經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收專業(yè)知識(shí)測(cè)試及題庫(kù)及參考答案考試時(shí)長(zhǎng)：120分鐘滿分：100分經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收專業(yè)知識(shí)測(cè)試試卷考核對(duì)象：經(jīng)濟(jì)師（中級(jí)）財(cái)政稅收專業(yè)考生題型分值分布：-單選題（10題×2分）——20分-多選題（10題×2分）——20分-判斷題（10題×2分）——20分-簡(jiǎn)答題（3題×4分）——12分-案例分析題（2題×9分）——18分總分：100分---一、單選題（每題2分，共20分）1.中央與地方政府共享稅種的稅收收入分成比例，通常體現(xiàn)為（）。A.法律明確規(guī)定B.財(cái)政年度動(dòng)態(tài)調(diào)整C.地方政府自主協(xié)商D.中央財(cái)政優(yōu)先分配參考答案：A2.下列稅種中，屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.營(yíng)業(yè)稅（已取消）C.消費(fèi)稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅參考答案：C3.企業(yè)所得稅的稅率為（）。A.15%（符合條件的小微企業(yè)）B.25%（標(biāo)準(zhǔn)稅率）C.10%（高新技術(shù)企業(yè)）D.以上均正確參考答案：D4.個(gè)人所得稅的綜合所得，包括（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.以上均正確參考答案：D5.增值稅的納稅人按年應(yīng)稅銷售額分為（）。A.一般納稅人、小規(guī)模納稅人B.大型納稅人、中小納稅人C.高新納稅人、普通納稅人D.以上均錯(cuò)誤參考答案：A6.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.資源開(kāi)采量B.資源銷售數(shù)量或金額C.資源使用面積D.資源評(píng)估價(jià)值參考答案：B7.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅（已取消）B.企業(yè)所得稅C.個(gè)人所得稅D.土地增值稅參考答案：A8.車船稅的納稅人是（）。A.車船所有者B.車船使用人C.車船管理部門(mén)D.以上均正確參考答案：D9.稅收滯納金的利率通常為（）。A.每日萬(wàn)分之五B.每月千分之一C.每季度千分之五D.每年千分之十參考答案：A10.稅收籌劃的核心原則是（）。A.合法合規(guī)B.降低稅負(fù)C.最大化收益D.以上均正確參考答案：D---二、多選題（每題2分，共20分）1.中央稅的典型特征包括（）。A.收入歸中央政府所有B.由中央政府征收管理C.用于全國(guó)性公共支出D.地方政府無(wú)權(quán)調(diào)整參考答案：A、B、C2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括（）。A.工資薪金支出B.資產(chǎn)折舊費(fèi)用C.資本性支出D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)參考答案：A、B、D3.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）。A.子女教育支出B.繼續(xù)教育支出C.大病醫(yī)療費(fèi)用D.住房貸款利息參考答案：A、B、D4.增值稅的稅率結(jié)構(gòu)包括（）。A.13%（一般稅率）B.9%（低稅率）C.6%（金融服務(wù)等）D.0%（出口免稅）參考答案：A、B、C、D5.資源稅的征收對(duì)象包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.森林資源參考答案：A、B、C6.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收范圍包括（）。A.城市B.縣城C.鎮(zhèn)D.鄉(xiāng)村參考答案：A、B、C7.車船稅的免稅車船包括（）。A.公安警用車B.軍用車C.殯儀用車D.電動(dòng)自行車參考答案：A、B、C8.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括（）。A.查封財(cái)產(chǎn)B.凍結(jié)銀行賬戶C.限制高消費(fèi)D.拍賣(mài)資產(chǎn)參考答案：A、B、D9.稅收優(yōu)惠政策的目的包括（）。A.鼓勵(lì)科技創(chuàng)新B.支持小微企業(yè)C.促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展D.增加財(cái)政收入?yún)⒖即鸢福篈、B、C10.稅收征收管理的原則包括（）。A.依法征收B.公平稅負(fù)C.保障財(cái)政收入D.優(yōu)化納稅服務(wù)參考答案：A、B、C、D---三、判斷題（每題2分，共20分）1.所得稅是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源之一。（√）2.增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅的一種。（√）3.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除是永久性的。（×，需動(dòng)態(tài)調(diào)整）4.資源稅的征收對(duì)象僅限于礦產(chǎn)資源。（×，包括水資源等）5.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率固定為7%。（×，不同地區(qū)稅率不同）6.企業(yè)所得稅的納稅人必須是盈利企業(yè)。（×，虧損企業(yè)也需納稅申報(bào)）7.車船稅的征收標(biāo)準(zhǔn)與車船排放量無(wú)關(guān)。（√）8.稅收滯納金屬于行政處罰。（×，屬于經(jīng)濟(jì)處罰）9.稅收籌劃等同于偷稅漏稅。（×，合法合規(guī)的前提下優(yōu)化稅負(fù)）10.稅收強(qiáng)制執(zhí)行必須經(jīng)過(guò)法院批準(zhǔn)。（×，稅務(wù)機(jī)關(guān)可自行執(zhí)行）答案：1-5√×√×；6-10××√×---四、簡(jiǎn)答題（每題4分，共12分）1.簡(jiǎn)述中央稅與地方稅的區(qū)別。答案：-收入歸屬：中央稅歸中央政府，地方稅歸地方政府。-征收管理：中央稅由中央政府負(fù)責(zé)征收，地方稅由地方政府負(fù)責(zé)征收。-支出用途：中央稅主要用于全國(guó)性公共支出，地方稅用于地方性公共支出。-調(diào)整權(quán)限：中央稅的稅率調(diào)整需中央政府批準(zhǔn)，地方稅自主權(quán)較大。2.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)算公式。答案：增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額其中：-銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=購(gòu)進(jìn)貨物或服務(wù)時(shí)支付的增值稅3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的綜合所得計(jì)算方法。答案：綜合所得應(yīng)納稅額=（工資薪金所得+稿酬所得+特許權(quán)使用費(fèi)所得等-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除）×適用稅率-速算扣除數(shù)---五、案例分析題（每題9分，共18分）案例一某制造業(yè)企業(yè)2023年度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下：-銷售收入：5000萬(wàn)元-營(yíng)業(yè)成本：3000萬(wàn)元-期間費(fèi)用：800萬(wàn)元（含折舊200萬(wàn)元）-資本性支出：500萬(wàn)元-國(guó)債利息收入：50萬(wàn)元-企業(yè)所得稅稅率25%。問(wèn)題：1.該企業(yè)應(yīng)納稅所得額是多少？2.應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少？答案：1.應(yīng)納稅所得額計(jì)算：-利潤(rùn)總額=銷售收入-營(yíng)業(yè)成本-期間費(fèi)用=5000-3000-800=1200萬(wàn)元-加：資本性支出（不可稅前扣除）=500萬(wàn)元-減：國(guó)債利息收入（免稅）=50萬(wàn)元-應(yīng)納稅所得額=1200+500-50=1650萬(wàn)元2.應(yīng)納企業(yè)所得稅：應(yīng)納稅額=1650×25%=412.5萬(wàn)元案例二某個(gè)人2023年度收入情況如下：-工資薪金：12萬(wàn)元（已預(yù)繳個(gè)稅）-稿酬所得：5萬(wàn)元（稅率20%，稅負(fù)比例30%）-住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除：1.2萬(wàn)元-子女教育專項(xiàng)附加扣除：1.5萬(wàn)元問(wèn)題：1.該個(gè)人全年應(yīng)納個(gè)人所得稅是多少？2.如需補(bǔ)稅，應(yīng)補(bǔ)繳多少？答案：1.綜合所得應(yīng)納稅額計(jì)算：-工資薪金應(yīng)納稅所得額=12-6（基本減除費(fèi)用）-1.2（專項(xiàng)扣除）-1.5（專項(xiàng)附加扣除）=3.3萬(wàn)元-稅率表查得3.3萬(wàn)元適用稅率10%，速算扣除數(shù)210-工資薪金應(yīng)納稅額=3.3×10%-210=0.3-210=0.3萬(wàn)元（預(yù)繳12萬(wàn)元，實(shí)際應(yīng)納稅0.3萬(wàn)元）-稿酬所得應(yīng)納稅額=5×20%×70%=0.7萬(wàn)元-全年應(yīng)納稅額=0.3+0.7=1萬(wàn)元2.補(bǔ)稅計(jì)算：預(yù)繳個(gè)稅=12萬(wàn)元（工資）+5×20%×70%（稿酬）=12+0.7=12.7萬(wàn)元應(yīng)補(bǔ)稅=12.7-1=11.7萬(wàn)元---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、單選題1.A（中央稅由法律明確劃分，如消費(fèi)稅、關(guān)稅）2.C（消費(fèi)稅屬于中央稅，增值稅、營(yíng)業(yè)稅已改革為中央地方共享）3.D（企業(yè)所得稅稅率分檔，15%、25%、20%等）4.D（綜合所得包含工資、稿酬、勞務(wù)等）5.A（納稅人按年銷售額分為一般、小規(guī)模）6.B（資源稅按銷售量或金額征收）7.A（城建稅基于增值稅等流轉(zhuǎn)稅）8.D（所有權(quán)、使用權(quán)、管理部門(mén)均需納稅）9.A（滯納金利率法定為萬(wàn)分之五）10.D（稅收籌劃需合法合規(guī)且優(yōu)化稅負(fù)）二、多選題1.ABC（中央稅收入歸中央、由中央征收、用于全國(guó)支出）2.ABD（工資、折舊、業(yè)務(wù)招待費(fèi)可扣除，資本性支出不可）3.ABD（子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息可扣除）4.ABCD（稅率結(jié)構(gòu)包括13%、9%、6%、0%）5.ABC（資源稅征收對(duì)象包括原油、天然氣、煤炭）6.ABC（城建稅征收范圍限城市、縣城、鎮(zhèn)）7.ABC（警用車、軍用車、殯儀用車免稅）8.ABD（查封財(cái)產(chǎn)、凍結(jié)賬戶、拍賣(mài)資產(chǎn)屬?gòu)?qiáng)制措施）9.ABC（稅收優(yōu)惠目的為鼓勵(lì)創(chuàng)新、支持小微、區(qū)域協(xié)調(diào)）10.ABCD（稅收管理原則包括依法、公平、保障收入、優(yōu)化服務(wù)）三、判斷題1.√（所得稅是主要稅種）2.√（增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅）3.×（專項(xiàng)附加扣除需動(dòng)態(tài)調(diào)整）4.×（包括水資源、森林等）5.×（稅率因地區(qū)不同）6.×（虧損企業(yè)需申報(bào)）7.√（與排放量無(wú)關(guān)）8.×（經(jīng)濟(jì)處罰）9.×（合法籌劃不等于偷稅）10.×（稅務(wù)機(jī)關(guān)可自行執(zhí)行）四、簡(jiǎn)答題1.中央稅與地方稅的區(qū)別：-收入歸屬：中央稅歸中央，地方稅歸地方。-征收管理：中央稅由中央征收，地方稅由地方征收。-支出用途：中央稅用于全國(guó)性支出，地方稅用于地方性支出。-調(diào)整權(quán)限：中央稅稅率調(diào)整需中央批準(zhǔn)，地方稅自主權(quán)大。2.增值稅計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率進(jìn)項(xiàng)稅額=購(gòu)進(jìn)貨物或服務(wù)時(shí)支付的增值稅3.綜合所得計(jì)算方法：應(yīng)納稅額=（工資薪金所得+稿酬所得等-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-其他扣除）×適用稅率-速算扣除數(shù)五、案例分析題案例一1.應(yīng)納稅所得額：1650萬(wàn)元（計(jì)算過(guò)程見(jiàn)答案）2.應(yīng)納企業(yè)所得稅：