨編

制職工薪酬預(yù)算表。

5.財務(wù)費用根據(jù)預(yù)計借款情況計算確定，利息率為年息7乳均為短期借款。

只要期限不超過一年，銀行同意提供信貸支持，以萬元為單位借款，按季付息,

一次還本，企業(yè)在滿一年到期月根據(jù)現(xiàn)金流情況可以還款。公司計劃2021年末

企業(yè)有一筆短期借款400000元，預(yù)計在2022年第一季度末歸還，無其他借款。

2022年該公司預(yù)計在第四季度末購置固定資產(chǎn)1500000元，無其他資本支出項

目。根據(jù)風(fēng)險控制要求，企業(yè)規(guī)定合理的銀行存款額度為500000元。企業(yè)利息

收入主要來自貨幣資金存款利息，在預(yù)算中可以忽略不計。

6.企業(yè)涉及的稅種及稅率如下表所示。

主要稅種及桎率表

稅種稅率

增值稅率-銷項13.00%

增值稅率一進項13.00%

城市維護建設(shè)稅7.00%

教育費附加3.00%

地方教育附加2.00%

企業(yè)所得稅25.00%

假設(shè)增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育附加、企業(yè)所得稅均按月計提,

按月預(yù)繳，按季申報，每季度的各項稅金在當(dāng)季度繳納2/3,還有1/3在下季度

繳納。假設(shè)企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額與利潤總額相一致。

6

7.公司的2021年12月31日預(yù)計資產(chǎn)負債表如下表所示。

資產(chǎn)負債表

△制冷位：WSRYA有限公司2021年12JJ31U公企O1去單位：無

資產(chǎn)2021年（M我和所仃，權(quán)益2021年

流動資產(chǎn)：流動負俵：

貨幣淡金500.000.00虹則倡款400.000.00

交修性金融資產(chǎn)交&什金啦他偵

街年金0族產(chǎn)衍年公融（??!

陶收票出陶付宗拘

陶收摩款900.000.00貸時*款960.000.00

應(yīng)收麻款世貨H（收款看

K付款單OHftM

其他泣收軟200.000.00應(yīng)付職1*腐

#?496.000.00的交稅費225,000.00

含忖修產(chǎn)JI債應(yīng)忖款

持石待他資產(chǎn)IWjWVlfttt

?年內(nèi)到期的II流動資產(chǎn)?年內(nèi)到期的丁流動負倘

其他流動賁產(chǎn)JI他流動負債

流動貨產(chǎn)合計2,096,000.00流動員慎合計1.585.000.00

1流動倭產(chǎn)：0泣勸黃似：

假分投費K制外款

典他債權(quán)投貨應(yīng)付假分

K期應(yīng)收款K'P＞優(yōu)先股

長期股權(quán)投資600,000.00永城偷

K他權(quán)注l：Jl投資租皆依候

乂他II源動金融資產(chǎn)K期應(yīng)付款

投資性質(zhì)地產(chǎn)修計負債

N定資產(chǎn)1.690.000.00逋城收益

住建1：?比找所得稅位位

生產(chǎn)件，1物資產(chǎn)兒侯B說功負位

油氣費產(chǎn)1說防他假臺“

使川權(quán)謙產(chǎn)做值合M1.585.000.00

無形資產(chǎn)所右齊權(quán)益（或ID未權(quán)占）：

商譽實收飾木（或股本）(,UW.UUU.W

K期待履龍川從他權(quán)UEH

述M所打稅資產(chǎn)其中：優(yōu)先股

K他II流動資產(chǎn)永強做

「流動貨產(chǎn)合計8,290,000.00貢本公枳

真他綜合收益

飲余公枳180.100.00

未分配利前1.620.900.00

所仃■權(quán)方令計8.801.000.00

做產(chǎn)總由10,386,000.00負假判所釘，權(quán)益合計10,386.000.00

8.公司預(yù)計在2022年不會發(fā)生對外投資及收回投資行為，無其他的投姿收

益的增減。預(yù)計的利潤暫不做利潤分配處理“

【要求】

【任務(wù)1.2.1】編制全面預(yù)算

根據(jù)上述資料完成2022年度公司全面預(yù)算編制，并完善銷售預(yù)算表、產(chǎn)量

預(yù)算表、采購預(yù)算表、材料預(yù)算表、直接人工預(yù)算表、制造費用預(yù)算表、生產(chǎn)成

本預(yù)算表、銷售成本預(yù)算表、銷售費用預(yù)算、管理費用預(yù)算表、財務(wù)費用預(yù)算表、

職工薪酬預(yù)算表、稅金及附加計算表、所得稅測算表、總稅費計算表。

7

【溫馨提示】

銷售量、存貨量、生產(chǎn)量、耗用量、數(shù)量的計算結(jié)果四舍五入保留整數(shù)，年

利率的計算結(jié)果百分數(shù)四舍五入保留兩位小數(shù)。

【任務(wù)1.2.2】編制財務(wù)預(yù)算

根據(jù)以上預(yù)算，編制資本支出預(yù)算表、現(xiàn)金收支預(yù)算表、預(yù)計利潤表、預(yù)計

現(xiàn)金流量表、預(yù)計資產(chǎn)負債表。

【'小務(wù)資料1.3】

預(yù)計2022年三季度7、8、9三個月銷售量及收回當(dāng)月的現(xiàn)金均分別占本季

度40%、30%.30%,2022年三季度7、8、9三個月收回前期金額分別占收回上個

季度應(yīng)收賬款的40以30%,30%o企業(yè)的信用期為三個月。

【要求】

【任務(wù)1.3】預(yù)算過程控制

請將第三季度銷售預(yù)算分解為月度預(yù)算，并編制三季度銷售預(yù)算分解表。

【溫馨提示】

銷售量的計算結(jié)果四舍五入保留整數(shù)。

【業(yè)務(wù)資料1.4】

第三季度直接人工成本預(yù)算執(zhí)行情況如下表所示。

預(yù)算差異表

.trzII

11111項II預(yù)比數(shù)實際數(shù)

預(yù)計產(chǎn)量39,00038,600

單位產(chǎn)品耗用宜按

1.001.00

人匚工時

魚缸工時小計39,000.0038,600.00

每小時工資率15.0015.50

人1：成本合計585,000.00598,300.00

【要求】

【任務(wù)1.4】預(yù)算執(zhí)行分析與評價

請利用因素分析法進行預(yù)算差異分析，并編制直接人工預(yù)算差異分析表。

【溫馨提示】

預(yù)計產(chǎn)量的計算結(jié)果四舍五入保留整數(shù)，差異率的計算結(jié)果百分數(shù)四舍五入

保留兩位小數(shù)。

8

投資業(yè)務(wù)崗

【業(yè)務(wù)資料2.1.1】

HLKLB有限公司是國內(nèi)著名的汽車發(fā)動機生產(chǎn)廠商，該公司有一大型發(fā)動機

生產(chǎn)設(shè)備已經(jīng)使用3年，目前市場上新出了一款發(fā)動機生產(chǎn)設(shè)備，公司管理層正

在考慮是否需要更換舊設(shè)備。

HLKLB有限公司有一大型發(fā)動機生產(chǎn)設(shè)備，截止2022年12月31日已經(jīng)投

入使用3年，由于前期維護不善，導(dǎo)致目前設(shè)備維護成本較高，于是生產(chǎn)部經(jīng)理

申請更新設(shè)備。為了降低投資風(fēng)險，保證企業(yè)經(jīng)營效益，總經(jīng)理要求相關(guān)負責(zé)人

采用年金凈流量法（等額年金法）作為決策依據(jù)，對該設(shè)備是否更新提出意見。

相關(guān)負責(zé)人針對是否更新設(shè)備搜集到新舊設(shè)備的用關(guān)資料如表1所示。

表1新舊設(shè)備相關(guān)資料

金駿單位：元

耍目舊設(shè)備新設(shè)備

原價18000001200000

已使用年限30

尚可使用年限35

每年日常維護成本8000020000

每兩年一次大修理支出300000

殘值變現(xiàn)100000200000

目前變現(xiàn)價值350000—

該公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。按稅法規(guī)定設(shè)備殘值率均為5乳新舊

設(shè)備使用年限均為5年，該設(shè)備采用年限平均法計提折舊（已在當(dāng)?shù)囟悇?wù)局備案）。

假設(shè)資本成本率為12%。

【要求】

【任務(wù)2.1.1.1】計算繼續(xù)使用舊設(shè)備的年金成本

根據(jù)業(yè)務(wù)資料，在任務(wù)2.1.1”表1中，采用年金凈流量法計算繼續(xù)使用

舊設(shè)備的年金成本。

【任務(wù)2.1.1.2】計算購買新設(shè)備的年金成本

根據(jù)業(yè)務(wù)資料，在任務(wù)2.1.1”表2中，采用年金凈流量法計算購買新設(shè)

備的年金成本。

【任務(wù)2.1.1.3】選擇設(shè)備投資方案

根據(jù)業(yè)務(wù)資料，判斷HLKLB有限公司應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用舊設(shè)備還是購買新設(shè)備?

在任務(wù)2.1.1”表3中進行選擇。

【任務(wù)2.1.1.4］判斷相關(guān)說法是否正確

判斷任務(wù)2.1.1”表4中的相關(guān)說法是否正確，并在相應(yīng)說法的后面下拉

9

選擇正確"或錯誤”。

【溫馨提示】

1.現(xiàn)金流入及節(jié)稅項目金額填寫正數(shù)，現(xiàn)金流出和繳稅項目金額填寫負數(shù)；

非付現(xiàn)費用以非負數(shù)表示，折現(xiàn)系數(shù)、年金成本填寫正數(shù)。

2.舊設(shè)備每兩年的大修理在修理當(dāng)年年中進行，大修理支出在修理當(dāng)年年末

發(fā)生，每年日常維護成本和其他相關(guān)現(xiàn)金流均在年末發(fā)生。

3.除復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)或年金現(xiàn)值系數(shù)需四舍五入保留3位小數(shù)外,答題板中所

有的計算過程和結(jié)果均四舍五入并保留2位小數(shù)；若使用表格內(nèi)數(shù)據(jù)計算的，除

特殊說明的以外，直接以保留2位小數(shù)后的結(jié)果來進行計算。

【業(yè)務(wù)資料2.1.2】

隨著居民生活水平的提高和新消費升級時代的到來，健康產(chǎn)品市場高速發(fā)展。

全球社會已逐步進入'健康保健時代”，空氣凈化器等健康產(chǎn)品逐步成為剛需消

費產(chǎn)品?？諝鈨艋鞯冉】诞a(chǎn)品可改善生活環(huán)境，提高生活品質(zhì)，保障居民的

身體健康，隨著全社會健康生活意識的不斷覺醒以及收入提升，疊加霧霾

等事件的影響，其愈發(fā)受到大眾關(guān)注。目前，空氣凈化器等環(huán)境健康產(chǎn)品品類豐

富、型號多樣，因此生產(chǎn)規(guī)模仍較為分散。伴隨產(chǎn)品更新?lián)Q代提速，品牌商對

生產(chǎn)制造商的開發(fā)和供應(yīng)周期提出更高要求，兼具模具和注塑生產(chǎn)的制造商憑

借對上游資源整合的天然競爭優(yōu)勢，可更好與客戶進行協(xié)作和配合，有效幫助客

戶降低成本，創(chuàng)造供應(yīng)鏈閉環(huán)，積極參與市場競爭，搶占市場份額。

HLKLB有限公司董事會正在討論是否需要生產(chǎn)空氣凈化器，便讓公司財務(wù)部

分析上市公司中證券名稱為納爾股份”2022年的獎金收益率，并決定如果納

爾股份2022年的資金收益率高于20乳則生產(chǎn)空氣凈化器，否則不生產(chǎn)空氣凈

化器。

如果生產(chǎn)空氣凈化器，HLKLB有限公司需要采購一套新的生產(chǎn)設(shè)備，該設(shè)備

采購原值為3,000.000元，使用壽命為8年，預(yù)計凈殘值率為5%,更新年度設(shè)

備變現(xiàn)價值與賬面價值相等，該設(shè)備采用年數(shù)總和法計提折舊（已向稅務(wù)局備案）。

該公司第1年運行成本為200,000元，以后每年運行成本在上年的基礎(chǔ)上增加

40,000元。該設(shè)備在使用期間各年的變現(xiàn)價值如下所示：

設(shè)備變現(xiàn)價值去小位：元

更新年度第1年第2年第3年第4年第5年第6年第7年第曄

變現(xiàn)價值2,400,000.001,900,000.001.500,000.001,200,000.00】，000,順.00700,000.00400.000.00200.000.00

如果該設(shè)備重置時各項條件保持不變。公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,

資本成本率為12%。

10

【要求】根據(jù)上述業(yè)務(wù)資料完成以下任務(wù)：

【任務(wù)2.1.2.1】運用SQL工具補全預(yù)置代碼計算證券名稱為納爾股份“

2022年的資金收益率，將相關(guān)結(jié)果填入任務(wù)2.1.2”表5中，并據(jù)此判斷是否

應(yīng)當(dāng)生產(chǎn)空氣凈化器；如果需要生產(chǎn)空氣凈化器，則繼續(xù)完成以下任務(wù)，如不需

生產(chǎn)空氣凈化器，則下列任務(wù)無需作答。

【任務(wù)2.1.2.2】在考慮貨幣時間價值的情況下，在任務(wù)2.1.2”表6中

分別計算設(shè)備更新年限為1-8年的年平均成本，并確定該設(shè)備的最佳更新年度。

【溫馨提示】

1.SQL工具按鈕在答題界面右上角；

2.資金收益率=凈利潤/所有者權(quán)益；

3.復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)和年金現(xiàn)值系數(shù)四舍五入保留4位小數(shù)填制答案，并以此結(jié)

果進行后續(xù)計算，其他結(jié)果四舍五入保留2位小數(shù)填制作答，并以此結(jié)果進行后

續(xù)計算；

4.除特殊說明項目外，均以正數(shù)填制答案；

5.上市公司年度姿產(chǎn)負債表結(jié)構(gòu)如下；

列名典長度4救點是否為空備注

年份varchar2550否

證券代碼varchar2550否

證券名稱varchar2550否

僅列出表內(nèi)部分字段

所有者權(quán)益合計varchar2550否

負債和斫有者校益總計varchar2550否

6.上市公司年度利潤表結(jié)構(gòu)如下。

11

1列名長度是否為空

年份varchar2550否

證券代碼varchar2550否

證券名稱varchar2550否

所屬新證監(jiān)會行業(yè)代碼varchar2550否

所屬新證監(jiān)業(yè)varchar2550否

首發(fā)上市日期date00否

營業(yè)收入decimal182否

營業(yè)成本decimal182否

稅金及附加decimal182否

銷售費用decimal182否

管理要用decimal182否

研發(fā)費用decimal182否

財務(wù)要用decimal182否

財務(wù)會用：利息要用decimal182否

財務(wù)費用：利息收入decimal182否

資產(chǎn)減值損失decimal182否

信用減值損失decimal182否

投資收益decimal182否

公允價強動臉decimal182否

資產(chǎn)處置收益decimal182否

"蠅decimal182否

其他收益decimal182否

營業(yè)利潤decimal182否

營業(yè)外收入decimal182否

營業(yè)外支出decimal182

利潤總額decimal182否

所得稅費用decimal182否

凈利潤decimal182否

歸屬母公司股東的凈利潤decimal182否

decimal182否

其般合收益decimal182否

綜合收益總額decimal182否

基本每股收益decimal182否

稀釋每股收益decimal182否

融資業(yè)務(wù)崗

【業(yè)務(wù)資料3.1.1】

ZCGRC有限公司近年來一直致力于汽車零部件業(yè)務(wù)的發(fā)展，主營業(yè)務(wù)為汽車

沖壓及焊接總成零部件的開發(fā)、生產(chǎn)與銷售，該公司2022年年末普通股總股數(shù)

為300萬股(股票面值:元)。

ZCGRC有限公司2022年利息費用為500萬元，假定該部分利息費用在2023

年保持不變，預(yù)計2023年營業(yè)收入為14000萬元，預(yù)計息稅前利潤與營業(yè)收入

的比率為12乳該企業(yè)決定于2023年初從外部籌集資金750萬元。根據(jù)公司財

務(wù)部融資組成員調(diào)查，公司目前有三個籌資方案可供選擇：

方案一：發(fā)行普通股股票100萬股，發(fā)行價每股7.5元。2022年每股股利(D0)

為0.5元，預(yù)計股利增長率為5%。

方案二：平價發(fā)行優(yōu)先股750萬元，優(yōu)先股股息率11%。

方案三：平價發(fā)行債券750萬元，債券利率10%。

假定上述三個方案的籌資費用均忽略不計，該公司適用的企業(yè)所得稅稅率為

25%。

【要求】

【任務(wù)3.1.1.1】計算方案一的每股收益

根據(jù)方案一，在任務(wù)3.1.1”表1的中，計算融資后，在預(yù)期息稅前利潤

水平下的每股收益。

【任務(wù)3.1.1.2】計算方案二的每股收益

根據(jù)方案二，在任務(wù)3.1.1”表2中，計算融資后，在預(yù)期息稅前利潤水

平下的每股收益。

【任務(wù)3.1.1.3】計算方案三的每股收益

根據(jù)方案三，在任務(wù)3.1.1”表3中，計算融資后，在預(yù)期息稅前利潤水

平下的每股收益。

【任務(wù)3.1.1.4】確定最佳融資方案

通過比較上述融姿方案，為上市公司確定最佳的融資方案，在任務(wù)3.L1”

表4中進行選擇。

【任務(wù)3.1.1.5】計算資本成本

計算三個籌資方案的個別資本成本，其中普通股資本成本采用股利折現(xiàn)模型

進行計算，將相關(guān)結(jié)果填入任務(wù)3.1.1”表5中。

【溫馨提示】

計算過程和結(jié)果以及百分號前的數(shù)值均四舍五入并保留兩位小數(shù)；將答案填

入答題板對應(yīng)表格中黃色區(qū)域內(nèi)，在其他地方作答無效。

13

【業(yè)務(wù)資料3.1.2】

B有限公司屬于ZCGRC有限公司的一家子公司（已上市），2023年6月30

日，為了進一步擴大市場份額，B有限公司與銀行簽訂短期借款協(xié)議以購置新的

生產(chǎn)設(shè)備，銀行給B有限公司提供一定的短期借款額度，在該額度內(nèi)公司可以進

行周轉(zhuǎn)使用短期借款。公司共向中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國郵政儲蓄銀

行、中國建設(shè)銀行、中國交通銀行五家銀行進行了咨詢，五家銀行分別給出的貸

款條件如下：

中國工商銀行：借款金額660萬元，年利率為8%,期限1年，到期還本付

息，銀行要求按照借款金額的15%保持補償性余額，補償性余額銀行按器付息。

中國農(nóng)業(yè)銀行：公司與銀行簽訂周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定，周轉(zhuǎn)信貸額度為1000萬元，

期限1年，借款利率為6乳承諾費為0.5齦公司需要按照實際借款額在銀行保

持10%的補償性余額。公司計劃年度內(nèi)使用借款660萬元（年初借入）。

中國郵政儲蓄銀行：月利率0.45%,貸款最短期限6個月，借款金額為660

萬元，付息方式貼現(xiàn)法，取得貸款時預(yù)先扣除全部利息，到期歸還本金。

中國建設(shè)銀行：月利率0.4%,貸款最短期限6個月，借款金額為660萬元，

付息方式加息法，按照貸款全額計算利息，按月償還利息并按月等額歸還本金。

使用IRR函數(shù)精確計算貸款利率。

中國交通銀行：月利率0.6%,貸款最短期限6個月，借款金額為660萬元，

付息方式收款法，按月支付利息，到期歸還本金。

【要求】根據(jù)上述資料完成下列任務(wù)：

【任務(wù)3.1.2.1】計算中國工商銀行的借款金額、補償性余額金額、實際支

付利息金額和有效年利率，并將相關(guān)結(jié)果填入任務(wù)3.1.2”表6中；

【任務(wù)3.1.2.2】計算中國農(nóng)業(yè)銀行的周轉(zhuǎn)信貸額度、借款金額、補償性余

額金額、實際支付利息金額和有效年利率，并將，目關(guān)結(jié)果填入任務(wù)3.1.2”表

7中；

【任務(wù)3.1.2.3】計算中國郵政儲蓄銀行的借款金額、半年實際支付利息金

額、半年實際利率和有效年利率，并將相關(guān)結(jié)果填入任務(wù)3.1.2”表8中；

【任務(wù)3.1.2.4】計算中國建設(shè)銀行的借款金額、每月支付利息金額、有效

月利率、半年實際利率和有效年利率，并將相關(guān)結(jié)果填入任務(wù)3.1.2”表9中；

【任務(wù)3.1.2.5】計算中國交通銀行的借款金額、每月支付利息金額、半年

實際利率和有效年利率，并將相關(guān)結(jié)果填入任務(wù)3.1.2”表10中；

【任務(wù)3.1.2.6］根據(jù)上述計算分析結(jié)果，對各銀行的有效年利率由大到小

進行排序，將排序后的結(jié)果填入任務(wù)3.1.2”表11中；

【任務(wù)3.1.2.7】向銀行進行短期借款會改變公司的負債結(jié)構(gòu)，公司管理層

14

要求財務(wù)部經(jīng)理分析公司2022年的利息保障倍數(shù)，如果利息保障倍數(shù)大于100,

則可以繼續(xù)進行短期借款，否則不再進行短期借款。請運用SQL工具計算B有限

公司2022年的利息保障倍數(shù)，將相關(guān)結(jié)果填入任務(wù)3.1.2”表12中，并判斷

是否需要短期借款，如需短期借款，請選擇最優(yōu)的借款方式。

【溫馨提示】

1.SQL工具按鈕在答題界面右上角；

2.利息保障倍數(shù)二（利潤總額+財務(wù)費用：利息費用）/財務(wù)費用：利息費用；

3.填入答題板表格中所有的計算過程和結(jié)果（含百分號前的數(shù)值）均需四舍

五入并只保留2位小數(shù)，并以此結(jié)果進行計算；

4.上市公司利潤表結(jié)構(gòu)如下。

15

1列名長度是否為空

年份varchar2550否

證券代碼varchar2550否

證券名稱varchar2550否

所屬新證監(jiān)會行業(yè)代碼varchar2550否

所屬新證監(jiān)業(yè)varchar2550否

首發(fā)上市日期date00否

營業(yè)收入decimal182否

營業(yè)成本decimal182否

稅金及附加decimal182否

銷售費用decimal182否

管理要用decimal182否

研發(fā)費用decimal182否

財務(wù)要用decimal182否

財務(wù)會用：利息要用decimal182否

財務(wù)費用：利息收入decimal182否

資產(chǎn)減值損失decimal182否

信用減值損失decimal182否

投資收益decimal182否

公允價強動臉decimal182否

資產(chǎn)處置收益decimal182否

"蠅decimal182否

其他收益decimal182否

營業(yè)利潤decimal182否

營業(yè)外收入decimal182否

營業(yè)外支出decimal182

利潤總額decimal182否

所得稅費用decimal182否

凈利潤decimal182否

歸屬母公司股東的凈利潤decimal182否

decimal182否

其般合收益decimal182否

綜合收益總額decimal182否

基本每股收益decimal182否

稀釋每股收益decimal182否

綜合業(yè)務(wù)崗（2）

【業(yè)務(wù)資料4.1】

MSRYD有限公司2022年12月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

（1）12月1日，購買債券。

經(jīng)理辦公會會議紀要

企業(yè)以4張110元附入百貨集團2022年1月1H發(fā)行的面值為100元的5年期僮券（信券筒整：21百需債.證

季代碼155396）3000張.支付價款中也含由長翎取的利息12650.00元，該債券票面年利率460,每年年初支針

利息.利期還本.將先分艮為以裨余版本計量的公齦資產(chǎn).

令加人員：

北京辰江證券股份有限公司交割單對本單

*戶27M61M**；WSRYD育IR公司M?a?i2W2-12-O1”?0，：KM

**?0：

?***??TW<?K***m

fl*?a1/，?n*?f>>?4-4

302E2-01ARrfi傳與其人?S|ff1553?3W)110.000.000.000.03330.CCO.00

?*.：***

*e*■像

【要求】

【任務(wù)4.1.1】在會計核算系統(tǒng)完成下列操作：

1.采集相關(guān)單據(jù)；

2.手工填制記賬憑證，關(guān)聯(lián)相關(guān)單據(jù)并保存；

3.審核記賬憑證。

說明：

生成1張記賬憑證。

17

（2）12月2日，將款項從銀行基本賬戶轉(zhuǎn)入證券賬戶。

中國工商銀行憑證

業(yè)務(wù)回單（付款）

S事：2022*12n02a回單3號：23040672989

付款人戶名：WSRYD有限公司材獻人尹戶力：中國工商銀行北京市南甲路支行

付砍人時不（*號）：6222022067788953908

收款人戶名：北京辰江證券股份有限公司就兼人尹戶孑：中國工新銀行北京朝陽區(qū)支行

收歙人照子（卡等）：622205060302332514

金&：伍拾萬元整小X：￥500,000.00￡

業(yè)務(wù)（戶吳）耕臭：黃江財臭：1808479871先運號通：76986893540074309

氣要：轉(zhuǎn)出投資款?it：幣0：人民幣

文，代馬：24911奧遁：

2022年12月028打印花員：6蹌運一：513853833004

【要求】

【任務(wù)4.1.2］在會計核算系統(tǒng)完成下列操作:

1.采集相關(guān)單據(jù)；

2.使用票據(jù)制單生成記賬憑證并保存；

3.審核記賬憑證。

（3）12月5日,購買股票。

18

經(jīng)理辦公會會議紀要

企業(yè)以不高于每股7.5元的價格購入新安科技發(fā)行在外的20000股股票.分美為以公允價值計量

且其變動計入當(dāng)期損益的金被資產(chǎn)。

參加人員：

?第篇J再直％品瓶

北京辰江證券股份有限公司交割單對摩單

，戶21MBWWSRYD1I*司KaSM：2022T2*058599

*?￥W**Tfc?＜

—：

>?*€律■，的XAA1XMf依紂金。?工

2022-12-05人所他累工入2184502C0007.50280.000.000.00150.290.00

?t，n

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011002200104北京發(fā)*

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4“；2?5：中國工高倭行北中市南甲總支行622202287788953906