2026年經(jīng)濟(jì)師中級資格考試財(cái)政稅收測試題及答案考試時(shí)長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：2026年經(jīng)濟(jì)師中級資格考試財(cái)政稅收測試題及答案考核對象：中級經(jīng)濟(jì)師（財(cái)政稅收專業(yè)）考生題型分值分布：-判斷題（20分）-單選題（20分）-多選題（20分）-案例分析（18分）-論述題（22分）總分：100分---一、判斷題（共10題，每題2分，共20分）1.稅收法定原則要求所有稅收的征收都必須以法律或國務(wù)院授權(quán)的行政法規(guī)為依據(jù)。2.企業(yè)所得稅的稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)可享受減按12.5%的稅率征收。3.增值稅納稅人兼營不同稅率貨物或服務(wù)的，應(yīng)分別核算不同稅率銷售額，未分別核算的，從高適用稅率。4.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等，但不得重復(fù)享受。5.財(cái)政轉(zhuǎn)移支付是指中央政府對地方政府提供的無償資金支持，包括一般性轉(zhuǎn)移支付和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付。6.稅收滯納金是指納稅人未按期繳納稅款而應(yīng)繳納的罰金，其利率通常為每日萬分之五。7.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)時(shí)使用的發(fā)票，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。8.企業(yè)所得稅前可扣除的利息費(fèi)用，不得超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額。9.個(gè)人所得稅的勞務(wù)報(bào)酬所得，每次收入不超過4000元的，減除800元；超過4000元的，減除20%。10.財(cái)政預(yù)算是指國家在一定時(shí)期內(nèi)（通常為一年）的收支計(jì)劃，包括中央預(yù)算和地方預(yù)算。二、單選題（共10題，每題2分，共20分）1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？（）A.交通運(yùn)輸服務(wù)B.金融保險(xiǎn)服務(wù)C.行政管理服務(wù)D.房地產(chǎn)租賃服務(wù)2.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，在企業(yè)所得稅前可按實(shí)際發(fā)生額的多少扣除？（）A.60%B.50%C.30%D.100%3.個(gè)人所得稅的稿酬所得，適用稅率為（）。A.3%B.10%C.20%（并按70%計(jì)入應(yīng)納稅所得額）D.25%4.財(cái)政收入的主要來源不包括（）。A.稅收收入B.非稅收入C.財(cái)政轉(zhuǎn)移支付D.債務(wù)收入5.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為（）。A.3%B.5%C.10%D.13%6.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指（）。A.收入總額減去不征稅收入和免稅收入后的余額B.收入總額減去成本、費(fèi)用和損失后的余額C.資產(chǎn)總額減去負(fù)債總額后的余額D.利潤總額減去彌補(bǔ)虧損后的余額7.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除？（）A.住房貸款利息B.贍養(yǎng)老人支出C.子女教育支出D.職業(yè)資格繼續(xù)教育支出8.財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類，不包括（）。A.購買性支出B.轉(zhuǎn)移性支出C.債務(wù)利息支出D.社會(huì)保障支出9.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物或服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票的，其進(jìn)項(xiàng)稅額（）。A.直接抵扣銷項(xiàng)稅額B.需經(jīng)認(rèn)證后抵扣C.不能抵扣D.需轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額10.個(gè)人所得稅的偶然所得，適用稅率為（）。A.3%B.10%C.20%D.25%三、多選題（共10題，每題2分，共20分）1.增值稅的征稅對象包括（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.提供應(yīng)稅服務(wù)D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)E.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)2.企業(yè)所得稅前可扣除的支出包括（）。A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出E.稅金支出3.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息E.贍養(yǎng)老人4.財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的主要形式包括（）。A.一般性轉(zhuǎn)移支付B.專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付C.調(diào)劑性轉(zhuǎn)移支付D.債務(wù)轉(zhuǎn)移支付E.無償捐贈(zèng)5.增值稅小規(guī)模納稅人的特點(diǎn)包括（）。A.征收率較低B.不能開具增值稅專用發(fā)票C.不需要辦理一般納稅人資格認(rèn)定D.進(jìn)項(xiàng)稅額不可抵扣E.稅負(fù)相對較輕6.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括（）。A.高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收B.小型微利企業(yè)減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額C.軟件企業(yè)可享受免稅或減稅優(yōu)惠D.環(huán)保節(jié)能項(xiàng)目可享受稅收抵免E.加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用7.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括（）。A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.偶然所得E.財(cái)產(chǎn)租賃所得8.財(cái)政支出的功能包括（）。A.購買性支出B.轉(zhuǎn)移性支出C.調(diào)節(jié)收入分配D.維護(hù)國家機(jī)器運(yùn)轉(zhuǎn)E.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長9.增值稅專用發(fā)票的管理要求包括（）。A.必須通過電子發(fā)票系統(tǒng)開具B.必須加蓋發(fā)票專用章C.必須如實(shí)填寫開票信息D.必須及時(shí)認(rèn)證抵扣E.必須妥善保管發(fā)票存根聯(lián)10.個(gè)人所得稅的征收方式包括（）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗(yàn)征收D.定期定額征收E.代扣代繳四、案例分析（共3題，每題6分，共18分）案例一：某增值稅一般納稅人2023年10月銷售貨物，取得含稅銷售額100萬元，開具增值稅專用發(fā)票；購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元，稅額6.5萬元。該企業(yè)適用增值稅稅率13%，已知其上期留抵稅額為2萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)10月份應(yīng)納增值稅額。案例二：某居民個(gè)人2023年取得工資薪金所得12萬元，年終獎(jiǎng)6萬元，子女教育支出3萬元，大病醫(yī)療支出5萬元（超過基本醫(yī)保報(bào)銷限額的部分），住房貸款利息支出2萬元。已知其適用稅率為20%，起征點(diǎn)為5000元/月。要求：計(jì)算該個(gè)人全年應(yīng)納個(gè)人所得稅額。案例三：某中央企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入5000萬元，營業(yè)成本3000萬元，管理費(fèi)用500萬元，銷售費(fèi)用300萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元，營業(yè)外收入100萬元，營業(yè)外支出50萬元。已知其符合高新技術(shù)企業(yè)條件，可享受減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。要求：計(jì)算該企業(yè)全年應(yīng)納企業(yè)所得稅額。五、論述題（共2題，每題11分，共22分）1.試述稅收法定原則的基本內(nèi)涵及其在財(cái)政稅收管理中的重要性。2.結(jié)合當(dāng)前我國財(cái)政稅收政策，分析增值稅改革對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.√2.×（符合條件的小型微利企業(yè)可享受減按20%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%稅率繳納所得稅）3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√解析：-第2題：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》，小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納所得稅；超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納所得稅。-第6題：稅收滯納金利率為每日萬分之五，依據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定。二、單選題1.C2.B3.C4.C5.A6.B7.D8.D9.A10.C解析：-第1題：行政管理服務(wù)不屬于增值稅征稅范圍，屬于不征收增值稅的項(xiàng)目。-第7題：職業(yè)資格繼續(xù)教育支出屬于專項(xiàng)附加扣除，但需滿足一定條件（如取得相關(guān)證書等），不屬于每次收入均予扣除的項(xiàng)目。-第9題：增值稅一般納稅人取得專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額可直接抵扣銷項(xiàng)稅額，依據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定。三、多選題1.ABCDE2.ABCDE3.ABCDE4.ABC5.BCD6.ABCDE7.ABCDE8.ABCD9.ABCD10.ABCDE解析：-第4題：債務(wù)轉(zhuǎn)移支付不屬于財(cái)政轉(zhuǎn)移支付形式，財(cái)政轉(zhuǎn)移支付包括一般性轉(zhuǎn)移支付、專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付和調(diào)劑性轉(zhuǎn)移支付。-第9題：增值稅專用發(fā)票需加蓋發(fā)票專用章，但并非必須通過電子發(fā)票系統(tǒng)開具（部分地區(qū)試點(diǎn)電子發(fā)票，但傳統(tǒng)紙質(zhì)發(fā)票仍允許開具）。四、案例分析案例一：應(yīng)納增值稅額=（100÷1.13）×13%-（50×13%）-2=11.50-6.5-2=2.00（萬元）解析：-銷項(xiàng)稅額=100÷1.13×13%=11.50（萬元）-進(jìn)項(xiàng)稅額=50×13%=6.5（萬元）-應(yīng)納稅額=11.50-6.5-2=2.00（萬元）案例二：全年應(yīng)納稅所得額=12×12-5000×12×5%+6-3+5-2=144-3600+6-3+5-2=-1058（元）全年應(yīng)納個(gè)人所得稅額=0（元）（因所得額為負(fù)數(shù)，不納稅）解析：-工資薪金所得=12×12-5000×12×5%=144-3600=-3456（元）-年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅=6÷12×10%-0.5=0.5-0.5=0（元）-專項(xiàng)附加扣除合計(jì)=3+5+2=10（元）-全年應(yīng)納稅所得額=-3456+0-10=-3466（元）-因所得額為負(fù)數(shù)，不納稅。案例三：應(yīng)納稅所得額=5000-3000-500-300-200+100-50=1000（萬元）應(yīng)納企業(yè)所得稅額=1000×15%=150（萬元）解析：-企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=收入總額-成本費(fèi)用-免稅收入+營業(yè)外支出-應(yīng)納企業(yè)所得稅額=1000×15%=150（萬元）五、論述題1.稅收法定原則的基本內(nèi)涵及其在財(cái)政稅收管理中的重要性稅收法定原則是指所有稅收的征收都必須以法律或國務(wù)院授權(quán)的行政法規(guī)為依據(jù)，納稅人有依法納稅的義務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有依法征稅的權(quán)力。其基本內(nèi)涵包括：（1）稅收要素法定，即稅種、稅率、征收對象等必須由法律明確規(guī)定；（2）稅收程序法定，即稅收征收程序必須符合法律規(guī)定的步驟和方式；（3）稅收爭議解決法定，即納稅人有權(quán)通過法律途徑解決稅收爭議。在財(cái)政稅收管理中，稅收法定原則的重要性體現(xiàn)在：-保障納稅人權(quán)益，防止稅務(wù)機(jī)關(guān)濫用權(quán)力；-維護(hù)國家稅收秩序，促進(jìn)稅收公平；-提高稅收征管效率，減少稅收漏洞。