2026年全國經(jīng)濟(jì)師考試中級模擬題及答案考試時(shí)長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：2026年全國經(jīng)濟(jì)師考試中級模擬題考核對象：中級經(jīng)濟(jì)師（財(cái)政稅收專業(yè)）考生題型分值分布：-判斷題（10題，每題2分）總分20分-單選題（10題，每題2分）總分20分-多選題（10題，每題2分）總分20分-案例分析題（3題，每題6分）總分18分-論述題（2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.稅收法定原則要求所有稅收的征收都必須以法律或國務(wù)院授權(quán)的行政法規(guī)為依據(jù)。2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠中，高新技術(shù)企業(yè)所得稅前減半征收適用于所有行業(yè)企業(yè)。3.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，可以申請認(rèn)定為小規(guī)模納稅人。4.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除政策適用于所有居民個(gè)人，無需滿足特定條件。5.財(cái)政轉(zhuǎn)移支付包括一般性轉(zhuǎn)移支付和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付，兩者均以稅收收入為資金來源。6.稅收滯納金的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)為每日萬分之五，且不因納稅人經(jīng)濟(jì)狀況變化而調(diào)整。7.稅收籌劃是指通過合法手段減少企業(yè)稅負(fù)的行為，屬于違法行為。8.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)包括實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅。9.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)年度收入總額減去不征稅收入和免稅收入后的余額。10.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人財(cái)務(wù)賬簿進(jìn)行強(qiáng)制檢查。二、單選題（每題2分，共20分）1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？（）A.交通運(yùn)輸服務(wù)B.金融保險(xiǎn)服務(wù)C.房地產(chǎn)租賃服務(wù)D.個(gè)人銷售閑置物品2.企業(yè)所得稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)折舊的最低年限為（）。A.3年B.5年C.10年D.15年3.專項(xiàng)附加扣除政策中，下列哪項(xiàng)不屬于扣除項(xiàng)目？（）A.子女教育支出B.繼續(xù)教育支出C.大病醫(yī)療費(fèi)用D.財(cái)產(chǎn)租賃收入4.財(cái)政轉(zhuǎn)移支付中，一般性轉(zhuǎn)移支付的主要目的是（）。A.支持特定行業(yè)發(fā)展B.彌補(bǔ)地方財(cái)政缺口C.專項(xiàng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)D.調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)政策5.稅收征收管理法規(guī)定，納稅人未按期繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除追繳稅款外，還可以處以（）的罰款。A.稅款10%B.稅款20%C.稅款30%D.稅款50%6.增值稅小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為（）。A.3%B.5%C.6%D.9%7.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，可以按照一定比例在稅前加計(jì)扣除，該比例通常為（）。A.50%B.75%C.100%D.150%8.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人的綜合所得包括（）。A.勞動(dòng)報(bào)酬、經(jīng)營所得、利息收入B.股息收入、財(cái)產(chǎn)租賃收入、偶然所得C.勞動(dòng)報(bào)酬、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、養(yǎng)老金D.以上均包括9.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地不同分為（）。A.1%、3%、5%B.2%、4%、6%C.3%、5%、7%D.4%、6%、8%10.稅收籌劃的核心原則是（）。A.合法性B.效益性C.公平性D.及時(shí)性三、多選題（每題2分，共20分）1.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？（）A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.個(gè)人銷售的自己使用過的物品C.教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)D.醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)E.企業(yè)銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備2.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列哪些支出可以在稅前扣除？（）A.職工工資薪金B(yǎng).職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)E.資本性支出3.專項(xiàng)附加扣除政策中，下列哪些屬于扣除項(xiàng)目？（）A.住房貸款利息B.住房租金C.子女教育支出D.繼續(xù)教育支出E.大病醫(yī)療費(fèi)用4.財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的主要形式包括（）。A.一般性轉(zhuǎn)移支付B.專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付C.調(diào)劑性轉(zhuǎn)移支付D.補(bǔ)助性轉(zhuǎn)移支付E.債轉(zhuǎn)貸資金5.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力包括（）。A.稅款征收B.賬簿檢查C.罰款處罰D.稅收保全E.稅收強(qiáng)制執(zhí)行6.增值稅納稅人分為（）。A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.一般納稅人和小規(guī)模納稅人D.大型納稅人E.中小納稅人7.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列哪些屬于不征稅收入？（）A.財(cái)政撥款B.行政事業(yè)性收費(fèi)C.國債利息收入D.股息收入E.政府補(bǔ)助收入8.個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列哪些屬于綜合所得？（）A.勞動(dòng)報(bào)酬B.經(jīng)營所得C.利息收入D.股息收入E.偶然所得9.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)包括（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營業(yè)稅D.企業(yè)所得稅E.個(gè)人所得稅10.稅收籌劃的合法性要求包括（）。A.遵守稅法規(guī)定B.不得偷稅漏稅C.不得騙取稅收優(yōu)惠D.不得利用稅收漏洞E.不得損害國家利益四、案例分析題（每題6分，共18分）案例一：某制造業(yè)企業(yè)2025年度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下：-年度收入總額5000萬元-成本費(fèi)用3000萬元-營業(yè)外收入200萬元（政府補(bǔ)助）-營業(yè)外支出100萬元（非廣告性贊助）-研發(fā)費(fèi)用500萬元-年末固定資產(chǎn)原值2000萬元，已提折舊400萬元-實(shí)際繳納增值稅600萬元，消費(fèi)稅100萬元假設(shè)該企業(yè)符合高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)所得稅稅率為15%，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為75%。請計(jì)算該企業(yè)2025年度的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。案例二：某居民個(gè)人2025年度收入情況如下：-工資收入30萬元-股息收入5萬元-房產(chǎn)出租收入10萬元（月租金1萬元，已繳納增值稅和房產(chǎn)稅）-子女教育支出3萬元-繼續(xù)教育支出2萬元-大病醫(yī)療費(fèi)用5萬元（醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)）假設(shè)該個(gè)人享受專項(xiàng)附加扣除政策，請計(jì)算其2025年度的綜合所得應(yīng)納稅額。案例三：某地方政府2025年度財(cái)政收入情況如下：-稅收收入100億元（其中增值稅50億元，企業(yè)所得稅20億元，個(gè)人所得稅10億元）-非稅收收入20億元假設(shè)該地方政府需要安排一般性轉(zhuǎn)移支付給經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)，且轉(zhuǎn)移支付總額為30億元，請簡述一般性轉(zhuǎn)移支付的計(jì)算方法和主要目的。五、論述題（每題11分，共22分）1.試述稅收法定原則的基本內(nèi)涵及其在現(xiàn)代稅收管理中的重要性。2.結(jié)合當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢，分析個(gè)人所得稅綜合所得改革的意義和影響。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.√2.×（僅適用于符合條件的高新技術(shù)企業(yè)）3.√4.×（需滿足收入、雇員等條件）5.√6.√7.×（合法的稅收籌劃不屬于違法行為）8.×（不包括營業(yè)稅）9.√10.√解析：-第2題：高新技術(shù)企業(yè)需滿足研發(fā)投入占比、科技人員比例等條件。-第7題：稅收籌劃是合法的，但偷稅漏稅等行為違法。-第8題：城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅。二、單選題1.D2.B3.D4.B5.C6.A7.D8.D9.A10.A解析：-第1題：個(gè)人銷售閑置物品免征增值稅，但需繳納個(gè)人所得稅。-第7題：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例通常為150%。-第9題：城市維護(hù)建設(shè)稅稅率分地區(qū)設(shè)置，一般為3%、5%、7%。三、多選題1.A,B,C,D2.A,B,C,D3.A,B,C,D,E4.A,B5.A,B,C,D,E6.A,B7.A,B,E8.A,C,D,E9.A,B10.A,B,C,D,E解析：-第1題：增值稅免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、個(gè)人銷售舊物品等。-第7題：不征稅收入包括財(cái)政撥款、國債利息等。-第9題：城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅。四、案例分析題案例一：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算：1.收入總額5000萬元-成本費(fèi)用3000萬元=2000萬元2.加：營業(yè)外支出100萬元（不得稅前扣除）=2100萬元3.減：營業(yè)外收入200萬元（不征稅收入）=1900萬元4.加：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除（500萬元×75%=375萬元）=2275萬元5.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=2275萬元應(yīng)納稅額=2275萬元×15%=341.25萬元案例二：綜合所得應(yīng)納稅額計(jì)算：1.工資收入30萬元-社保個(gè)人繳費(fèi)（假設(shè)3萬元）=27萬元2.股息收入5萬元×20%=1萬元（利息、股息、紅利所得稅率20%）3.房產(chǎn)出租收入10萬元×(1-20%)×10%=0.8萬元（假設(shè)扣除20%費(fèi)用）4.綜合所得=27+1+0.8=28.8萬元5.減除費(fèi)用6萬元（標(biāo)準(zhǔn)）+專項(xiàng)附加扣除（子女3萬+繼續(xù)教育2萬+大病5萬）=16萬元6.綜合所得應(yīng)納稅所得額=28.8-16=12.8萬元7.應(yīng)納稅額=12.8萬元×3%（綜合所得稅率表）=0.384萬元案例三：一般性轉(zhuǎn)移支付計(jì)算：1.計(jì)算地方財(cái)政收支差額：100億元（稅收）+20億元（非稅收）-財(cái)政支出=30億元2.一般性轉(zhuǎn)移支付主要目的是均衡地區(qū)財(cái)力，通過公式法或因素法分配資金。3.具體分配時(shí)考慮地區(qū)經(jīng)濟(jì)水平、人口、財(cái)政能力等因素。五、論述題1.稅收法定原則的基本內(nèi)涵及其重要性稅收法定原則要求稅收的征收必須以法律為依據(jù)，包括稅種、稅率、征收程序等均需法定。其內(nèi)涵包括：-稅收立法權(quán)屬于立法機(jī)關(guān)，行政機(jī)關(guān)無權(quán)制定稅法。-納稅人權(quán)利受法律保護(hù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)需依法征稅。-稅收執(zhí)法需遵循法