2026年經(jīng)濟師財政稅收考試重點題及答案考試時長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：2026年經(jīng)濟師財政稅收考試重點題及答案考核對象：經(jīng)濟師財政稅收專業(yè)考生題型分值分布：-判斷題（20題×2分）——40分-單選題（20題×2分）——40分-多選題（20題×2分）——40分總分：100分一、判斷題（每題2分，共20分）1.稅收的征收主體是國家，征稅對象是單位和個人。（）2.所得稅屬于流轉(zhuǎn)稅的一種。（）3.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）4.營業(yè)稅在2012年被全面取代為增值稅。（）5.個人所得稅的應納稅所得額包括基本減除費用、專項扣除和專項附加扣除。（）6.企業(yè)所得稅的稅率分為標準稅率和優(yōu)惠稅率。（）7.稅收法定原則要求所有稅收必須由法律明確規(guī)定。（）8.印花稅屬于行為稅。（）9.資源稅的征收對象是自然資源。（）10.稅收滯納金屬于稅收負擔的一種形式。（）二、單選題（每題2分，共20分）1.下列稅種中，屬于財產(chǎn)稅的是（）。A.增值稅B.營業(yè)稅C.房產(chǎn)稅D.個人所得稅2.增值稅的稅率通常根據(jù)商品或服務的不同分為（）。A.3%、6%、9%B.5%、10%、15%C.10%、20%、30%D.6%、12%、24%3.個人所得稅中，工資薪金所得適用的稅率屬于（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.累進稅率D.固定稅率4.企業(yè)所得稅的征收周期通常是（）。A.按月B.按季C.按年D.按半年5.以下哪項不屬于增值稅的征稅范圍？（）A.銷售貨物B.提供應稅服務C.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)D.個人出租住房6.營業(yè)稅的征收對象主要是（）。A.企業(yè)所得稅納稅人B.個人所得稅納稅人C.從事應稅行為的單位和個人D.財產(chǎn)所有者7.印花稅的征稅對象是（）。A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)移行為B.書立、領受應稅憑證的行為C.營業(yè)收入D.個人所得稅所得8.資源稅的征收目的是（）。A.調(diào)節(jié)收入分配B.保護自然資源C.增加財政收入D.促進消費9.稅收滯納金的計算基礎通常是（）。A.應納稅款B.增值稅稅額C.個人所得稅所得D.企業(yè)所得稅稅額10.稅收法定原則的核心是（）。A.稅收優(yōu)先B.稅收公平C.稅收明確D.稅收效率三、多選題（每題2分，共20分）1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配服務C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.出租固定資產(chǎn)E.個人銷售二手商品2.個人所得稅的應納稅所得額包括哪些項目？（）A.工資薪金所得B.稿酬所得C.財產(chǎn)租賃所得D.利息所得E.社會保險費3.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策通常包括哪些？（）A.高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收B.小微企業(yè)普惠性稅收減免C.加計扣除研發(fā)費用D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)免征企業(yè)所得稅E.稅前扣除廣告費4.營業(yè)稅的主要特點包括（）。A.按收入全額征收B.征稅對象廣泛C.稅率單一D.已被增值稅取代E.主要征收服務業(yè)收入5.資源稅的征收對象包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.森林資源E.土地6.稅收法定原則的意義包括（）。A.保障納稅人權(quán)利B.維護國家稅收秩序C.提高稅收征管效率D.防止稅收濫用E.促進稅收公平7.以下哪些屬于財產(chǎn)稅？（）A.房產(chǎn)稅B.車船稅C.印花稅D.資源稅E.契稅8.增值稅的計算方法包括（）。A.直接計算法B.間接計算法C.扣除法D.稅率法E.比例法9.個人所得稅的專項附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息E.贍養(yǎng)老人10.稅收滯納金的計算公式通常為（）。A.應納稅款×滯納天數(shù)×萬分之五B.應納稅款×滯納天數(shù)×千分之五C.應納稅款×滯納天數(shù)×千分之十D.應納稅款×滯納天數(shù)×萬分之十E.應納稅款×滯納天數(shù)×千分之十五四、案例分析（每題6分，共18分）案例一：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年10月銷售貨物收入100萬元，購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.8萬元。該企業(yè)10月份應繳納的增值稅為多少？案例二：張先生為個體工商戶，2025年月均工資收入3萬元，每月社保繳納5000元，子女教育支出1萬元，大病醫(yī)療支出2萬元。假設張先生無其他所得，其2025年應繳納的個人所得稅為多少？案例三：某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓一棟寫字樓，取得收入5000萬元，該寫字樓原值2000萬元，期間發(fā)生相關(guān)費用500萬元。假設企業(yè)所得稅稅率為25%，該公司轉(zhuǎn)讓寫字樓應繳納的企業(yè)所得稅為多少？五、論述題（每題11分，共22分）1.論述稅收法定原則的內(nèi)涵及其在現(xiàn)代稅收制度中的作用。2.分析增值稅改革對企業(yè)經(jīng)營的影響及其意義。---標準答案及解析一、判斷題1.√2.×3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√解析：1.稅收的征收主體是國家，征稅對象是單位和個人，表述正確。2.所得稅屬于直接稅，流轉(zhuǎn)稅包括增值稅、消費稅等，表述錯誤。3.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，表述正確。4.營業(yè)稅在2012年被全面取代為增值稅，表述正確。5.個人所得稅的應納稅所得額包括基本減除費用、專項扣除和專項附加扣除，表述正確。6.企業(yè)所得稅的稅率分為標準稅率和優(yōu)惠稅率，表述正確。7.稅收法定原則要求所有稅收必須由法律明確規(guī)定，表述正確。8.印花稅屬于行為稅，表述正確。9.資源稅的征收對象是自然資源，表述正確。10.稅收滯納金屬于稅收負擔的一種形式，表述正確。二、單選題1.C2.A3.B4.C5.D6.C7.B8.B9.A10.C解析：1.房產(chǎn)稅屬于財產(chǎn)稅，其他選項均屬于流轉(zhuǎn)稅或所得稅，故選C。2.增值稅的稅率通常分為3%、6%、9%，表述正確，故選A。3.個人所得稅的工資薪金所得適用超額累進稅率，故選B。4.企業(yè)所得稅的征收周期通常是按年，故選C。5.個人出租住房屬于免征增值稅范圍，故選D。6.營業(yè)稅的征收對象主要是從事應稅行為的單位和個人，故選C。7.印花稅的征稅對象是書立、領受應稅憑證的行為，故選B。8.資源稅的征收目的是保護自然資源，故選B。9.稅收滯納金的計算基礎通常是應納稅款，故選A。10.稅收法定原則的核心是稅收明確，即稅收規(guī)則必須由法律明確規(guī)定，故選C。三、多選題1.A,B,C,D2.A,B,C,D3.A,B,C4.A,B,E5.A,B,C6.A,B,D,E7.A,B,E8.C,D9.A,B,C,D,E10.A,B解析：1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應稅服務、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、出租固定資產(chǎn)等，個人銷售二手商品免征增值稅，故選A,B,C,D。2.個人所得稅的應納稅所得額包括工資薪金、稿酬、財產(chǎn)租賃、利息等，社會保險費屬于扣除項目，故選A,B,C,D。3.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率、小微企業(yè)減免、研發(fā)費用加計扣除等，轉(zhuǎn)讓股權(quán)通常不免稅，故選A,B,C。4.營業(yè)稅的特點是按收入全額征收、征稅對象廣泛、已被增值稅取代，主要征收服務業(yè)收入，故選A,B,E。5.資源稅的征收對象包括原油、天然氣、煤炭等，森林資源部分征收，土地不屬于資源稅范圍，故選A,B,C。6.稅收法定原則的意義在于保障納稅人權(quán)利、維護稅收秩序、防止稅收濫用、促進稅收公平，故選A,B,D,E。7.財產(chǎn)稅包括房產(chǎn)稅、車船稅、契稅，印花稅屬于行為稅，資源稅屬于資源稅類，故選A,B,E。8.增值稅的計算方法包括扣除法和稅率法，直接計算法和間接計算法不屬于增值稅計算方法，故選C,D。9.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、贍養(yǎng)老人等，故選A,B,C,D,E。10.稅收滯納金的計算公式通常為應納稅款×滯納天數(shù)×萬分之五，故選A,B。四、案例分析案例一：應納增值稅=銷售收入×稅率-購進貨物稅額=100萬元×13%-10.8萬元=13萬元-10.8萬元=2.2萬元解析：增值稅一般納稅人適用13%稅率，計算公式為銷售額×稅率減去進項稅額，故應納增值稅為2.2萬元。案例二：應納稅所得額=工資收入-基本減除費用-專項扣除-專項附加扣除=3萬元/月×12-6萬元-0.5萬元/月×12-1萬元/月×12-2萬元=36萬元-6萬元-6萬元-12萬元-2萬元=10萬元應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)=10萬元×3%-0=0.3萬元解析：個人所得稅計算需扣除基本減除費用（6萬元）、專項扣除（6萬元）、專項附加扣除（12萬元），應納稅所得額為10萬元，適用3%稅率，應納稅額為0.3萬元。案例三：應納稅所得額=轉(zhuǎn)讓收入-資產(chǎn)原值-相關(guān)稅費=5000萬元-2000萬元-500萬元=2500萬元應納稅額=應納稅所得額×稅率=2500萬元×25%=625萬元解析：企業(yè)所得稅計算需扣除資產(chǎn)原值和相關(guān)費用，應納稅所得額為2500萬元，稅率25%，應納稅額為625萬元。五、論述題1.論述稅收法定原則的內(nèi)涵及其在現(xiàn)代稅收制度中的作用。稅收法定原則是指所有稅收的征收必須依據(jù)法律，納稅人享有依法納稅的權(quán)利，稅務機關(guān)必須依法征稅。其內(nèi)涵包括：（1）稅收必須由法律明確規(guī)定，不得隨意征收；（2）納稅人必須依法納稅，但有權(quán)拒絕非法征稅；（3）稅務機關(guān)必須依法征稅，不得濫用權(quán)力。在現(xiàn)代稅收制度中，稅收法定原則的作用體現(xiàn)在：-保障納稅人權(quán)利：防止稅務機關(guān)隨意征稅，維護納稅人合法權(quán)益；-維護稅收秩序：確保稅收制度的穩(wěn)定性和可預測性；-促進稅收公平：避免稅收歧視，確保稅收負擔合理分配；-提高稅收征管效率：明確稅收規(guī)則，減少爭議，降低征管成本。2.分析增值稅改革對企業(yè)經(jīng)營的影響及其意義。